風(fēng)險管理論文大全【14篇】
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風(fēng)險管理論文 篇1
現(xiàn)代社會是信用經(jīng)濟(jì)的時代，許多企業(yè)為了吸引更多的客戶，擴大營業(yè)額，增加盈利，除了依靠廣告、價格、產(chǎn)品質(zhì)量等因素外，還在結(jié)算上采用了賒銷的方式，即信用銷售，由此就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。下面本人就企業(yè)應(yīng)收賬款管理中信用管理的有關(guān)問題談?wù)勛约旱目捶ā?/p>
對客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查
信用管理的一項主要內(nèi)容是對客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查，為本企業(yè)的信用銷售決策提供依據(jù)。在具體進(jìn)行信用調(diào)查、搜集客戶的信用資料時，可采用以下方法來進(jìn)行。
直接調(diào)查法
是指企業(yè)調(diào)查人員與被調(diào)查客戶接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看、記錄等方式獲取信用資料的一種方法。這種方法能保證搜集資料的準(zhǔn)確性和及時性。
間接調(diào)查法
是指通過對被調(diào)查客戶或其他有關(guān)單位的相關(guān)原始記錄和核算資料，進(jìn)行加工整理以獲取信用資料的一種方法。這些資料主要來源于：財務(wù)報表。通過對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行分析，基本上可掌握其財務(wù)狀況和盈利狀況。信用評估機構(gòu)。目前我國的信用評估機構(gòu)有三種形式：一是獨立的社會評估機構(gòu)，他們只根據(jù)自身的業(yè)務(wù)吸收有關(guān)專家參加，不受行政干預(yù)和集團(tuán)利益的牽制，獨立地開展信用評估業(yè)務(wù)；二是中國人民銀行負(fù)責(zé)組織的評估機構(gòu)，一般吸收專業(yè)銀行和各部門的專家進(jìn)行評估；三是由商業(yè)銀行組織的評估機構(gòu)，由專業(yè)銀行組織專家對其客戶進(jìn)行評估。在評估等級方面，目前有兩種：第一種是采用三類九級制，即把評估對象的信用情況分為AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等。第二種是采用三級制，即分為AAA、AA、A.這些專門的信用評估結(jié)構(gòu)，由于其評估方法先進(jìn)，調(diào)查細(xì)致，程序合理，可信度較高，因而其評估結(jié)論值得有關(guān)企業(yè)信賴并采納。銀行。每個銀行都設(shè)有信用部，都愿意為自己的客戶提供與其存在信用往來關(guān)系的企業(yè)的商業(yè)信用資料。其他部門。如財稅部門、消費者協(xié)會、工商管理部門、證券交易部門等，都可作為了解客戶信用狀況的渠道。
對影響信用銷售決策的因素進(jìn)行分析
企業(yè)在進(jìn)行信用銷售決策時，一般應(yīng)考慮以下幾個因素：
信用銷售對銷售收入的影響
企業(yè)提供信用銷售，會延長帳款的收回時間，但企業(yè)可能會要求客戶以較高的價格購買，不會打折，同時信用銷售也會刺激需求，增加銷售量。因此，從長遠(yuǎn)看，企業(yè)的銷售總額可能會增長。
信用銷售對成本的影響
企業(yè)向客戶提供信用，將使應(yīng)收帳款增加，從而會增加應(yīng)收帳款的管理費用和壞帳損失，擴大了企業(yè)的成本。
信用銷售對融資成本的影響
企業(yè)短期融資成本是信用銷售決策時應(yīng)考慮的重要因素。企業(yè)如果提供信用，必須為客戶墊付資本，這種墊付的資本成本并不一定就是應(yīng)收帳款投資的預(yù)期收益率，只有當(dāng)墊付的應(yīng)收帳款投資的預(yù)期收益率大于墊付資本的成本時，信用銷售決策才是可行的。
對客戶進(jìn)行信用評估并確定信用銷售對象
在搜集好客戶的信用資料后，要對這些資料進(jìn)行分析，并對客戶的信用狀況進(jìn)行評估。信用評估的方法很多，最常見的有以下兩種：
“5C”評估法
客戶的信譽指債務(wù)到期前客戶愿意履行其償債義務(wù)的可能性，信譽是評估客戶的最主要因素。
客戶的償債能力主要對客戶的財務(wù)狀況進(jìn)行了解，分析其流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)等償債能力指標(biāo)，以判斷客戶有無償債能力。
客戶的資本總額，盈利能力主要掌握客戶的.財務(wù)實力和財務(wù)狀況，可用于償債的資產(chǎn)價值多少。
客戶的抵押品指客戶為獲得商業(yè)信用優(yōu)惠提供的擔(dān)保財產(chǎn)。企業(yè)對一些不很了解的客戶，只要他們能夠提供足夠的抵押品，是可以向他們提供與之相適應(yīng)的信用。
