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分析穿行測試的含義及質(zhì)量管理體系中的應(yīng)用論文

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分析穿行測試的含義及質(zhì)量管理體系中的應(yīng)用論文

  一、引言

分析穿行測試的含義及質(zhì)量管理體系中的應(yīng)用論文

  質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核,是企業(yè)自身對質(zhì)量管理體系運行控制進行驗證的重要手段,也是提升企業(yè)現(xiàn)有管理水平的一項重要活動。通過采用“看(現(xiàn)場)”、“聽(陳述)”“查(文件)”等方式,檢查企業(yè)質(zhì)量管理體系實施效果是否達到規(guī)定要求,及時發(fā)現(xiàn)問題,采取糾正與預(yù)防措施,保證質(zhì)量管理體系運行的符合性、有效性和持續(xù)性,促使企業(yè)管理水平不斷改進和完善。

  二、傳統(tǒng)質(zhì)量管理體系內(nèi)審中存在的問題

 。ㄒ唬⿲徍酥攸c主觀性強作為內(nèi)審人員,由于時間和精力有限,可能會憑借對企業(yè)各部門的了解程度和工作經(jīng)驗,主管判斷受審核單位可能在某些點存在問題,并以此作為審核的重點。

 。ǘ┵|(zhì)量管控關(guān)鍵點不清作為受審核單位,可能不清楚其在質(zhì)量管理中的作用,不了解從哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)對質(zhì)量進行管控,不知道該提供什么數(shù)據(jù),或在數(shù)據(jù)資料提供時,可能會盡量將其中最好的樣本數(shù)據(jù)提供給審核人員,隱藏或回避問題。

  (三)內(nèi)部審核間斷取樣從企業(yè)業(yè)務(wù)流程來看,傳統(tǒng)的內(nèi)部審核是從橫向方面,根據(jù)審核條款對應(yīng)責(zé)任部門,進行間斷取樣,檢查是否按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,樣本數(shù)據(jù)具有獨立性和離散性,在縱向方面對整體業(yè)務(wù)流程管控的關(guān)注度不夠。

  三、穿行測試概述

  穿行測試是指循著交易的處理路徑,通過從中選擇典型的一項或多項交易和事項,按照相關(guān)資料文件的要求,再走一遍,貫穿整個流程的起點、終點和關(guān)鍵控制點,將運行結(jié)果與規(guī)定要求進行對比分析,發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中是否有缺陷的一種方法。

  在質(zhì)量管理體系內(nèi)審中采用穿行測試的方法:審核會較客觀和全面,可以幫助內(nèi)審員熟悉業(yè)務(wù)流程,培養(yǎng)創(chuàng)造力,而不是對照質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系、內(nèi)審檢查表和記錄證據(jù)機械地審核。

  在內(nèi)審中,數(shù)據(jù)資料或記錄表單的提供依據(jù)是該業(yè)務(wù)流程的起點樣本,這樣可以避免受審核單位在審核要點上避重就輕地提供數(shù)據(jù)記錄,可以從一定程度上減少審核的抽樣誤差,發(fā)現(xiàn)客觀存在的問題。

  清晰指出受審單位的質(zhì)量管控關(guān)鍵點,明確職責(zé)權(quán)力,有利于責(zé)任單位制定并落實相應(yīng)措施。

  穿行測試法與質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系的結(jié)合,將傳統(tǒng)統(tǒng)審核的離散樣本變成連續(xù)的測試樣本,梳理了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,可以發(fā)現(xiàn)其中的改進機會。

  四、穿行測試法在質(zhì)量管理體系內(nèi)審中的應(yīng)用

  以某公司采購部采購業(yè)務(wù)流程為例,選擇兩份成熟產(chǎn)品的采購訂單,使用穿行測試法對其進行質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核。

  (一)準(zhǔn)備階段

  1.制定企業(yè)質(zhì)量管理體系內(nèi)審計劃,明確審核的準(zhǔn)則、目的、范圍、審核小組成員及具體工作要求,以及具體的審核時間安排和審核涉及條款。

  2.收集并閱讀企業(yè)的管理手冊、部門職能、程序文件和采購部的三層次文件。

  3.結(jié)合質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系,編制內(nèi)部審核檢查表,明確審核要點和采購業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點。

  4.選擇在最近1年內(nèi)兩份成熟產(chǎn)品的采購訂單中作為樣本測試對象,遍歷采購業(yè)務(wù)流程。

 。ǘ⿲嵤╇A段

  在采購部,隨機選取了一份成熟產(chǎn)品的采購訂單和一份關(guān)鍵件的采購訂單作為測試樣本,將此兩份訂單號及其中所提及的物料信息作為依據(jù),結(jié)合審核的關(guān)鍵控制點,遍歷整個采購業(yè)務(wù)流程,并借此以點帶面,按照質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系,對相應(yīng)的文件資料記錄表單進行審核,秉著客觀公正的態(tài)度,按編制的內(nèi)審檢查表如實記錄審核證據(jù)。在審核時,首先看文件有無規(guī)定和要求,若有,則看執(zhí)行是否到位,以及執(zhí)行情況的效果,是否有改進空間。

 。ㄈ┛偨Y(jié)階段

  通過將審核證據(jù)與質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系進行對比分析,發(fā)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)流程的改進點,經(jīng)內(nèi)審小組討論后,得出采購業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵點的審核結(jié)論,并編寫質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核報告,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后反饋采購部。

  采購部在2014年度質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核中,共3項不符合項,其關(guān)鍵控制點部分有效,其中,對采購物資的技術(shù)圖紙資料管理較為薄弱,供應(yīng)商的選擇評價有待改善提高,不合格品的分類存放亟待整改。

 。ㄋ模└欕A段

  根據(jù)審核結(jié)論,采購部編制了關(guān)于技術(shù)資料圖紙管理和供應(yīng)商評價管理的糾正與預(yù)防措施計劃,并對其進行實施整改;對不合格品的分類管理限期一個月內(nèi)完成整改,由內(nèi)審員按計劃時間節(jié)點對采購部3項不符合項的整改實施情況進行檢查落實。

  五、結(jié)束語

  采用穿行測試方法,可識別出企業(yè)業(yè)務(wù)流程中質(zhì)量管控的關(guān)鍵點,為制定、落實相應(yīng)措施提供依據(jù);質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核則根據(jù)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)體系,檢查各責(zé)任單位的文件要求與關(guān)鍵控制點的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題,提出改進建議;穿行測試方法與質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核的有機結(jié)合,為傳統(tǒng)的質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核提供了新的方法參考,可將企業(yè)內(nèi)部控制體系與質(zhì)量管理體系進行整合,在提高質(zhì)量管理水平的同時,提升企業(yè)整體的管理軟實力。

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