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國(guó)庫內(nèi)部管理的論文
隨著國(guó)庫自身資金清算體系的建立，財(cái)政集中支付改革全面鋪開和財(cái)、稅、庫、行橫向聯(lián)網(wǎng)工作的試點(diǎn)推廣，我國(guó)國(guó)庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)量明顯增多,業(yè)務(wù)處理程序增加，工作流程變得復(fù)雜化，國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)凸顯，風(fēng)險(xiǎn)防范壓力越來越大。下面是小編整理的國(guó)庫內(nèi)部管理的論文，歡迎來參考！
一、當(dāng)前基層國(guó)庫風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
(一)人員因素形成的風(fēng)險(xiǎn)。
由于機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備的原因，基層國(guó)庫不但人員配備不足，而且素質(zhì)普遍不高。一是國(guó)庫管理人員因內(nèi)部管理的手段不到位、管理力度不夠而使國(guó)庫業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性依然存在，主要表現(xiàn)在管理人員對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉而難于管理，以及管理人員自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足而疏于管理。二是部分經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，經(jīng)辦人員對(duì)業(yè)務(wù)處理只知己不知彼，業(yè)務(wù)掌握不全面，難以發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中的非正常操作，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是業(yè)務(wù)培訓(xùn)不夠，在財(cái)政體制改革頻繁，新政策、新規(guī)定不斷出臺(tái)的情況下，基層國(guó)庫對(duì)經(jīng)辦人員相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒有跟上，可能對(duì)政策、規(guī)定理解失誤而造成風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(二)執(zhí)行制度中形成的風(fēng)險(xiǎn)。
個(gè)別員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，憑經(jīng)驗(yàn)辦事，執(zhí)行制度不嚴(yán)，違規(guī)越權(quán)，兼崗代崗，業(yè)務(wù)互相代替，導(dǎo)致業(yè)務(wù)運(yùn)行中相互監(jiān)督、相互制約不嚴(yán)，違背崗位牽制原則。業(yè)務(wù)操作有章不循，違規(guī)操作。如：人離柜，印章未鎖；重要空白憑證保管不善；操作密碼和口令授權(quán)缺乏嚴(yán)格管理，串用、互用口令密碼；憑證審核不認(rèn)真，使有問題的憑證流出國(guó)庫，造成國(guó)庫資金的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)資金清算中的風(fēng)險(xiǎn)。
國(guó)庫資金核算實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金實(shí)時(shí)清算，市分庫與縣支庫通過內(nèi)部往來實(shí)現(xiàn)清算，國(guó)庫與征收機(jī)關(guān)、商業(yè)銀行間橫向聯(lián)網(wǎng)，資金信息處理逐步開始實(shí)現(xiàn)無紙化，提高了國(guó)庫資金使用效率，但同時(shí)也加大了國(guó)庫資金遭受損失的隱患。如核算系統(tǒng)對(duì)參數(shù)設(shè)置、科目屬性、級(jí)次、比例等要素不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)審核功能，仍需要人工操作，隨意性很大。國(guó)庫部門處于資金清算的前臺(tái)，大量的撥款、退庫等業(yè)務(wù)都通過票據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行，一旦發(fā)生錯(cuò)發(fā)、誤發(fā)等事件，就會(huì)導(dǎo)致國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)。
(四)預(yù)算資金監(jiān)管中的風(fēng)險(xiǎn)。
預(yù)算資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)涵蓋于預(yù)算資金收納、撥付、退庫、更正等諸多環(huán)節(jié)。如財(cái)政資金的撥付，必須控制在人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算之內(nèi)，而在實(shí)際工作中，財(cái)政常常倒逼國(guó)庫撥付超預(yù)算的撥款，國(guó)庫難以嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算收人退庫審批機(jī)關(guān)多，退庫種類多，退庫政策政出多門，對(duì)退庫的真實(shí)性，政策的適用性國(guó)庫難以把握。作為財(cái)政部門撥付資金唯一憑證的預(yù)算撥款憑證既沒有作為重要空白憑證進(jìn)行管理，也沒有規(guī)定使用期限，形成潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
二、防范國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)的措施建議
(一)構(gòu)筑人員防線，堵住風(fēng)險(xiǎn)源頭。
1、加強(qiáng)思想教育。提高國(guó)庫人員的政治素質(zhì)，有針對(duì)性地開展防范案件專題教育，加強(qiáng)法制和職業(yè)道德教育，逐步構(gòu)筑崗位風(fēng)險(xiǎn)防范的思想防線。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。強(qiáng)化國(guó)庫人員對(duì)新的支付工具電子計(jì)算機(jī)和金融、財(cái)政、稅收等多方面新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)崗位輪換，組織崗位業(yè)務(wù)培訓(xùn)充實(shí)、穩(wěn)定國(guó)庫隊(duì)伍，提高國(guó)庫人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
3、建立競(jìng)爭(zhēng)管理機(jī)制。合理安排崗位分工，優(yōu)化人力資源配置，引入崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。根據(jù)國(guó)庫會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)變化多、業(yè)務(wù)新和要求高的特點(diǎn)，適時(shí)引入崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，在充分考慮讓員工自主選崗的同時(shí)，對(duì)重要或綜合性強(qiáng)的崗位實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗，使國(guó)庫會(huì)計(jì)人員在參與崗位競(jìng)聘過程中，親身感受到巨大壓力和推動(dòng)力，進(jìn)一步增強(qiáng)國(guó)庫工作人員對(duì)國(guó)庫工作的認(rèn)同感和責(zé)任感。