條件指企業(yè)所不能控制的各種影響客戶償債能力的社會經(jīng)濟(jì)形勢及其他情況。如經(jīng)濟(jì)衰退、市場收縮及自然災(zāi)害等。
上述中的信譽、能力、資本、抵押品、條件的英文第一個字母為C，簡稱“5C”評估法。
企業(yè)只有將客戶的以上情況了解清楚后再決定是否賒銷。
信用評分法
信用評分法是先對一系列財務(wù)比率和信用情況指標(biāo)進(jìn)行評分，然后進(jìn)行加權(quán)平均，得出客戶的綜合信用分?jǐn)?shù)，在量化的基礎(chǔ)上進(jìn)行對比和排序�？蛻舻男庞迷u分低于某一設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)分值的，不應(yīng)對其賒銷，只有高于設(shè)定的基本分值的客戶才可以納入賒銷備選名單之中。其計算公式是：
式中：S——某客戶的信用分?jǐn)?shù)；
ai——事先擬定的對第i種財務(wù)比率和信用品質(zhì)進(jìn)行加權(quán)的權(quán)數(shù)；
xi——第i種財務(wù)比率或信用品質(zhì)評分。
例：某客戶申請賒購，經(jīng)過信用調(diào)查已經(jīng)對有關(guān)指標(biāo)逐一了解，并確定了它們各自的權(quán)數(shù)和分?jǐn)?shù)。根據(jù)上式計算出其綜合信用分?jǐn)?shù)為77分。假定該企業(yè)確定的賒銷最低信用分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)為60分，則該客戶顯然是符合條件的，可以對其賒銷。
確定信用銷售額度
信用銷售額度又稱信用限額，也是企業(yè)信用銷售政策的一個組成部分。信用銷售額度包括企業(yè)總體上的信用銷售額度和對某一具體客戶的信用銷售額度兩方面的內(nèi)容。
確定總體信用額度
就企業(yè)總體來說，信用銷售額度是指企業(yè)基于自身的情況和外部環(huán)境而確定的可對外提供賒銷的規(guī)模。具體來說，確定總體信用銷售額度需要考慮以下因素：
企業(yè)的剩余生產(chǎn)能力如果企業(yè)有較大的剩余生產(chǎn)能力，那么，它因信用銷售不足而放棄的潛在收益就很大，這時因適當(dāng)增加信用銷售額度。
企業(yè)可變成本的高低信用銷售擴大的收益與企業(yè)可變成本的大小有關(guān)。如果生產(chǎn)產(chǎn)品中的可變成本較低，那么，增加信用銷售所帶來的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值就較大，從而收益也就較高；反之收益則較低。
企業(yè)增加信用銷售對客戶的吸引力如果企業(yè)擴大信用銷售能夠增加新的客戶，或者使現(xiàn)有客戶增加購買量，那么由此增加的收益就較高；如果擴大信用銷售增加的銷售量有限，由此增加的收益也有限。
確定各個客戶信用額度
信用銷售額度代表著企業(yè)對客戶承擔(dān)的可容忍的賒銷和壞帳風(fēng)險。額度過低將影響到企業(yè)的銷售收入，額度過高將會加大企業(yè)的風(fēng)險。常用的方法有以下幾種。
根據(jù)收益與風(fēng)險對等的原則確定即根據(jù)某一客戶預(yù)計的全年購買量測算全年在該客戶處可獲收益額，以該收益額作為每次該客戶賒銷的額度。
根據(jù)客戶營運資金凈額的一定比例確定由于營運資金可以看作是新興債務(wù)的償付資源，因此，企業(yè)可以根據(jù)客戶的營運資金規(guī)模的一定比例作為本企業(yè)為其設(shè)定的信用額度。
確定客戶額度根據(jù)客戶以前的信譽、償債情況具體確定一個額度。
信用銷售風(fēng)險防范與控制
信用銷售可以擴大銷售額、增加利潤，但也會增加信用成本，產(chǎn)生以下信用銷售風(fēng)險：一是由于客戶的付款遲于規(guī)定的時間，企業(yè)可能會發(fā)生比預(yù)期更高的機會成本和收賬成本，其結(jié)果使銷售利潤降低；二是由于有些客戶賴賬或至少不付清全部貨款而導(dǎo)致現(xiàn)金流入數(shù)額的不確定性。
為了防范和控制信用銷售風(fēng)險，一般可采取下列方式：
建立客戶信用檔案
在信用評估的基礎(chǔ)上為每一個客戶建立一個信用檔案，詳細(xì)記錄其有關(guān)資料。客戶檔案的內(nèi)容一般包括：客戶與本企業(yè)有關(guān)的往來情況；客戶的基本情況；客戶的資信情況。
修訂信用政策
企業(yè)應(yīng)根據(jù)情況的變化，隨時修改和調(diào)整信用政策，盡量協(xié)調(diào)三個相互矛盾的目標(biāo)：（1）把銷售量提高到最大；（2）把應(yīng)收賬款投資的機會成本降到最低；（3）把壞賬損失降到最小。如果改變信用政策后所增加的利潤，足以補償所包含的風(fēng)險時，企業(yè)就應(yīng)改變信用政策。
建立信用額度
企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級及有關(guān)資料，為每一客戶設(shè)定一個信用額度。信用額度雖然不一定能提高客戶付款的概率，但它可以限制不付款引起的壞帳損失。在實際操作中，信用控制單位必須從每日的發(fā)貨中，審查是否超過信用額度，是否該客戶有逾期賬款未收，如果有，則應(yīng)停止發(fā)貨。
