企業(yè)稅務風險管理及成本分析
近年經濟發(fā)展迅速,企業(yè)盈利不斷提高。稅務風險無疑成為企業(yè)諸多風險中最重要的,尤其對于大中型企業(yè)之間的激烈競爭更加棘手。下面是小編搜集整理的相關內容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要：在全世界經濟迅猛發(fā)展的大潮中，許許多多大中型企業(yè)正奮勇前行，一邊發(fā)展，一邊成長壯大。然而，在發(fā)展壯大的過程中必然會遇到很多問題，這些問題將時刻影響著企業(yè)的發(fā)展甚至存亡。而企業(yè)稅務問題便是重要問題之一，是每個企業(yè)都要面臨的問題。其中，稅務風險的管理及其成本問題在稅務問題中占據很重要的地位。本文就此問題探討以下幾個方面：企業(yè)稅務風險，企業(yè)稅務風險管理，稅務管理存在的風險，企業(yè)稅務風險管理的成本，成本分析與決策。企業(yè)稅務風險問題不僅影響一個企業(yè)的競爭力，關系到企業(yè)的健康與否，甚至影響一個企業(yè)的存亡。所以，每個企業(yè)都應該將其列為發(fā)展道路中的重要問題。
關鍵詞：稅務風險;稅務風險管理;成本分析與決策;企業(yè)競爭力
近些年來，隨著我國經濟的發(fā)展和社會的進步，國內企業(yè)蓬勃發(fā)展。然而企業(yè)在發(fā)展的同時，也遇到了很多問題。其中，稅務問題占據著重要的位置。因我國稅法還不太完善，或者因為企業(yè)自身納稅意識不強或者計算錯誤，從而出現(xiàn)了少繳漏繳稅款的現(xiàn)象。這就要求企業(yè)正確對待稅務問題，保證企業(yè)健康發(fā)展。
一、企業(yè)稅務風險
1.企業(yè)稅務風險內容。所謂企業(yè)稅務風險，指的是企業(yè)在稅務問題上未能遵守法律規(guī)定，導致企業(yè)在未來發(fā)展中利益受損。稅務風險主要包括兩個方面：一是企業(yè)未遵守法律規(guī)定，沒有納稅或納稅不足而面臨的補稅、罰款等風險;二是企業(yè)沒有利用好稅收政策而承擔了不必要的稅負。
2.稅務風險的特性。企業(yè)稅務風險的特性主要包括三個方面：主觀性、必然性和預先性。
二、稅務風險管理
稅務風險管理就是將現(xiàn)代風險管理的原理，即識別和應對遵從風險的一般原理運用到稅收管理中.控制企業(yè)稅收遵從風險。事實上，企業(yè)并不能完全避開稅務風險，因為在某種程度上風險的存在具有必然性。因此，企業(yè)要提高自身的納稅意識，嚴格規(guī)范自己，自覺繳納企業(yè)應繳納的部分，并隨時記錄好企業(yè)賬務。眾所周知，稅務屬于強制性義務。企業(yè)若想屹立于民族之林，就不能逃避自己應該承擔的稅務。要將其當作自己發(fā)展的一部分。
三、企業(yè)稅務風險管理成本
1.企業(yè)稅務管理風險管理成本內容。所謂企業(yè)稅務風險管理成本，指的是企業(yè)在進行稅務風險管理時所消耗的費用。這些費用是企業(yè)總成本中必不可少的一部分。
2.企業(yè)稅務風險管理成本的組成。
2.1預防成本。企業(yè)在進行稅務風險管理時為防止稅務風險的出現(xiàn)，對內采取了很多行之有效的防范措施。在采取這些防范措施時所用的費用即為預防成本。稅務風險管理系統(tǒng)越復雜，預防成本就越高。
2.2糾正成本。當企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅務風險時，便會采取一些措施來進行調整和修補，由此而花的費用即為糾正成本。糾正成本發(fā)生時的稅務風險一般是不明顯的，也未造成嚴重損失。若預防成本起到了很好的作用，糾正成本則會隨之降低。
2.3懲治成本。當企業(yè)的稅務發(fā)生風險時，企業(yè)采取一些措施進行補救，此時所花費的即為懲治成本。懲治成本的發(fā)生相對于預防成本和糾正成本來說是被動的。
2.4損失成本。企業(yè)在進行稅務風險管理工作時，不管是經濟方面的還是社會方面的，短期的或者長遠的，已經發(fā)生的`或者潛在的損失都要考慮在內。企業(yè)為彌補造成的損失的花費即為損失成本。
四、企業(yè)對稅務風險進行的管理
1.明確風險管理的基本原理。想要很好地應對稅務風險，企業(yè)首先要明確風險管理的基本原理，然后把風險管理的基本原理應用到企業(yè)稅務風險管理中，以便很好地調控和管理風險。企業(yè)在實際管理中要完全遵守法律法規(guī)以及一些相應的制度。
