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ＴＯＣ在建設(shè)項(xiàng)目壽命周期成本管理中的應(yīng)用
[摘要]隨著我國開展的工程項(xiàng)目逐步增多，工程項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模日漸擴(kuò)大，項(xiàng)目投資數(shù)額劇增。如何有效地控制工程項(xiàng)目的成本，提升項(xiàng)目的效益已是刻不容緩。約束理論(TOC)作為管理學(xué)的一種思想方法，已經(jīng)在制造業(yè)等行業(yè)中得到應(yīng)用并產(chǎn)生了顯著的效益。工程項(xiàng)目成本管理的特點(diǎn)也為TOC理論的應(yīng)用提供了空間。本文通過對TOC理論和建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本分析，將TOC理論引入建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本管理中，建立一個(gè)動態(tài)循環(huán)的壽命周期成本管理模型。[關(guān)鍵詞]約束理論；瓶頸；建設(shè)項(xiàng)目；奎壽命周期成本
一、引言
如何實(shí)施有效的項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，已成為我國亟待解決的主要課題。約束理論(Theory 0f Constraints，TOC)是由以色列物理學(xué)家、企業(yè)管理顧問戈德拉特博士在20世紀(jì)80年代提出，是在其開創(chuàng)的優(yōu)化生產(chǎn)技術(shù)OPT(optimized productiontechnology)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的管理哲學(xué)。該理論提出了在制造業(yè)的生產(chǎn)過程中定義和消除制約因素的一些規(guī)范方法，以支持生產(chǎn)的持續(xù)改進(jìn)。后來該理論還逐漸成為開發(fā)特定管理技術(shù)的一種思想方法。戈德拉特在其《目標(biāo)》中，首次將TOC應(yīng)用到生產(chǎn)運(yùn)作管理中，對單項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)劃以縮短項(xiàng)目的工期和實(shí)施簡單的項(xiàng)目管理。同時(shí)，這也是戈德拉特的另一著名企業(yè)管理小說《關(guān)鍵鏈》(cfifieal Chain)的主體。并且，在該著作的最后一章還提到了TOC在安排并行項(xiàng)目的共享資源方面的應(yīng)用。隨后發(fā)展出關(guān)鍵鏈項(xiàng)目管理法。關(guān)鍵鏈項(xiàng)目管理法找出了人們在項(xiàng)目管理中的錯(cuò)誤假設(shè)與誤區(qū)，用“關(guān)鍵鏈”取代傳統(tǒng)的“關(guān)鍵路徑”。實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目管理理念與方法的重大突破。
目前，國內(nèi)很多學(xué)者也對這一領(lǐng)域進(jìn)行了研究。一方面，對TOC在項(xiàng)目時(shí)間管理和多項(xiàng)環(huán)境中應(yīng)用進(jìn)行了進(jìn)一步的探討；另一方面，開展了TOC在項(xiàng)目管理其他方面的應(yīng)用，如項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。
二、TOC的基本思想和核心內(nèi)容
約束理論把企業(yè)看著一個(gè)完整的系統(tǒng)，整個(gè)系統(tǒng)的績效通常有少數(shù)因數(shù)決定的，這些因數(shù)就是系統(tǒng)的制約因數(shù)，認(rèn)為任何一個(gè)系統(tǒng)至少都會有一個(gè)制約因素TOC稱為“瓶頸”(Bottle Activity)。猶如一條由許多個(gè)環(huán)組成的環(huán)鏈的強(qiáng)度一樣，正是各種的制約因素限制了企業(yè)的產(chǎn)出。因此，要想提高整個(gè)系統(tǒng)的產(chǎn)出，必須盡可能識別和打破企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中現(xiàn)存的或潛伏的約束，使企業(yè)的改進(jìn)方向和改進(jìn)策略明確化，從而獲得持續(xù)改善。改善系統(tǒng)只需改善系統(tǒng)的瓶頸，不需改善系統(tǒng)的所有環(huán)節(jié)，改善非瓶頸的環(huán)節(jié)對增進(jìn)系統(tǒng)的功能是不起作用的，是對企業(yè)資源的浪費(fèi)。這些少數(shù)的瓶頸形成企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵鏈。