建立信用制度
企業(yè)應(yīng)定期召開不同層次的信用報告會議，主要包括：由最高財務(wù)主管或管理當(dāng)局參加的報告會議。主要討論目前信用控制的運作情況、企業(yè)所遭遇的困難和信用風(fēng)險預(yù)測、企業(yè)信用政策的執(zhí)行情況及改進(jìn)措施。由信用控制單位和業(yè)務(wù)單位聯(lián)席召開的信用控制會議，主要是對客戶的信用風(fēng)險以及目前危險客戶進(jìn)行分析和評價。由信用控制部門內(nèi)部召開的會議，主要研究信用控制部門的運作是否正常、過去一、二周的工作績效和未來一、二周的工作內(nèi)容和規(guī)劃等。
總之，企業(yè)向購買者提供銷售，實際上是對購買者進(jìn)行投資。因此，我們要對這種投資進(jìn)行管理，分析提供信用銷售所帶來的利潤以及增加的成本和風(fēng)險，以便作出正確的信用銷售政策，提高企業(yè)的盈利水平。
風(fēng)險管理論文 篇2
1臨床資料與方法
1.1臨床資料
取20xx年10月至20xx年12月來我院急診科就診的328例患者為研究對象，平均分為2組，其中A組（164例）男性112例，女性52例，年齡范圍在3-89歲之間，平均年齡（42.6±7.4）歲，包括毆打傷56例，車禍傷49例，意外摔傷31例，其他28例；B組（164例）男性110例，女性54例，年齡范圍在4-90歲之間，平均年齡（43.1±8.6）歲，包括毆打傷54例，車禍傷51例，意外摔傷29例，其他30例.兩組患者在性別、年齡、家庭背景、社會地位、經(jīng)濟(jì)水平、自身身體素質(zhì)以及病情嚴(yán)重程度等方面均無顯著統(tǒng)計學(xué)差異（P>0.05）。
1.2研究方法
本研究兩組患者A組在給予常規(guī)護(hù)理服務(wù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險護(hù)理管理干預(yù)護(hù)理，而B組接受單純常規(guī)護(hù)理方式進(jìn)行護(hù)理。
1.2.1常規(guī)護(hù)理方法
主要包括心血管的監(jiān)測，水、電解質(zhì)及酸堿平衡的調(diào)節(jié)維持，呼吸管道通路的建立，營養(yǎng)液的供給護(hù)理以及其他的一些常規(guī)護(hù)理內(nèi)容。
1.2.2風(fēng)險護(hù)理管理干預(yù)
�、僮o(hù)理制度的健全和規(guī)范。急診科護(hù)士長要在獲得護(hù)理部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的前提下制定相關(guān)護(hù)理安全管理制度，要求具有針對性、全面性、服務(wù)性。通過規(guī)范護(hù)理制度，要求急診護(hù)士提高急診護(hù)士的風(fēng)險意識，明確急診護(hù)理的操作目標(biāo)，掌握在接待急診患者過程中與患者或家屬之間關(guān)于風(fēng)險、治療等相關(guān)內(nèi)容的溝通要求，對應(yīng)性臨床操作要做好患者或家屬知情同意簽署工作。同時，在制度內(nèi)容中要設(shè)定關(guān)于突發(fā)狀況和救治程序規(guī)定，建立應(yīng)急組合方案，從而使急診工作過程中的護(hù)理行為規(guī)范有序，降低不良風(fēng)險事件的發(fā)生幾率，為保證護(hù)理工作安全有效的持續(xù)開展提供完善的規(guī)章制度。②急診護(hù)理人員風(fēng)險意識的提高。加強急診相關(guān)護(hù)理培訓(xùn)，對護(hù)理人員在急救設(shè)備操作、急救藥品使用以及針對性急救技能方面定期開展相關(guān)培訓(xùn)并、講座以及座談會等。通過相關(guān)溝通和座談，了解本院急診科護(hù)理常見問題，針對薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，建立具有急診針對性的風(fēng)險護(hù)理培訓(xùn)教案。③規(guī)范護(hù)理相關(guān)的病案文件管理。急診護(hù)理相關(guān)病案文件主要是指急診在接待患者及救治過程中，針對患者不同病情走向，臨床醫(yī)生和護(hù)理人員所采取的的相應(yīng)急救措施記錄及相關(guān)護(hù)患、醫(yī)患溝通文書，也是重要的法律文件。護(hù)理相關(guān)的病案文件的建立要建立在準(zhǔn)確、嚴(yán)格、可觀、及時等原則基礎(chǔ)上，醫(yī)保證所有文件的真實有效。相關(guān)護(hù)理上級部門要定期對門診病案及住院部所有患者的病案記錄進(jìn)行審查，針對相關(guān)問題采取及時糾正。④加強藥品和設(shè)備管理。提高對儀器設(shè)備和藥品的管理，針對急診設(shè)備要安排專業(yè)的專門的人進(jìn)行負(fù)責(zé)，定期進(jìn)行清潔消毒和保養(yǎng)，記錄要準(zhǔn)確明了，每天進(jìn)行清點對異�，F(xiàn)象一定要及時反映，以避免相關(guān)的手術(shù)器械滯留、操作缺失等現(xiàn)象的發(fā)生甚至處理延誤。⑤提高護(hù)患溝通。通過普及急診護(hù)理知識，強調(diào)人性化的護(hù)患溝通，加強急診護(hù)士在處理護(hù)患關(guān)系方面的人性化服務(wù)，在忙亂的急診救治分為中，急診護(hù)士更應(yīng)該承擔(dān)起安撫病人和家屬情緒，給予耐心、周到的關(guān)懷態(tài)度，加強溝通，盡量減少嘈雜的爭論和沖突，同時提高對患者就醫(yī)和病情的'保密工作，預(yù)防隱私外泄造成的事故發(fā)生。
