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實(shí)行全面預(yù)算治理的探索
全面預(yù)算治理是利用預(yù)算對(duì)整體以及內(nèi)部各部分的各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行控制、反映、考評(píng)的系統(tǒng)治理工程；也是企業(yè)及內(nèi)部各級(jí)、各部分、全體員工的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)；是企業(yè)運(yùn)用資金、進(jìn)步效益、加強(qiáng)企業(yè)治理的有效途徑。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算治理可以增強(qiáng)全體員工的節(jié)約、盈利觀念，市場(chǎng)、競(jìng)爭觀念，時(shí)間、效率觀念，帶動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)和完善基礎(chǔ)治理工作，細(xì)化內(nèi)部核算，從治理、進(jìn)步上找出路，向治理要效益，以治理求，進(jìn)步企業(yè)的綜合治理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
一、推行全面預(yù)算的做法
1．認(rèn)真落實(shí)全面預(yù)算治理，并把全面預(yù)算治理引進(jìn)到各二級(jí)單位的治理工作中，加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)、本錢用度、資金、職員治理�？涌�、選廠、堆浸廠等二級(jí)單位將本錢、產(chǎn)量、質(zhì)量指標(biāo)全部分解落實(shí)到區(qū)段、班組、個(gè)人，做到人人心里有指標(biāo)，在資金使用上變花完算為算著花。
2．制定完善企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。根據(jù)全面預(yù)算治理需要先后建立完善了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法、差旅費(fèi)治理制度、小車治理制度、招待費(fèi)治理辦法、金屬平衡治理辦法、辦公用品采購辦法、電話用度報(bào)銷辦法、工資治理規(guī)定、公道化建議和技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)辦法、損失貧化治理辦法、掘進(jìn)工程驗(yàn)收辦法等治理制度，為編制和實(shí)施全面預(yù)算治理提供了依據(jù)。
3．在物資治理方面，取消了二級(jí)單位的物資采購權(quán)，制定了物資比質(zhì)比價(jià)采購辦法和物資收、發(fā)、存治理辦法，明確了物資采購程序，強(qiáng)化物資驗(yàn)化物資質(zhì)量、物資儲(chǔ)備定額和基層二級(jí)庫的治理，實(shí)行采購員、質(zhì)檢員、保管員三級(jí)負(fù)責(zé)制。
4．用電治理方面，制定用電治理辦法，電熱車間加強(qiáng)了外部電費(fèi)收繳職員隊(duì)伍，加大了電費(fèi)收繳力度，并將全礦電費(fèi)總額指標(biāo)與電管班的職員工資掛鉤，調(diào)動(dòng)了收費(fèi)職員的積極性，杜盡了關(guān)系電、人情電，一季度節(jié)約電費(fèi)11萬元。
5．成立考核委員會(huì)，配備專人進(jìn)行考評(píng)工作，做到公正、嚴(yán)格考核。在各月份根據(jù)各單位預(yù)算完成情況清算各單位的應(yīng)得工資，本錢用度超預(yù)算部分100％扣減工資、節(jié)約獎(jiǎng)50％。激發(fā)了職工的工作積極性，增強(qiáng)了職工的本錢意識(shí)、效率意識(shí)。
6．深化三項(xiàng)制度改革，建立科學(xué)高效、能者上庸者下、能進(jìn)能出、布滿生機(jī)和活力的用人機(jī)制。精簡機(jī)構(gòu)、實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)競(jìng)聘上崗、同工同酬、一崗一薪用工分配制度。機(jī)關(guān)處室由原來13個(gè)精簡到8個(gè)，分流17名機(jī)
關(guān)后勤工作職員充實(shí)到基層單位，大大地調(diào)動(dòng)了廣大干部的工作積極性，變過往的被動(dòng)工作為主動(dòng)工作，增強(qiáng)了干部、職工危機(jī)感、責(zé)任感。
二、實(shí)施全面預(yù)算治理的效果
1．通過實(shí)施全面預(yù)算治理，不但消化了由于掘進(jìn)工程量增加帶來的本錢增加和黃金降價(jià)的，而目．逾額完成了總部600萬元利潤預(yù)算指標(biāo)，帶動(dòng)企業(yè)完善建立了內(nèi)部規(guī)章制度，強(qiáng)化了全員的本錢、責(zé)任意識(shí)，管住了企業(yè)的隨意行為，進(jìn)步了企業(yè)資金使用效果和效益。