TOC的核心是管理限制系統(tǒng)功能的瓶頸活動，任何一個(gè)系統(tǒng)都至少有一個(gè)瓶頸。所以，TOC由以下一系列過程組成：識別系統(tǒng)的瓶頸，在資源限制條件下管理系統(tǒng)的運(yùn)行，最后達(dá)到調(diào)配資源緩解系統(tǒng)瓶頸的目的。這是一個(gè)循環(huán)的過程，因?yàn)橄到y(tǒng)的瓶頸始終是存在的，當(dāng)緩解了一個(gè)瓶頸后，這個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行會達(dá)到一個(gè)更高的水平。在這個(gè)水平上，系統(tǒng)又會遇到一個(gè)或者更多的瓶頸。所以，對瓶頸的管理是循環(huán)的過程，最終是系統(tǒng)更好的運(yùn)行。概括起來，TOC以下面五個(gè)步驟為焦點(diǎn)：(1)識別系統(tǒng)的瓶頸；(2)決定怎樣挖掘制約因素的潛能；(3)讓其他的決策服從或者服務(wù)于上面的決定；(4)改進(jìn)系統(tǒng)的瓶頸；(5)如果上面的瓶頸被緩解，回到第一步，千萬不要讓管理的惰性引發(fā)系統(tǒng)的瓶頸。TOC強(qiáng)調(diào)的是找出系統(tǒng)的主要矛盾，主張改善瓶頸環(huán)節(jié)的功能，因而對于不緊迫的非瓶頸環(huán)節(jié)可以暫緩考慮。
三、建設(shè)項(xiàng)目成本管理的相關(guān)內(nèi)容
1．概念。1950年，美國在對可靠性的研究過程中，全壽命周期成本概念就已經(jīng)萌芽。建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期又稱建設(shè)項(xiàng)目壽命周期，是指建設(shè)項(xiàng)目從其開始到壽命結(jié)束的時(shí)間。對于建設(shè)項(xiàng)目的壽命周期的研究和界定，主要有物理壽命。功能壽命、法律壽命和經(jīng)濟(jì)壽命。一般經(jīng)濟(jì)壽命短于法律壽命；在不考慮意外情況的前提下，由于科技的發(fā)展、施工質(zhì)量、設(shè)計(jì)水平的提高，建筑物的物理壽命一般長于法律壽命，功能壽命由于業(yè)主發(fā)展要求、技術(shù)更新速度、施工質(zhì)量等影響具有不確定性。壽命周期的選擇不僅影響到成本的構(gòu)成項(xiàng)目，而且影響到成本計(jì)算年限的長短。從經(jīng)濟(jì)的角度考慮，建設(shè)項(xiàng)目的壽命周期應(yīng)是經(jīng)濟(jì)壽命。建設(shè)項(xiàng)目的壽命周期成本，即是建設(shè)項(xiàng)目在其經(jīng)濟(jì)壽命周期內(nèi)發(fā)生的所有費(fèi)用。建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期的主要組成部分就是項(xiàng)目從構(gòu)思到拆除的全壽命周期過程，主要可以分為項(xiàng)目決策階段、項(xiàng)目建造階段(包括設(shè)計(jì)和施工階段)、項(xiàng)目使用與維護(hù)階段、項(xiàng)目拆除階段。廣義的建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本，即是基于全社會的角度，在建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)壽命周期內(nèi)生產(chǎn)者、消費(fèi)者以及公眾所發(fā)生的一切費(fèi)用。狹義的建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本是指一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目在其壽命周期內(nèi)自身折現(xiàn)貨幣成本。本文主要針對廣義的項(xiàng)目壽命周期成本。