1.3評價指標(biāo)
①護(hù)理缺陷和搶救物品完好對比：對比兩組護(hù)理缺陷的發(fā)生率以及搶救物品的完好率；②護(hù)理合格情況的對比：對比兩組無菌物品滅菌合格率、導(dǎo)管護(hù)理合格率、護(hù)理病案文件記錄合格率、護(hù)理人員三基考試合格率、護(hù)士專業(yè)操作合格率、護(hù)士醫(yī)療考試合格率等；③護(hù)理質(zhì)量對比：主要對比護(hù)理基礎(chǔ)水平、消毒隔離評分、護(hù)理病案文件書寫、護(hù)士違規(guī)操作等。1.4統(tǒng)計學(xué)方法、本研究采用數(shù)據(jù)軟件SPSS18.0進(jìn)行統(tǒng)計學(xué)分析，計量資料用（x－±s）表示，進(jìn)行t檢驗分析；計數(shù)資料用χ2檢驗分析。設(shè)P;0.05時差異有統(tǒng)計學(xué)意義。
2結(jié)果
2.1護(hù)理合格情況、護(hù)理滿意度、缺陷和物品的完好性對比
研究結(jié)果顯示A組護(hù)理評價結(jié)果在護(hù)理缺陷發(fā)生率、搶救物品完好率、護(hù)理滿意度、無菌物品滅菌合格率、導(dǎo)管護(hù)理合格率、護(hù)理人員的三基考試合格率、專業(yè)水平合格率以及醫(yī)療考試合格率等方面的評分結(jié)果均顯著高于B組，兩組結(jié)果的組間差異P;0.05，有統(tǒng)計學(xué)差異。
2.2護(hù)理質(zhì)量評分比較
結(jié)果顯示，A組護(hù)理服務(wù)質(zhì)量評分結(jié)果在護(hù)理基礎(chǔ)水平、消毒隔離、病案文件書寫以及違規(guī)操作方面的評分結(jié)果均顯著高于B組，兩組結(jié)果組間差異P;0.05。
3討論
3.1風(fēng)險護(hù)理管理對急診護(hù)理的護(hù)理服務(wù)效果改善
現(xiàn)在通過本研究結(jié)果顯示，A組患者在接受風(fēng)險護(hù)理服務(wù)干預(yù)護(hù)理后，急診護(hù)理的服務(wù)效果在各方面結(jié)果和評價均有顯著改善，護(hù)理缺陷發(fā)生率顯著下降，急診搶救過程中避免了物品損壞的發(fā)生，而且避免了無菌物品消毒問題的存在。同時，通過風(fēng)險護(hù)理管理干預(yù)護(hù)理，開展相關(guān)急診風(fēng)險護(hù)理培訓(xùn)，護(hù)士在專業(yè)技術(shù)，交流水平，醫(yī)療專業(yè)知識等方面的水平也顯著提高，在應(yīng)用導(dǎo)管護(hù)理方面護(hù)理服務(wù)水平也有滿意的改善。同時，隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，急診患者及家屬在對就要要求及相關(guān)醫(yī)療服務(wù)方面的要求有了新的提高，而急癥發(fā)作的突發(fā)性也造成患者的或家屬的焦躁心里，因此，提高護(hù)患溝通，加強了醫(yī)患了解和信任，使患者對急診護(hù)理滿意度顯著提高。
3.2急診科開展風(fēng)險護(hù)理管理干預(yù)的重要性
隨著醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展，急診工作以其專業(yè)性強、動態(tài)性等特點，面臨并發(fā)癥、急性發(fā)作、具體重癥病發(fā)等實際問題的存在，一定程度上給醫(yī)護(hù)人員造成了危險壓力的負(fù)擔(dān)。由于急診科工作中與患者接觸最多的始終是護(hù)士，因此他們面臨的職業(yè)風(fēng)險更高一些。為了提高護(hù)理人員的安全，改善急診護(hù)理服務(wù)質(zhì)量，實施風(fēng)險護(hù)理干預(yù)，不僅在護(hù)理質(zhì)量上得到改善，對提高醫(yī)療機構(gòu)的信譽水平，加強急診建設(shè)意義重大。同時，通過開展風(fēng)險護(hù)理管理干預(yù)，急診護(hù)理工作流程得到系統(tǒng)化，避免了擁擠的急診救治過程中糟亂以為風(fēng)險的發(fā)生。另外，通過加強呼喚溝通，急診醫(yī)療更加人性化，是患者或其家屬對急診過程有了更深入的認(rèn)識，在一定程度上降低了醫(yī)療事故的發(fā)生。
風(fēng)險管理論文 篇3