2.預測企業(yè)可能遇到的風險。誠然，一個企業(yè)如果能預測到稅務風險管理中可能遇到的問題，才有可能規(guī)避或者降低風險。而且，企業(yè)在有準備的情況下也更能積極地分析與解決所遇到的問題。所以，企業(yè)首先要預測風險，然后對風險進行一一分析。
3.加強企業(yè)稅務管理，適當調整研究方向。一個企業(yè)在面對企業(yè)稅務風險管理問題時不能一味地遵循一成不變的方式。首先企業(yè)要不斷地加強稅務管理，維持稅務風險管理有序并且有效地進行。此外，一個企業(yè)的稅務風險管理也應跟上發(fā)展的步伐。企業(yè)應根據市場的變化，適當調整方向，使稅務風險管理與企業(yè)發(fā)展更協(xié)調，從而獲得更大的收益。
五、對企業(yè)稅務風險管理成本的分析以及決策
5.1一個企業(yè)如果想要對企業(yè)稅務風險管理成本進行分析與決策，應當明確兩點內容：一是企業(yè)應明確自己所遇到的稅務風險問題涉及哪些內容;二是應明確企業(yè)在稅務風險管理過程中所消耗的成本。通常情況下，一個企業(yè)如果遭遇了風險，勢必會造成成本的增加。稅務風險管理也不例外。一般來說，一個企業(yè)的稅務風險度，直接決定了風險支出所需要的成本。企業(yè)的稅務風險管理成本不僅包括處理稅務風險的一切費用，還包括所遭受的損失。大體上說來，一個企業(yè)的運作包括兩個環(huán)節(jié)：經營和掌控稅務風險。企業(yè)通過掌握稅務風險可以在一定程度上降低損失，保證企業(yè)的利益，達到企業(yè)利潤最大化。
5.2此外，很多企業(yè)通過運用一系列合理有效的措施將稅務風險管理成本做到最低。首先，在實際操作中，一些企業(yè)將稅務風險管理進行前移，將風險管理轉變?yōu)轱L險預測，將被動等待風險轉變?yōu)橹鲃犹剿黠L險。這就要求企業(yè)平時要做好防范工作，時刻準備著處理即將出現(xiàn)的風險問題。其次，一個企業(yè)會不可避免地出現(xiàn)稅務風險問題。這就需要企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)這些風險，然后積極應對風險，對影響企業(yè)榮譽與利益的風險進行糾正、修整和完善。當然，解決這些稅務風險管理問題也不是一件容易的事情。企業(yè)需要成立專門的部門來進行企業(yè)風險管理，保證風險問題被順利解決，進而保障企業(yè)正常運轉。
5.3再次，雖然企業(yè)預測了所遇到的風險，并且采取了一系列的措施來抵御風險，或者企業(yè)對風險管理進行了糾正，企業(yè)還要注意其他問題的出現(xiàn)，比如企業(yè)在運作過程中違反了相應的規(guī)定和條例，此時企業(yè)就要接受一定的懲罰。當然，如果風險預測和糾正兩個環(huán)節(jié)做的比較好的話，所需要的風險支出就會少很多。最后，現(xiàn)代企業(yè)在對稅務風險進行管理的過程中存在著眾多的問題，如管理工作不夠重視，投入較少等。這時就要明確企業(yè)的損失成本，由于企業(yè)經營過程中很難分析和具體明確的指出企業(yè)對稅務相關的法律法規(guī)違背時候所造成的損失，所以企業(yè)對于損失的成本不能有全面的真實的統(tǒng)計。企業(yè)所面臨的稅務問題具有不可避免性，因此，稅務問題理應得到企業(yè)的高度重視。企業(yè)出現(xiàn)稅務問題一般有兩方面的原因：一方面是因為市場氛圍不斷變化，以及國家的控制;另一方面是因為企業(yè)本身計算錯誤或者偏差的意識和理念。所以，這就要求企業(yè)及時了解市場最新動態(tài)，并且準確預測未來市場的方向。而且企業(yè)自身更要嚴格要求自己，要在法律法規(guī)范圍內謀求發(fā)展。
六、結語
總之，當前的市場競爭越來越激烈，為了提高企業(yè)的經濟效益，增強企業(yè)的核心競爭力，加強企業(yè)內部控制建設至關重要。所以，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須采取有效的措施，從根本上將內部控制評價做好。而稅務風險管理成本分析與決策作為內部控制的重要組成部分，永遠是一個值得重視與思考的問題，是關系到企業(yè)發(fā)展進步的大問題。
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