2．建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本構(gòu)成。按階段劃分，建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本包括項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、建造、使用維修和報(bào)廢等過程中發(fā)生的費(fèi)用，匯總各階段建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用，從而得到建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本，按階段劃分建設(shè)項(xiàng)目壽命周期成本。由于建設(shè)項(xiàng)目各階段是相互關(guān)聯(lián)的，所以在壽命周期成本評價(jià)時(shí)，不但要評價(jià)和優(yōu)化壽命周期各階段自身費(fèi)用的支出，還需關(guān)注各階段對項(xiàng)目壽命期后續(xù)階段的影響。
按照成本構(gòu)成要素劃分，建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本包括建筑材料全壽命周期成本、建筑設(shè)備全壽命周期成本、人力資源全壽命周期成本、壽命周期管理成本要素。建筑材料全壽命周期成本是建筑材料從原材料的采集、生產(chǎn)、加工、銷售、使用到回收報(bào)廢這一壽命周期內(nèi)的所有費(fèi)用。建筑設(shè)備全壽命周期成本指設(shè)備的設(shè)計(jì)生產(chǎn)成本和設(shè)備使用維修成本的總和。人力資源全壽命周期成本是由建設(shè)項(xiàng)目在其壽命周期內(nèi)支配并加以開發(fā)的、依附于員工個(gè)體的，對建設(shè)項(xiàng)目效益和社會發(fā)展具有積極作用的勞動能力的總和。壽命周期管理成本是指對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行管理所產(chǎn)生的費(fèi)用，它包括建設(shè)管理費(fèi)和建安管理費(fèi)，其中建設(shè)管理費(fèi)是建設(shè)項(xiàng)目總投資的重要組成部分，而建安管理費(fèi)是施工單位在建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中所發(fā)生的管理費(fèi)用。
基于上述分析，本文對建設(shè)項(xiàng)目的壽命周期成本控制是通過各個(gè)要素壽命周期成本控制和各個(gè)階段成本控制相結(jié)合的方式。這就避免了現(xiàn)有的成本控制法的缺陷：針對某一階段的成本控制，割裂了建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段成本的內(nèi)在聯(lián)系；對建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)行成本不夠重視，導(dǎo)致目前國家的一些重點(diǎn)工程出現(xiàn)竣工移交時(shí)沒有單位接受，原因在于這些項(xiàng)目的日常維護(hù)費(fèi)用很高，有的高達(dá)幾千萬元。壽命周期成本控制的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本最優(yōu)，對建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本進(jìn)行控制和管理的意義在于：可以實(shí)現(xiàn)全壽命周期成本的優(yōu)化，尤其是一些大型項(xiàng)目，既要考慮建造成本，更應(yīng)該考慮使用和維護(hù)成本；通過對建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期內(nèi)各階段和各個(gè)制約因素的分析，系統(tǒng)地找出成本控制的措施，可以綜合考慮項(xiàng)目的初始成本和未來成本，可以實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目壽命周期內(nèi)的資源節(jié)約；有助于實(shí)現(xiàn)我國建筑業(yè)“綠色化”戰(zhàn)略。 四、基于TOC的項(xiàng)目壽命周期成本模型