金融作為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)體的核心，對國家的穩(wěn)定發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。 金融安全關(guān)乎社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，是國家經(jīng)濟(jì)安全的重中之重，所以我們必須加強對金融風(fēng)險的有效分析，創(chuàng)新金融管理體制來化解金融危機。 本文就當(dāng)前我國面臨的金融風(fēng)險中存在的問題以及改革金融管理制度方面進(jìn)行了相關(guān)分析。
一、目前金融風(fēng)險面臨的挑戰(zhàn)和問題
當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，導(dǎo)致資本流動不斷擴大，國際債券市場融資規(guī)模也獲得了前所未有的發(fā)展，從改革開放到如今，融資規(guī)模比原來增長了近 107 倍。 這樣高速的發(fā)展規(guī)模是資本全球化流動的結(jié)果，也是在經(jīng)濟(jì)全球化的時代大背景形成的。
1.金融體系的穩(wěn)健受到了巨大的考驗。 隨著中國金融體系與世界金融體系的不斷接軌，封閉的經(jīng)濟(jì)格局被全球化緊密聯(lián)系所打破，傳統(tǒng)的金融體制逐漸退出經(jīng)濟(jì)舞臺，新的金融機制由于出現(xiàn)在萌芽時期，并不成熟，由于國情不同和體制不同，有些并不適應(yīng)于我國目前的金融體系。 而我國的對外開放始于 1978 年，雖然到目前已有 37 年，但是體制相對薄弱，無法抵抗外部強有力的沖擊，金融體系趨于不穩(wěn)定狀態(tài)， 金融體系的動蕩給市場經(jīng)濟(jì)體制帶來了很大的風(fēng)險，金融體系的穩(wěn)健受到了嚴(yán)峻的考驗。
2.金融監(jiān)管力度不能滿足我國經(jīng)濟(jì)體系維護(hù)。 經(jīng)濟(jì)全球化下，我國實行全面對外開放，這就給金融監(jiān)管帶來了一定的壓力和挑戰(zhàn)，我國在金融監(jiān)管方面比較注重內(nèi)部因素的調(diào)整，更多是在自身的問題上改變不足。 但是，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷蔓延，資本全球化、流通全球化、商品全球化使世界聯(lián)系成為了一個整體，伴隨而來的市場全球化、金融犯罪全球化導(dǎo)致金融風(fēng)險面臨嚴(yán)峻考驗，外資企業(yè)的不斷滲透使我國的金融監(jiān)管也面臨著進(jìn)退兩難的問題，我國監(jiān)管制度的不完善給國家金融帶來了前所未有的難題。
3.金融創(chuàng)新管理方面還存在著很大的不足。 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開金融的支持，目前我國的社會經(jīng)濟(jì)制度下，金融創(chuàng)新管理能力表現(xiàn)極為脆弱，首先是我們自身缺乏對金融風(fēng)險和創(chuàng)新的深刻了解。 其次是看待金融風(fēng)險方面無法提出強而有力的意見，在問題的分析能力上存在著不足，對于我國的金融經(jīng)濟(jì)綜合能力把握不夠。 最后是金融資金不足，對于金融創(chuàng)新方面投資力度小，沒有引起足夠的重視，這樣就導(dǎo)致了金融創(chuàng)新管理缺陷，對我國金融業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了巨大的影響。
二、金融風(fēng)險與金融創(chuàng)新管理之間的相互作用
1.從定義方面來看兩者之間的關(guān)系。 金融風(fēng)險和金融管理之間的關(guān)系和作用是相互的，我們需要從它們的定義出發(fā)。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度定義來講，我們知道金融風(fēng)險是指在資金流通和貨幣運營過程中，由于各種無法被預(yù)料的不確定因素帶來的潛在風(fēng)險問題，從而造成一定的收益支出問題，它隨金融活動的產(chǎn)生而產(chǎn)生，發(fā)展而發(fā)展，并持續(xù)伴隨。 金融創(chuàng)新管理是指金融企業(yè)在發(fā)展資本的過程， 內(nèi)部存在的體制革新問題，通過創(chuàng)新體制有效促進(jìn)金融資本的'穩(wěn)定發(fā)展，優(yōu)化升級金融體系內(nèi)部制度問題，獲得最大化效益。
2.從內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看兩者之間存在循環(huán)模式。 兩者之間存在著相互依賴、相互作用的關(guān)系。 金融創(chuàng)新增加了金融業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險，金融創(chuàng)新管理下，各部門之間的聯(lián)系加強，在進(jìn)行金融投資或資本運用上，一個部門出現(xiàn)問題，其他相關(guān)部門也會跟著受到牽連，出現(xiàn)連鎖效應(yīng)。 金融活動主體為了規(guī)避金融風(fēng)險而進(jìn)行金融創(chuàng)新，但是在金融創(chuàng)新之后又會產(chǎn)生新的金融風(fēng)險，這樣就陷入了循環(huán)往復(fù)的模式之中，金融風(fēng)險促進(jìn)金融創(chuàng)新，金融創(chuàng)新反作用于金融風(fēng)險，兩者之間相互作用，互相轉(zhuǎn)化，如此反復(fù)循環(huán)，促進(jìn)了金融業(yè)的發(fā)展。
