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如何加強(qiáng)稅源管理的幾點(diǎn)思考

時間:2023-03-20 14:33:10 財稅畢業(yè)論文 我要投稿
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如何加強(qiáng)稅源管理的幾點(diǎn)思考

近年來,隨著我省經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展,區(qū)域經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn),規(guī)模經(jīng)濟(jì)不斷壯大,為我省地方稅收培植了豐厚的稅收源泉。同時,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化,經(jīng)濟(jì)稅源呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征,單憑傳統(tǒng)的稅收征管方式很難適應(yīng)當(dāng)前的稅源管理。筆者從事多年的基層稅收管理工作,就如何加強(qiáng)稅源管理進(jìn)行了一番思考,提出一些看法和觀點(diǎn)供大家交流探討。
一、當(dāng)前稅源管理存在的問題
問題一:稅源管理機(jī)構(gòu)職能“缺位”。在新一論征管改革中,隨著征、管、查分離和計算機(jī)技術(shù)的廣泛運(yùn)用,稅務(wù)專管員的職能發(fā)生了變化,由“管戶”為主逐漸過渡到以“管事”為主,這在一定程度上防止了“人情稅”和“關(guān)系稅”,有利于稅務(wù)系統(tǒng)的廉政建設(shè),改革的方向是對的。但是,在一些地方也出現(xiàn)了“兩少一多”現(xiàn)象:稅收管理員下戶調(diào)查研究的少了,對納稅人的經(jīng)營情況、繳稅情況及稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)真分析的少了,依靠納稅戶自行申報來掌握稅源、指導(dǎo)征收的多了。如申報不實(shí),出了偷漏稅問題則由稽查部門去處理。這樣一來,在稅源的管理上便出現(xiàn)了“空檔”,管事與管戶在相當(dāng)程度上脫了節(jié)。由于征、管、查之間始終處于變動磨合的狀態(tài),未達(dá)到統(tǒng)一和規(guī)范,稅源管理的職能存在“缺位”現(xiàn)象。辦稅大廳征收人員不再下戶,就表征稅,被動接受納稅人的申報資料,并不能主動收集納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營和稅源變動情況;基層分局(所)的稅收管理員對稅源控管乏力,由過去的專管員下廠了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況變成了遠(yuǎn)離企業(yè)、坐看報表的靜態(tài)管理,對轄區(qū)內(nèi)的稅源底數(shù)不清,戶籍不明,造成大戶管不細(xì)、小戶漏管多,“疏于管理、責(zé)任淡化"的問題凸現(xiàn)。

問題二:稅源管理手段相對滯后。在當(dāng)前稅源管理過程中,單一地以實(shí)現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點(diǎn)稅源和非重點(diǎn)稅源,工作重心側(cè)重于重點(diǎn)稅源的管理,在一定程度上忽視了非重點(diǎn)戶、非重點(diǎn)稅源、某些行業(yè)、某些區(qū)域及工作環(huán)節(jié)的管理,造成稅源管理“頭重腳輕”,征管基礎(chǔ)薄弱,給一些蓄意偷逃稅犯罪分子以可乘之機(jī)。傳統(tǒng)的稅源管理手段相繼取消而喪失,而新的信息管理手段又未到位,基層稅務(wù)干部普遍感到茫然和無所適從。有的被動地等待信息化建設(shè)的發(fā)展,寄希望于省局為他們提供“一步到位”的辦法和手段。雖然近些年加大了信息化的建設(shè),實(shí)現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程微機(jī)管理,但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計工作,對稅源的狀況不能運(yùn)用大量的信息數(shù)據(jù)庫進(jìn)行調(diào)研、分析和預(yù)測。此外,還建立沒有完全意義上的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)和管理監(jiān)控機(jī)制,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息傳遞渠道單一、滯后。

問題三:部門協(xié)調(diào)配合不得力。從外部來看,涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、銀行、質(zhì)監(jiān)、土管、城建、地稅等部門之間的協(xié)作配合還沒有真正建立起來,不能進(jìn)行有效的信息傳遞,更談不上信息高度共享。從內(nèi)部來看,征、管、查三部門、機(jī)關(guān)科(股)室之間、上級局與下級局之間在強(qiáng)化稅源管理方面還存在工作脫節(jié),協(xié)調(diào)配合不暢,沒有形成各部門齊抓共管、密切配合、協(xié)調(diào)一致的良性稅源管理機(jī)制,適應(yīng)現(xiàn)代稅源管理的監(jiān)控體系還沒有建立起來。

問題四:稅源管理力量有待進(jìn)一步加強(qiáng)。在稅源管理過程中,困擾基層的一個主要問題就是征管力量不足,城鄉(xiāng)稅源管理人力資源分配不合理,存在基層稅源少、人員多,而城區(qū)或重點(diǎn)稅源單位稅收任務(wù)重、人員少;機(jī)關(guān)管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象。基層稅源管理人員應(yīng)付事務(wù)性工作繁重,很難集中精力開展稅源控管,以致對納稅人的信息掌握不全。同時存在部分地區(qū)稅收管理員制度落實(shí)不到位,稅收管理員日常工作存在任務(wù)不明、目標(biāo)不清、考核不到位的問題。稅收管理員業(yè)務(wù)水平參次不齊,適應(yīng)現(xiàn)代稅收征管的工作能力和稅收執(zhí)法水平不高,工作缺乏主動,不能很好地履行工作職責(zé)。
  問題五:經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)多元化,增加了稅源管理的難度。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和知識經(jīng)濟(jì)與網(wǎng)絡(luò)時代的來臨,我國經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)深度接軌,各種所有制形式的經(jīng)濟(jì)主體跨國家、跨地區(qū)、跨行業(yè)相互滲透,長期并存,使納稅主體呈現(xiàn)多元化;混合經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)上交易、資產(chǎn)重組等加劇,使征稅對象呈現(xiàn)多元化;經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)營活動的多樣性,使其收入來源也呈多元化,增加了納稅環(huán)節(jié)確認(rèn)難度,稅源監(jiān)管的復(fù)雜性與日俱增。而稅務(wù)機(jī)關(guān)對這些變化的應(yīng)對措施相對滯后,使稅源管理工作陷于被動。

