企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和會計規(guī)避方法思考
當(dāng)前我國企業(yè)面臨著更為廣泛的企業(yè)風(fēng)險,其中最為常見的是財務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險,如何識別、控制及合理規(guī)避企業(yè)風(fēng)險成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。下面是小編搜集整理的相關(guān)內(nèi)容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要：隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，市場經(jīng)濟體制在不斷健全，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了空間，而鑒于市場經(jīng)濟具有風(fēng)險化特征，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險是不可避免的。為了使企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中能夠減少稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，應(yīng)用會計規(guī)避方法并結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際采取有效手段是非常重要的。本文主要對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險以及會計規(guī)避方法進行了分析，希望能夠為相關(guān)部門提供一些借鑒。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險;會計規(guī)避;企業(yè)發(fā)展
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中面臨非常多的風(fēng)險，而企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險則是非常常見的一種企業(yè)風(fēng)險，無論在企業(yè)發(fā)展的初期還是企業(yè)發(fā)展的黃金時期，稅務(wù)風(fēng)險都有可能出現(xiàn)，影響企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，制約著企業(yè)發(fā)展。為此，采取科學(xué)、合理的會計規(guī)避手段是減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。但是，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險卻不能完全規(guī)避，因為企業(yè)在不斷追求利益的過程中，就會產(chǎn)生風(fēng)險。為此，企業(yè)管理人員只有采取不同的會計規(guī)避方法才是科學(xué)、合理的。
一、稅務(wù)風(fēng)險概述
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中會面臨著非常多的風(fēng)險，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中鑒于各種原因，比如經(jīng)營不善、融資困難等出現(xiàn)的涉稅行為。在出現(xiàn)這種行為以后，鑒于企業(yè)不能嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行各項稅收標(biāo)準(zhǔn)，就會為企業(yè)造成非常大的經(jīng)營損失與發(fā)展上的阻礙，因為企業(yè)一旦出現(xiàn)涉稅行為，將會使稅收變得不穩(wěn)定，企業(yè)容易出現(xiàn)漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務(wù)部門開展審計工作時，就非常容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅問題，就會予以企業(yè)一些處罰，為企業(yè)造成了不良影響。在企業(yè)發(fā)展的各個階段，出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險與諸多因素有關(guān)，一方面，稅務(wù)人員的工作能力有限，企業(yè)不能充分認清當(dāng)前的稅務(wù)政策，不能充分做好各項財務(wù)工作;還有一方面，企業(yè)市場經(jīng)濟變化的影響會出現(xiàn)經(jīng)營上的瓶頸，也會導(dǎo)致經(jīng)濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業(yè)只有認清全局，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外的發(fā)展形勢才能順利規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
二、出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的原因
(1)會計人員的水平有限
企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中離不開各個專業(yè)人才的.支持，在企業(yè)財務(wù)部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務(wù)人員，在處理財務(wù)工作上有不可替代的作用。而企業(yè)辦稅人員主要負責(zé)一些基本的稅務(wù)工作，比如稅務(wù)溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非�；�，但在實際工作中很多企業(yè)的辦稅人員都不能掌握最基本的業(yè)務(wù)知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經(jīng)驗，在遇到一些突發(fā)事故以后，不能有效解決，還要依靠上級主管領(lǐng)導(dǎo)。辦稅人員的主觀意識上也缺少規(guī)避風(fēng)險的意識，缺少對風(fēng)險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業(yè)務(wù)當(dāng)中走捷徑，沒有嚴格按照相關(guān)規(guī)定繳納稅金。為此，企業(yè)辦稅人員的基本稅務(wù)知識與水平是非常重要的。
(2)稅收籌劃方面存在問題
企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)一項非常重要的稅務(wù)工作，其風(fēng)險主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發(fā)的。出現(xiàn)籌劃失敗有諸多原因，比如稅務(wù)籌劃目標(biāo)、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務(wù)籌劃方案設(shè)計存在不足，沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，最終導(dǎo)致企業(yè)無法順利完成籌劃目標(biāo)。在企業(yè)經(jīng)營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業(yè)帶來風(fēng)險。
(3)企業(yè)在應(yīng)用收稅政策過程中不夠科學(xué)