三、加強金融風(fēng)險與金融創(chuàng)新管理的策略
1.加強政府支持 ,適當(dāng)給予政策輔助 . 政府是金融經(jīng)濟(jì)良好運行的助手，在政策上給與支持和幫助，可以有效地促進(jìn)金融市場的穩(wěn)定和發(fā)展，保障經(jīng)濟(jì)的正常運行，為金融發(fā)展提供良好的市場環(huán)境，把握風(fēng)險指標(biāo)，在適當(dāng)程度上給予放寬政策并且出臺經(jīng)濟(jì)政策加以輔助，同時運用國家相關(guān)部門加以維護(hù)，審慎有序地推進(jìn)金融開放，妥善處理國家金融資本流通的關(guān)系，堅持金融市場風(fēng)險承受能力與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，穩(wěn)步前進(jìn)，加深金融開放程度，但是也不要過度。
2.提高市場內(nèi)部自我協(xié)調(diào)的能力 . 市場經(jīng)濟(jì)條件下 ,內(nèi)部自律是非常重要的，只有做到自我修正、自我完善，市場內(nèi)部才能不斷優(yōu)化升級，但這不是說可以放任不管，任其發(fā)展，企業(yè)要對自己的體系負(fù)責(zé)，合理分析內(nèi)部存在的問題和不足，充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢部分，彌補自己的不足，對金融創(chuàng)新管理進(jìn)行科學(xué)有效的分析，并提出行之有效的解決方案，適應(yīng)于市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部，發(fā)揮市場經(jīng)濟(jì)中"無形的手"的作用，運用市場機制進(jìn)行不斷完善，從而規(guī)避金融風(fēng)險帶來的潛在危機。
3.加強監(jiān)管力度 ,用法律做維護(hù) . 金融制度的創(chuàng)新其實就是金融機構(gòu)內(nèi)部的優(yōu)化升級，從金融制度創(chuàng)新方面來說，就是監(jiān)管制度和獎罰制度相結(jié)合，制度創(chuàng)新有利于更好地解決企業(yè)內(nèi)部之間的矛盾，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展模式向新的軌道行進(jìn)，必要時運用法律武器來維護(hù)金融權(quán)益問題。 在企業(yè)內(nèi)部要根據(jù)具體問題具體分析，實行有力的獎罰制度，獎勵擁有創(chuàng)新成果的先進(jìn)部門，激發(fā)企業(yè)內(nèi)部在創(chuàng)新體制問題上多提建議，多為金融管理體制出力。
四、結(jié)語
綜上所述，金融行業(yè)的穩(wěn)定對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著非常重要的作用，金融風(fēng)險的有效控制是保證金融市場穩(wěn)健的重要措施，加強金融創(chuàng)新管理體制也是促進(jìn)金融業(yè)優(yōu)化升級的可靠保證，只有做到兩者有效結(jié)合，才能促進(jìn)金融產(chǎn)業(yè)的良好發(fā)展。
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風(fēng)險管理論文 篇4
一、導(dǎo)言
企業(yè)并購可以快速擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高市場份額，獲得各種對自己發(fā)展有利的資源。但是并購本身面臨著高風(fēng)險。其中，企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險存在于并購獲得的全過程之中，是決定并購成敗的關(guān)鍵所在。當(dāng)前我國企業(yè)市場制度不夠健全，對并購的財務(wù)風(fēng)險意識還有待進(jìn)一步增強，使并購帶有較強的隨意性，導(dǎo)致很多并購最終失敗。在眾多的企業(yè)并購活動失敗的案例中，忽視并購財務(wù)風(fēng)險的存在，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的有效管理是導(dǎo)致并購失敗的主要原因。企業(yè)應(yīng)該如何分析并購中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險?又該如何合理控制財務(wù)風(fēng)險呢?依據(jù)這些問題，對企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行研究，具有十分重要的意義。
二、企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險分析