二、加強(qiáng)稅源管理的建議
今年,省局把稅源管理作為三大重點(diǎn)工作之一,提得高度可見,重要性之強(qiáng)。要全面提高稅源控管水平,必須改變傳統(tǒng)的監(jiān)控思維模式,樹立科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的管理理念,充分利用信息技術(shù),通過人機(jī)結(jié)合強(qiáng)化對稅源的管理和監(jiān)控。

(一)理順關(guān)系,明確職責(zé),全面建立稅源管理體系。
按照加強(qiáng)管理、講求效率和有利于服務(wù)的原則,科學(xué)設(shè)置基層稅源管理機(jī)構(gòu),合理調(diào)整征管職能,實(shí)現(xiàn)稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化。按照以事定崗、以崗定責(zé)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則,建立統(tǒng)一、規(guī)范的崗責(zé)標(biāo)準(zhǔn)體系,進(jìn)一步明確征、管、查三部門的職責(zé)分工,避免各環(huán)節(jié)、崗位之間職責(zé)交叉或缺位,三部門應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)銜接,既要分工,又要協(xié)作;既要制約,又要協(xié)調(diào),凝集征、管、查合力,實(shí)現(xiàn)三者的有機(jī)結(jié)合,提高稅源管理的整體效能。搞好征管信息系統(tǒng)前、后臺的業(yè)務(wù)整合與銜接,加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合,做到分工不分家,防止推諉扯皮、效率低下等問題的發(fā)生,保證征管業(yè)務(wù)流程銜接緊密、運(yùn)轉(zhuǎn)高效?h(區(qū))局管理股應(yīng)為專門的稅源管理部門,主要負(fù)責(zé)稅源的收集、匯總、分析,監(jiān)督指導(dǎo)基層分局(所)加強(qiáng)稅源管理;稽查局、辦稅服務(wù)廳作為稅源監(jiān)控的輔助管理部門,主要負(fù)責(zé)納稅人的稅源采集及稅收征管相關(guān)情況的反饋工作;鶎臃志郑ㄋ槎愒垂芾淼闹髁,經(jīng)常深入到納稅單位進(jìn)行稅源調(diào)查分析,監(jiān)控掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、稅源變化情況,掌握一些非常規(guī)性的稅源變化情況,特別要加強(qiáng)對改制企業(yè)、有偷稅嫌疑的企業(yè)、漏征漏管戶、新辦戶、停(歇)業(yè)戶、注銷戶、非正常戶等納稅人的監(jiān)控工作,減少稅收死角。定期、不定期地組織稅收管理員,對某一地區(qū)、某一行業(yè)的稅源進(jìn)行專項檢查、調(diào)查、預(yù)測、分析和控管,將稅源監(jiān)控置于征管之中,在征管中尋找稅源、監(jiān)控稅源。進(jìn)一步健全和完善征管、稅政、法制、發(fā)票、計財、信息中心、監(jiān)查審計等部門之間的協(xié)調(diào)運(yùn)行機(jī)制,充分發(fā)揮各職能部門的專業(yè)特長和職能功效,積極為基層部門強(qiáng)化稅源管理提供指導(dǎo)、幫助和監(jiān)督,多渠道多領(lǐng)域地實(shí)現(xiàn)稅源的精細(xì)化、規(guī)范化管理,全方位地構(gòu)建稅源管理體系。

(二)以人為本,注重實(shí)效,把稅收管理員制度落到實(shí)處。
1、科學(xué)配置人力資源,充實(shí)稅收管理員隊伍?h(區(qū))級局、基層分局要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源地域分布、稅源發(fā)展趨勢、基層人員數(shù)量與素質(zhì)等因素,按照稅源管理的需要,結(jié)合起征點(diǎn)提高,農(nóng)村稅源向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移和集中的特點(diǎn),重新整合優(yōu)化稅收管理員隊伍,科學(xué)合理配置人力資源,優(yōu)先保證對大企業(yè)、納稅信用等級較低企業(yè)以及城區(qū)等重點(diǎn)稅源戶的監(jiān)管需要,并引入風(fēng)險管理機(jī)制,將管理重點(diǎn)放在稅源流失風(fēng)險較大的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域,以實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。加強(qiáng)稅收管理員的培訓(xùn),按照“干什么、學(xué)什么,缺什么、補(bǔ)什么”的原則,結(jié)合崗位的專業(yè)特點(diǎn)和管理的難易程度,有針對性地加強(qiáng)稅收管理員知識更新和技能培訓(xùn),切實(shí)提高稅收管理員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

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