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企業(yè)財務戰(zhàn)略管理中存在的主要問題與對策

時間:2024-10-25 13:22:02 財務管理畢業(yè)論文 我要投稿
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企業(yè)財務戰(zhàn)略管理中存在的主要問題與對策

企業(yè)財務戰(zhàn)略管理中存在的主要問題與對策 摘 要:文章首先提出了企業(yè)核心能力是合理確定企業(yè)財務戰(zhàn)略目標的基礎,隨后提出了兩種思路以協(xié)調長期財務戰(zhàn)略與短期財務計劃的關系,并對財務戰(zhàn)略與其他職能戰(zhàn)略之間的協(xié)調提出了一些原則性的意見,最后分析了平衡計分卡綜合財務與非財務指標進行戰(zhàn)略評價的優(yōu)點。

  關鍵詞:財務戰(zhàn)略 核心能力 平衡計分卡

  一、核心能力與財務戰(zhàn)略目標的確立

  財務戰(zhàn)略制定過程中存在的一個主要問題是財務戰(zhàn)略的制定沒有根據企業(yè)的整體戰(zhàn)略或者企業(yè)整體戰(zhàn)略不是建立在企業(yè)真正的競爭優(yōu)勢的基礎上,這就導致財務戰(zhàn)略目標不合理,不具有穩(wěn)定性。

  由于核心能力是企業(yè)長期盈利能力的源泉,是持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因,因此企業(yè)的財務戰(zhàn)略目標應當建立在核心能力的基礎上。潘漢爾德(Prahalad)與哈默(Hamel)首先提出企業(yè)核心能力的概念,他們將企業(yè)組織描述為“核心競爭力、核心產品和業(yè)務單元的組合”,三者的關系如同一棵“樹”,核心競爭力處于根部,企業(yè)若要使處于樹冠的業(yè)務單元維持長期盈利能力,就必須要有雄厚的核心能力作為根基。

  要識別企業(yè)的核心能力,首要的是對企業(yè)進行SWOT分析,清楚地認識到企業(yè)所面臨的優(yōu)勢(S)、劣質(W)、機會(O)、威脅(T),然后依據以下三條標準來確定企業(yè)的核心能力:

  1.核心能力必須具有延展性,即能夠不斷創(chuàng)造新產品,可以使得企業(yè)進入一個潛在的廣闊的新市場。

  2.必須具有獨特性,即難于被競爭對手所模仿。

  3.能為顧客實現其價值做出關鍵性的貢獻。

  由于核心能力是企業(yè)持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本動因,并且長期保持不變,因此依據它建立的企業(yè)和財務戰(zhàn)略目標比較合理,并且相對穩(wěn)定。

  二、協(xié)調長期財務戰(zhàn)略與短期財務計劃的關系

  財務戰(zhàn)略管理中存在著一個兩難的問題,即如何協(xié)調長期財務戰(zhàn)略與短期財務計劃(如預算)的關系。一方面財務戰(zhàn)略不能過于詳細和程序化,與短期財務計劃的連接不能過于緊密,以避免財務戰(zhàn)略管理成為日?刂频南到y(tǒng),違背了財務戰(zhàn)略管理的目的;另一方面,財務戰(zhàn)略不能過于空洞,與企業(yè)短期財務計劃的連接過于模糊,導致財務戰(zhàn)略不具有可執(zhí)行性。筆者認為要解決上述難題,可以考慮從以下兩方面著手:

  1.將企業(yè)財務戰(zhàn)略分為以發(fā)展為中心的財務戰(zhàn)略和以利潤為中心的財務戰(zhàn)略。安德列·A·德瓦爾認為企業(yè)戰(zhàn)略應當分為戰(zhàn)略發(fā)展計劃和戰(zhàn)略運營計劃。其中,前者是以企業(yè)發(fā)展為中心,關注的是企業(yè)未來發(fā)展的機會,其主要的行動包括新市場的開拓、新產品的研制和開發(fā)以及新分銷渠道的建立,它將對企業(yè)未來贏利能力產生長遠和深刻的影響;后者是以企業(yè)當前利潤為中心,關注的是企業(yè)現在經營的改善,其主要行動主要是在現有產品和分銷渠道的基礎上減少成本,增加銷售,它將有助于企業(yè)當前業(yè)績的提高。

  為配合企業(yè)戰(zhàn)略,財務戰(zhàn)略的重點亦應一分為二,一個是以發(fā)展為中心,主要協(xié)助戰(zhàn)略發(fā)展計劃的實現;另一個是以利潤為中心,主要協(xié)助戰(zhàn)略運營計劃的實現。依據與日常經營關系的清晰度的不同制定相應的財務戰(zhàn)略,有助于其與短期財務計劃的協(xié)調。

  2.將企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)分解為長期財務戰(zhàn)略、中期財務規(guī)劃和短期財務計劃三個部分。為避免企業(yè)財務戰(zhàn)略過于空洞導致的戰(zhàn)略不可執(zhí)行性和過于詳細導致的短視行為,可以在長期財務戰(zhàn)略和短期財務計劃之間設置一個聯系兩者的橋梁即中期財務規(guī)劃。其中,長期財務戰(zhàn)略是整個戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)中最為重要的部分,對中期和短期計劃具有戰(zhàn)略指導作用,它應當是在對企業(yè)未來環(huán)境和核心能力進行全局性和長期性思考的基礎上,對企業(yè)未來提出原則性和方向性的目標;中期行動計劃則是依據長期財務戰(zhàn)略,在對近期環(huán)境分析的基礎上,提出企業(yè)在最近幾年中的具體財務規(guī)劃,它是長期戰(zhàn)略在近期的具體實施方案;短期財務計劃(如年度預算)是對中期規(guī)劃的分解,提出企業(yè)在短期(例如一年)的具體計劃,其目標一般用具體的財務指標描述,從本質上而言,短期行動計劃是一種控制和運行系統(tǒng),與前兩者所具有的戰(zhàn)略規(guī)劃性質不同。

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