(一)融資風(fēng)險分析
吉利以18億美元全資收購了沃爾沃xx0%的股權(quán)。20xx年吉利共有13.68億美元總資產(chǎn)，加上并購后的整合費用，還需要一大筆資金來維持吉利的正常運營。對于18億美元的并購資金，吉利一部分是運用自有資金，另一部分則是通過境內(nèi)外政府、銀行貸款等進(jìn)行融資。20xx年9月23日，吉利通過高盛進(jìn)行債務(wù)融資，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券及認(rèn)股權(quán)證，獲得了3.3億美元的融資。通過銀行進(jìn)行的長期貸款，日后將會面臨本金和利息的償債問題，如果投資收益小于融資成本，將會極大的增加吉利的融資風(fēng)險。對于境外高盛集團(tuán)的債務(wù)融資，屬于高利息債券，吉利在日后的經(jīng)營過程中將會面臨沉重的財務(wù)負(fù)擔(dān)，因而吉利的融資風(fēng)險也不小。
(二)償債風(fēng)險分析
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)能否有足夠的資產(chǎn)來償還其債務(wù)的能力。根據(jù)表1可知，完成并購之后，20xx年至20xx年間，吉利的流動比率和速動比率下降幅度較大，20xx年吉利并購沃爾沃進(jìn)行舉債，導(dǎo)致其資產(chǎn)負(fù)債率均高于國際標(biāo)準(zhǔn)，表明吉利并購事件對短期償債能力有著較大的影響。20xx年至20xx年，吉利的流動比率和速動比率上升，資產(chǎn)負(fù)債率呈下降趨勢，表明吉利正在向較好的經(jīng)營方向發(fā)展。
(三)盈利風(fēng)險分析
盈利能力是指企業(yè)持續(xù)經(jīng)營賺取利潤的能力，盈利能力的強弱直接影響到企業(yè)未來的償債能力和營運能力。在20xx年吉利完成并購之后，營業(yè)收同比增長42.86%，凈利潤同比增長了xx.64%，說明吉利在并購沃爾沃之后，實現(xiàn)了良好的增長。但是吉利并購沃爾沃之后，凈資產(chǎn)收益率呈下降趨勢�？傎Y產(chǎn)報酬率在20xx年至20xx年之間呈現(xiàn)下降趨勢，20xx年之后稍有增加，20xx年又出現(xiàn)大幅下降，至20xx年時，上升到5.34%的水平�？傮w來看，吉利并購沃爾沃并沒有給吉利帶來較大的利潤，但是在日后的經(jīng)營發(fā)展中，吉利將會提高自身的盈利水平，盈利風(fēng)險較低。
(四)營運風(fēng)險分析
營運能力反映企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理水平，是企業(yè)財務(wù)分析的重要指標(biāo)。20xx年吉利集團(tuán)的存貨周轉(zhuǎn)率達(dá)到了21.97%的較高狀態(tài)，但在20xx年完成并購之后，吉利的存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降，加大了吉利的財務(wù)風(fēng)險。至20xx年時，吉利的存貨周轉(zhuǎn)率達(dá)到24.58%的水平，是并購前后存貨周轉(zhuǎn)速度最快的一年，極大的增加了資產(chǎn)的使用效率。吉利總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在并購?fù)瓿梢院笊仙搅?.84%，而后小幅下降到了0.76%。20xx年至20xx年，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率先下降后上升。在吉利之后的運營發(fā)展中，提高存貨周轉(zhuǎn)率，使吉利的運營能力逐漸增加，降低營運風(fēng)險。
三、吉利在并購中的財務(wù)風(fēng)險管理策略
(一)對吉利并購融資風(fēng)險的控制建議
吉利運用財務(wù)杠桿效應(yīng)撬動了27億美元的并購資金。在此次并購中，吉利首先運用了自有資金，然后進(jìn)行債務(wù)融資，符合優(yōu)序融資理論。同時在政府市場行為的引導(dǎo)下，吉利很容易地獲得國有銀行貸款，節(jié)約了很多融資的時間，并能夠保證并購活動的順利進(jìn)行。此外，并購企業(yè)可通過較好的融資方式來達(dá)到一定的資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)股權(quán)和債權(quán)的優(yōu)化配置。雖然吉利采用了合理的融資方式，但是根據(jù)吉利的資產(chǎn)負(fù)債率可知，吉利的長期償債能力并不是很樂觀，因此在進(jìn)行融資決策時需要非常謹(jǐn)慎。
(二)對吉利并購償債風(fēng)險的控制建議
吉利并購大部分采用債務(wù)融資，因此一定會涉及償債問題。根據(jù)對吉利償債風(fēng)險的分析可知，吉利負(fù)債處于較高的水平，舉債經(jīng)營比較危險。要控制吉利并購的償債風(fēng)險，就要將企業(yè)的債務(wù)本息盡可能的.控制在償債能力范圍之內(nèi)，這也就需要企業(yè)有一個最佳的資產(chǎn)負(fù)債水平。所以，對于控制吉利并購的償債風(fēng)險，需要一個合理的資產(chǎn)負(fù)債率，并將其控制在吉利日后償還債務(wù)能力的水平之內(nèi)。