2．企業(yè)員工思想觀念發(fā)生了變化，責(zé)任心增強(qiáng)了，進(jìn)步了效率。一是激發(fā)了干部、職工主動(dòng)自覺技術(shù)、企業(yè)經(jīng)營治理知識(shí)的熱情，企業(yè)員工的整體素質(zhì)得到進(jìn)步。內(nèi)部相關(guān)單位之間過往的那種出現(xiàn)相互隱瞞保護(hù)、不反映、怕傷人的情況少了。關(guān)注指標(biāo)、算本錢賬的領(lǐng)導(dǎo)多了，維護(hù)企業(yè)秩序的職工多了，出主意、想辦法、提公道化建議的職工多了，職工有廠緊迫感、危機(jī)感，責(zé)任心強(qiáng)了。二是實(shí)施工效掛鉤，進(jìn)步勞動(dòng)效率，降低主材消耗。創(chuàng)造了日產(chǎn)金165．49兩、日處理礦量 1009．61噸（日處理能力850噸）、坑口日出礦量 1258噸（日出礦能力 850噸）的建礦以來最高紀(jì)錄�？涌谕ㄟ^進(jìn)步采礦工班效由5噸進(jìn)步到6噸，掘進(jìn)由1．60米進(jìn)步到1．80米；降低火工材料消耗，降低本錢6．16萬元。三是實(shí)施比質(zhì)比價(jià)采購治理，開展修舊利廢活動(dòng)取得了明顯效果�；鸸て鞑摹⑩F子綱、釬頭、鋼球、石灰等主要材料的價(jià)格有了大幅度降低；機(jī)器設(shè)備、備品備件購進(jìn)質(zhì)量明顯進(jìn)步，使用時(shí)間得到延長，進(jìn)步了設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)率，減少了維修工作量，保證了安全生產(chǎn)。一季度因采購本錢降低影響黃金制造本錢下降21．15萬元。四是降低了庫存儲(chǔ)備資金占用，進(jìn)步了資金使用效率使企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況好轉(zhuǎn)，庫存材料198．57萬元，比年初的215．06萬元減少16．49萬元；備件為319．28萬元，比年初的349．79萬元減少30．5l萬元，營業(yè)外支出為2． 12萬元，比季度計(jì)劃的7萬元減少個(gè)88萬元。在現(xiàn)金流進(jìn)與預(yù)算持平的情況下，期末現(xiàn)金余額比季度預(yù)算的期末現(xiàn)金余額增加 42． 89萬元。
三、實(shí)施全面預(yù)算治理應(yīng)留意解決的題目
1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，特別是一把手要重視和關(guān)注全面預(yù)算治理工作，由于全面預(yù)算治理涉及到企業(yè)內(nèi)部全方位、全過程、全員和外部環(huán)境，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)協(xié)調(diào)和作出決策；全面預(yù)算治理的作用發(fā)揮好與否離不開企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭按全面預(yù)算治理辦法和企業(yè)規(guī)章往組織企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)格控制資金流出和非生產(chǎn)性用度支出，給實(shí)施全面預(yù)算治理樹立權(quán)威。
2．企業(yè)治理以財(cái)務(wù)治理為中心，財(cái)務(wù)治理要以全面預(yù)算治理為主線，要求企業(yè)內(nèi)部各部分要顧全大局、密切配合、全力協(xié)作，把全面預(yù)算治理工作扎扎實(shí)實(shí)地深進(jìn)落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中往，把各個(gè)部分、組隊(duì)、崗位目標(biāo)與預(yù)算結(jié)合起來，也就是做好靜態(tài)與動(dòng)態(tài)治理相結(jié)合。
3．全面預(yù)算治理工作要與反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)與技術(shù)狀況的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)結(jié)合起來。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成的好壞直接影響著經(jīng)濟(jì)效益，把經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)與全面頰算結(jié)合起來可以促使內(nèi)部單位更加重視采礦損失率、礦石貧化率、礦石品位、磨礦細(xì)度、選冶綜合回收率、投進(jìn)產(chǎn)出比等相對(duì)指標(biāo)的完成情況，促進(jìn)各單位把降低產(chǎn)品本錢同改進(jìn)生產(chǎn)工藝和采用先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)結(jié)合起來，克服只求產(chǎn)品數(shù)目，忽視產(chǎn)品（工作）質(zhì)量的做法。
4．加強(qiáng)氣力，及時(shí)做好預(yù)算考核、和信息反饋工作。由于礦山的基礎(chǔ)治理工作相對(duì)薄弱而且點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長、環(huán)境艱苦，所以必須加強(qiáng)氣力，安
排既懂經(jīng)營治理又懂生產(chǎn)工藝，技術(shù)業(yè)務(wù)水平高、責(zé)任心強(qiáng)的職員成立專門組織承擔(dān)此項(xiàng)工作，杜盡事后算賬的做法，而且要把考核重點(diǎn)放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤治理上；生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)既是人、財(cái)、物消耗場(chǎng)所也是產(chǎn)品產(chǎn)出的場(chǎng)所，企業(yè)大部分資源耗費(fèi)都發(fā)生在現(xiàn)場(chǎng)，因此，全面預(yù)算治理重點(diǎn)也是現(xiàn)場(chǎng)。要做到落實(shí)到現(xiàn)場(chǎng)、指導(dǎo)到現(xiàn)場(chǎng)、驗(yàn)收到現(xiàn)場(chǎng)、考核到現(xiàn)場(chǎng)。
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