企業(yè)稅務(wù)繳納一般都是按照特定的繳納標(biāo)準(zhǔn)實施的，并會結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營發(fā)展情況確定稅率比例。但是企業(yè)在發(fā)展鑒于會計人員的水平有限，導(dǎo)致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。一旦企業(yè)的行為被相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)，將會受到嚴厲的處罰，使企業(yè)的利益受損，并破壞了企業(yè)在市場當(dāng)中的聲譽。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險會計規(guī)避方法
伴隨著企業(yè)會計準(zhǔn)則的出臺與貫徹，國家在稅務(wù)法與稅務(wù)準(zhǔn)則的制定上存在越來越多的差異，企業(yè)在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調(diào)整。比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調(diào)整，一旦出現(xiàn)了繳納漏洞，將會對企業(yè)實施處罰，為企業(yè)造成不好的影響。為此，企業(yè)管理者要能夠采取科學(xué)、合理的手段對上述問題進行規(guī)避，從而使企業(yè)能夠?qū)⒍悇?wù)風(fēng)險降到最低。
(1)不斷對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行完善
通過上面的論述可以了解到，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中鑒于諸多因素會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，并且還會受到相關(guān)部門的處罰，為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。而企業(yè)制定新的會計準(zhǔn)則，不斷完善會計制度是非常重要的。為此，企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現(xiàn)突破與變革，對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行創(chuàng)新與發(fā)展。此外，企業(yè)的管理人員要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際與當(dāng)前市場經(jīng)濟的發(fā)展特征對稅法規(guī)定與企業(yè)財務(wù)會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降到最低。企業(yè)要在開展正常納稅過程中，做好風(fēng)險的規(guī)避，而這一過程離不開企業(yè)辦稅人員的支持。為此，要不斷對相關(guān)業(yè)務(wù)人員做好培訓(xùn)工作，不斷提高其業(yè)務(wù)能力并使其管理水平提升。要充分認識當(dāng)前的稅務(wù)法規(guī)，在出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險以后，要將企業(yè)損失降到最低。
(2)事前做好稅務(wù)籌劃
稅務(wù)籌劃應(yīng)該在事先進行規(guī)劃、設(shè)計和安排。稅務(wù)籌劃可以貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，但決不是事后才進行籌劃。在經(jīng)濟活動中，納稅義務(wù)通常滯后于應(yīng)稅行為，如果等到納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生或已被稅務(wù)機關(guān)查出問題時，才想起稅務(wù)籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補牢，并非真正稅務(wù)籌劃。其次，好的稅務(wù)籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是選擇低稅負和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務(wù)籌劃不應(yīng)只局限于個別稅種稅負的高低，而應(yīng)著重考慮整體稅負的輕重。其三，企業(yè)管理人員只有掌握更多的稅務(wù)優(yōu)惠政策和稅率，應(yīng)用低稅率繳納企業(yè)稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業(yè)管理人員要應(yīng)用好這些稅率差，使企業(yè)能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務(wù)風(fēng)險。
(3)對稅務(wù)代理制度進行完善
一般來說，稅務(wù)代理就是指在國家規(guī)定范圍內(nèi)，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業(yè)辦理好各種稅務(wù)工作，在這一過程中，各種稅務(wù)辦理機構(gòu)能夠與國家稅務(wù)局保持著密切的聯(lián)系。為此，稅務(wù)機構(gòu)要能夠進行統(tǒng)一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質(zhì)量上建立起規(guī)范化的監(jiān)管機制，使稅務(wù)代理機構(gòu)能夠科學(xué)服務(wù)、獨立辦事，使稅務(wù)代理能夠自負盈虧，實現(xiàn)自我約束。
(4)構(gòu)建出稅務(wù)風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)
鑒于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)是不可預(yù)測的，為此，明確納稅人的自身權(quán)利是非常重要的。稅務(wù)人員通常能夠自覺履行自己的納稅業(yè)務(wù)，但是卻容易將他人的權(quán)利忽視，并且企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中受市場經(jīng)濟變化的影響大，為此，企業(yè)管理人員要首先保護好納稅人員的權(quán)益。此外，要做好風(fēng)險的評估與控制。只有做好風(fēng)險評估才能將企業(yè)風(fēng)險降到最低，可以通過會計規(guī)避方式使企業(yè)風(fēng)險降到最低。評價工作要以控制稅務(wù)風(fēng)險為基礎(chǔ)，在納稅前要對企業(yè)進行全面、系統(tǒng)化的分析，從而構(gòu)建出科學(xué)、合理的風(fēng)險預(yù)測機制。
四、結(jié)束語
本文主要對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行了分析，可見，企業(yè)稅務(wù)辦理人員的素質(zhì)、稅收籌劃、稅務(wù)政策認知等存在的問題都會為企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。為此，采取會計規(guī)避方法、做好稅務(wù)籌劃、完善稅收代理制度、構(gòu)建出風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)等能夠降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)順利發(fā)展，減少稅務(wù)風(fēng)險帶來的損失。
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