1．識別瓶頸階段和識別瓶頸因素。建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本管理的目的就是盡量降低建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期的成本。由于建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)歷各個(gè)階段，壽命周期成本等于各階段成本之和。但是，壽命周期成本并不是各階段成本的簡單相加，特別是前階段發(fā)生的成本往往影響后面階段，要使總的成本最低，必須從全局的角度出發(fā)，優(yōu)化各個(gè)階段的成本。從對全壽命成本影響角度看，各階段的影響程度不同，有的階段成本對全局成本影響很大，制約著整個(gè)項(xiàng)目的投入和效益，按TOC理論，則可以稱此階段為壽命周期成本的瓶頸階段。如果在此階段成本控制得較好(不是指本階段的成本很低)，那么對實(shí)現(xiàn)成本最低起到了決定性作用。比如，項(xiàng)目的決策階段，相對于建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期的其他后續(xù)階段來講，其對項(xiàng)目的壽命成本具有決定性的影響，因?yàn)闆Q策一旦失誤，那么所有的投資成為無效投資，我國這樣的無效投資占總投資額的10％以上，西方發(fā)達(dá)國家的無效投資不足1％，而決策階段所需投入的費(fèi)用只占項(xiàng)目壽命周期成本的很小比例，對此階段的成本控制重點(diǎn)不是控制該階段發(fā)生的實(shí)際成本大小，而應(yīng)該看中該階段成果的準(zhǔn)確性。因此，決策階段應(yīng)是全壽命周期成本的第一瓶頸階段。而設(shè)計(jì)階段就應(yīng)該是全壽命周期成本的第二個(gè)瓶頸階段。因?yàn)樵O(shè)計(jì)質(zhì)量的好壞不僅影響項(xiàng)目質(zhì)量和使用功能，也直接影響著建設(shè)項(xiàng)目的投資效益，一旦項(xiàng)目做出決策后，設(shè)計(jì)最終形成的方案和圖紙對建筑實(shí)體的施工和業(yè)主將來的運(yùn)行使用具有重要影響。由于工程量由設(shè)計(jì)決定，因此，設(shè)計(jì)決定了建筑在建造階段的各種要素成本，建筑功能設(shè)計(jì)是否恰當(dāng)適用，又會對建筑投入使用后運(yùn)行成本構(gòu)成影響。因此，設(shè)計(jì)階段也應(yīng)該是項(xiàng)目全壽命周期成本的又一瓶頸階段。施工階段的質(zhì)量好壞又直接影響著運(yùn)營的安全和效率的高低。因此，這也是一個(gè)瓶頸階段。
從成本構(gòu)成要素來說，項(xiàng)目壽命周期成本控制重點(diǎn)應(yīng)該是管理，管理成本是項(xiàng)目壽命周期成本的一部分，但控制的著眼點(diǎn)不是管理成本的大小，而是管理本身，管理出效益，良好的管理方法和管理機(jī)制是降低項(xiàng)目壽命周期成本的有力手段，管理成本占項(xiàng)目成本的比例很小，但對其他要素成本卻影響很大，設(shè)計(jì)階段是影響項(xiàng)目成本的關(guān)鍵階段，設(shè)計(jì)質(zhì)量的好壞卻取決于管理。施工階段是成本大量發(fā)生階段，通過加強(qiáng)管理，能夠減少材料的浪費(fèi)，提高工作效率，保證施工質(zhì)量，既降低了施工階段的成本，也能提前投產(chǎn)使用產(chǎn)生效益和降低使用成本。所以，管理成本應(yīng)是各階段成本的瓶頸因素。
2．挖潛潛力，制定如何應(yīng)用系統(tǒng)限制。對于決策階段，其潛力在于：(1)建立合理的決策機(jī)制。這一點(diǎn)針對我國當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況而言十分必要。實(shí)踐中一些決策的典型案例，往往都伴隨有盲目決策、決策機(jī)制不合理的問題。建立合理的決策機(jī)制屬于優(yōu)化的組織措施。建立合理的決策機(jī)制包括：在項(xiàng)目管理班子中落實(shí)項(xiàng)目優(yōu)化決策的組織形式和人員；確定任務(wù)分工和職能分工；編制各階段的優(yōu)化管理工作計(jì)劃和詳細(xì)的工作流程；根據(jù)優(yōu)化需要聘請專家。(2)做好可行性研究。就是對不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較并做出判斷和決定，可行性研究對項(xiàng)目投資影響達(dá)到90％以上。所以，應(yīng)認(rèn)真作好可行性研究，加深可行性研究的深度，提高壽命周期成本估算的合理性和準(zhǔn)確性，合理確定項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)規(guī)模，最終從多個(gè)可行性方案中選擇全壽命周期成本最小的方案，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的投資決策。