(二)構(gòu)筑內(nèi)控防線，確保規(guī)范操作。
1、強(qiáng)化制度建設(shè)，完善內(nèi)控機(jī)制。針對(duì)國(guó)庫業(yè)務(wù)的發(fā)展，以“風(fēng)險(xiǎn)首位”和“內(nèi)控先行”為導(dǎo)向，合理設(shè)置國(guó)庫崗位，不斷完善內(nèi)控制度、操作規(guī)程和管理辦法，全力構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置工作流程，明確操作規(guī)則，強(qiáng)化運(yùn)作程序和具體要求，建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部自律控制機(jī)制，明確責(zé)權(quán)劃分，做到崗位固定、責(zé)任固定，使國(guó)庫業(yè)務(wù)的全過程和所有風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)都置于管理制度之中。
2、規(guī)范操作，嚴(yán)格執(zhí)行制度。嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)資料交接、外來憑證審核、資料傳遞、記賬復(fù)核、退匯轉(zhuǎn)匯、查詢查復(fù)、手工填制憑證等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，確保規(guī)范操作；嚴(yán)格執(zhí)行印章、密押(鑰)及重要空白憑證“三分管”制度，并建立相應(yīng)的登記簿；嚴(yán)格執(zhí)行與財(cái)稅部門對(duì)賬制度，落實(shí)重大事項(xiàng)分級(jí)審批管理制度和報(bào)告制度。
3、加強(qiáng)國(guó)庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)及其網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)控制。會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的操作管理，重點(diǎn)是加強(qiáng)崗位制約，防止“一手清”。保障會(huì)計(jì)核算人員專人專機(jī)，操作密碼嚴(yán)格保密，并及時(shí)更換，做到離機(jī)簽退，以防他人盜用密碼進(jìn)行非法操作。加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)服務(wù)器和其他國(guó)庫業(yè)務(wù)用機(jī)的防病毒管理，定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè)，落實(shí)網(wǎng)絡(luò)防火墻、安全預(yù)警、災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案等措施，確保國(guó)庫核算系統(tǒng)安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、實(shí)現(xiàn)自查工作制度化。除了自覺接受各級(jí)部門的檢查指導(dǎo)外，國(guó)庫部門還應(yīng)以制度和職責(zé)的方式，明確國(guó)庫會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人和崗位主要責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的日常檢查輔導(dǎo)，對(duì)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，通過定期或不定期對(duì)國(guó)庫會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面或有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查，使風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)。
(三)構(gòu)筑監(jiān)督防線，規(guī)范資金支撥。
國(guó)庫部門處于資金清算的前臺(tái)，大量的撥款、退庫等業(yè)務(wù)都通過票據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行，對(duì)退撥資金、同城退票、掛賬等資金性質(zhì)、權(quán)限要嚴(yán)格進(jìn)行管理；要配合財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)印鑒、憑證和國(guó)庫資金入庫管理，將“撥款書”、“收人退還書”納入重要憑證管理范圍，防止支撥或稅款入庫環(huán)節(jié)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于違反財(cái)經(jīng)制度、不符合規(guī)定的各種撥款，國(guó)庫部門要堅(jiān)持原則予以拒辦。
(四)構(gòu)筑預(yù)警防線，消除安全隱患。
建立起國(guó)庫內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查，從業(yè)務(wù)操作和管理，以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況等方面，摸排風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，尋找切入點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中的薄弱環(huán)節(jié)，防范資金清算，印、押、證管理，計(jì)算機(jī)安全管理，崗位相互制約等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。通過由點(diǎn)到面、由低到高全方位的排查監(jiān)督，消除各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保國(guó)庫資金安全。
(五)構(gòu)筑集中防線，加速電子化進(jìn)程。
在稅收收入入庫實(shí)現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)進(jìn)程，將撥款、退庫納入橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，使橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)與國(guó)庫核算系統(tǒng)間接連接，實(shí)現(xiàn)撥(退)款憑證的電子傳輸、網(wǎng)上驗(yàn)押、審核、自動(dòng)人賬整個(gè)過程的無紙化、實(shí)時(shí)化、安全化，實(shí)現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)雙向高速通車，減少國(guó)庫資金劃轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高工作效率，大大降低人為因素失誤和技術(shù)性的差錯(cuò)。在堅(jiān)持一級(jí)財(cái)政、一級(jí)國(guó)庫”原則不變前提下，將基層國(guó)庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中的資金和綜合業(yè)務(wù)集中到市分庫，實(shí)行國(guó)庫會(huì)計(jì)集中核算，從而加強(qiáng)國(guó)庫會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性，有效防范國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)。
論文關(guān)鍵詞:國(guó)庫內(nèi)部管理資金安全國(guó)庫資金風(fēng)險(xiǎn)防線國(guó)庫管理工作業(yè)務(wù)核算運(yùn)轉(zhuǎn)模式資金流轉(zhuǎn)
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