對于設(shè)計(jì)階段，其目標(biāo)是在執(zhí)行決策意圖的前提下，將建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)工作委托給設(shè)計(jì)方，在合同的約束下，通過設(shè)計(jì)階段的各項(xiàng)工作達(dá)到本階段成本優(yōu)化的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)全壽命周期成本的協(xié)同優(yōu)化。設(shè)計(jì)成本和由設(shè)計(jì)階段產(chǎn)生的全壽命成本的雙重優(yōu)化是設(shè)計(jì)階段成本優(yōu)化的總體目標(biāo)。其潛力就在于優(yōu)選設(shè)計(jì)單位，合理確定設(shè)計(jì)費(fèi)用，對設(shè)計(jì)方案開展價(jià)值工程等，從多個(gè)設(shè)計(jì)方案中選擇滿足功能而壽命成本低的方案，擬定設(shè)計(jì)合同，加強(qiáng)設(shè)計(jì)過程的管理，控制設(shè)計(jì)費(fèi)用的支出，尤其應(yīng)對項(xiàng)目方案壽命周期成本優(yōu)化。建設(shè)項(xiàng)目一般按照初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)兩個(gè)階段，大型項(xiàng)目還需進(jìn)行總體設(shè)計(jì)�？傮w設(shè)計(jì)是為了解決總體開發(fā)方案和建設(shè)項(xiàng)目總體部署等重大問題，優(yōu)化的潛力在于生產(chǎn)工藝的安排先進(jìn)、合理，達(dá)到設(shè)計(jì)的生產(chǎn)規(guī)模、三廢治理和環(huán)境保護(hù)、能源需求合理、建設(shè)投資在投資的限額以內(nèi)，建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期成本得到優(yōu)化。對于施工階段，如何挖潛施工階段的成本制約因素：①優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。②合理編制和及時(shí)檢查調(diào)整施工進(jìn)度計(jì)劃。③加強(qiáng)對工程量和材料量價(jià)的控制。④加強(qiáng)工程質(zhì)量和安全施工管理。
3．令其他階段資源遷就瓶頸，創(chuàng)造瓶頸的改進(jìn)條件，即令后續(xù)階段遷就前面的階段，服從前面的決策和要求。設(shè)計(jì)階段按照決策定的總體方案、規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目組成和工藝流程進(jìn)行，施工階段遷就遵循設(shè)計(jì)的意圖。包括占地面積、項(xiàng)目的選址、材料和設(shè)備、施工要求各專業(yè)配合等，使用階段各設(shè)施的使用和維修，按照設(shè)計(jì)的要求而定。
4．改進(jìn)整個(gè)壽命周期成本的瓶頸，通過充分挖掘制約因素的潛力和其他階段的遷就，使制約因素得到改進(jìn)。
5．實(shí)施第四步后，如果現(xiàn)有的瓶頸得到緩解，回到第一步發(fā)現(xiàn)新的瓶頸，不斷地循環(huán)，尋找下一瓶頸階段和其瓶頸因素，形成動態(tài)的成本控制過程。當(dāng)各階段成本計(jì)劃均實(shí)現(xiàn)后，還不能達(dá)到壽命成本最優(yōu)時(shí)，還可以對各階段的成本計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整優(yōu)化。
五、結(jié)語
TOE管理(關(guān)鍵鏈安排)已經(jīng)延伸到多項(xiàng)目管理領(lǐng)域，能夠?qū)崿F(xiàn)整體分配和共同享用重要資源。而把TOE應(yīng)用到項(xiàng)目全壽命成本管理中，從根本上克服了傳統(tǒng)的成本管理缺陷：(1)往往追求局部最佳；(2)處于靜態(tài)性和進(jìn)程一次性的特點(diǎn)；(3)注意力多放在節(jié)省預(yù)計(jì)成本和投資上，而沒有考慮項(xiàng)目的制約因素。因?yàn)門OE理論跟傳統(tǒng)的追求局部最佳、達(dá)成整體最佳的管理思維有相當(dāng)大的差異，這與項(xiàng)目壽命周期成本最優(yōu)不是實(shí)現(xiàn)某階段最優(yōu)，而是要從項(xiàng)目整體實(shí)現(xiàn)最優(yōu)是一致的。將TOC理論應(yīng)用于項(xiàng)目全壽命周期成本控制，抓住影響壽命周期成本的關(guān)鍵階段和因素，能夠有效控制壽命周期成本。
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