(三)對吉利并購盈利風(fēng)險的控制建議
通過對吉利并購盈利風(fēng)險的分析可知，吉利并購的股東投資收益不是很明顯，而且吉利總體的獲益能力也不強。這就需要吉利在并購之后制定一套行之有效的整體經(jīng)營戰(zhàn)略，并且在確定整體經(jīng)營戰(zhàn)略以后，制定具體的營銷策略、研發(fā)策略、市場開拓策略的未來投資計劃。最后在經(jīng)營過程中，將經(jīng)營計劃與實際情況進(jìn)行對比，及時分析差異原因，向企業(yè)反饋，調(diào)整經(jīng)營方向，確保盈利水平維持穩(wěn)定。
(四)對吉利并購營運風(fēng)險的控制建議
吉利并購沃爾沃之后，出現(xiàn)大量的庫存積壓，因而存貨周轉(zhuǎn)速度降低。企業(yè)應(yīng)該建立新的財務(wù)管理體系規(guī)范內(nèi)部運營，從政策上，制度上規(guī)范財務(wù)運營管理流程，并規(guī)范績效考核，加強財務(wù)人員素質(zhì)建設(shè)。同時企業(yè)需要考慮復(fù)合型人才的培養(yǎng)模式，多增加內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)的舉辦，提升員工整體素質(zhì)，來滿足國際化集團(tuán)的需要。
四、總結(jié)
作為企業(yè)的一種行為，并購能夠擴大市場份額，提高企業(yè)競爭力，并獲取各種對自己發(fā)展有利的資源，所以很多企業(yè)在經(jīng)營的過程中往往選擇并購活動。但是并購也會帶給企業(yè)不利的風(fēng)險，需要企業(yè)謹(jǐn)慎的考慮，及時做出防范風(fēng)險的措施，來增加企業(yè)并購的成功率。
風(fēng)險管理論文 篇5
在20xx 年年底召開的全國鐵路工作會議上， 原鐵道部黨組做出了全面推行安全風(fēng)險管理的工作部署，要求必須強化安全風(fēng)險防范意識，引入安全風(fēng)險管理的方法，構(gòu)建安全風(fēng)險控制體系。安全風(fēng)險管理作為一項長期的系統(tǒng)工程和全新的管理思路，對確保鐵路行車安全將起到越來越重要的指導(dǎo)作用。只有深刻領(lǐng)會安全風(fēng)險管理的內(nèi)涵，把握安全規(guī)律，鎖定風(fēng)險苗頭，研判風(fēng)險隱患，才能不斷地延長安全周期，才能從根本上實現(xiàn)安全、保證安全。針對此，機車乘務(wù)員們?nèi)绾卧谧约旱膷徫簧媳Ｕ翔F路行車安全，更好、更深入的推行安全風(fēng)險管路，值得我們?nèi)ニ伎己吞剿鳌臋C務(wù)行車工作的實際出發(fā)，認(rèn)真總結(jié)歷年來鐵路機務(wù)行車安全事故案例及教訓(xùn)，不難發(fā)現(xiàn)影響行車安全的主要因素包括列車運行方面、設(shè)備質(zhì)量安全、勞動安全等方面。
1.列車運行方面
列車運行方面，從乘務(wù)員工作角度來說，影響行車安全的因素很多，但主要包括人為因素、環(huán)境因素、管理因素、素質(zhì)和能力因素。
1.1 人為因素
鐵路機車乘務(wù)員是鐵路運輸生產(chǎn)的“ 主角”之一，人為因素是行車安全中影響最大的因素，在鐵路行車事故中占的比重最大，因此，必須要控制好機車乘務(wù)員的一切不安全因素，這就要求我們必須要從乘務(wù)員的安全風(fēng)險管理入手。一是要從思想上進(jìn)行深度教育，通過不斷學(xué)習(xí)、思考和自我警示，將“ 安全生產(chǎn)大如天”、“ 三個重中之重”、“ 三點共識”等安全理念植根于乘務(wù)員腦海深處，從候班-出勤-上車-運行-下車-退勤，整個流程都要進(jìn)行風(fēng)險研判，制定安全風(fēng)險管控措施;二是要從日常發(fā)生的違章違紀(jì)方面問題著手，進(jìn)行匯總分析，找出影響安全的風(fēng)險因素，從而有針對性的進(jìn)行風(fēng)險研判，制定安全風(fēng)險管控措施。三是要切實抓好乘務(wù)員標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)。這是風(fēng)險管理的重要任務(wù)，也是鐵路“ 三化”建設(shè)的重點項目之一。因此保證乘務(wù)員認(rèn)真落實好標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)和執(zhí)行好規(guī)章制度則是確保行車安全的重中之重。在實際的行車過程中，一些乘務(wù)員經(jīng)常把自己工作中不好的習(xí)慣當(dāng)成了標(biāo)準(zhǔn)， 這也是為什么行管干部天天抓安全，天天有問題的原因，也是行車事故重復(fù)發(fā)生的原因所在。因此，在全面推行安全風(fēng)險管理中，應(yīng)該不斷要求乘務(wù)員學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)化，作業(yè)過程標(biāo)準(zhǔn)化， 把乘務(wù)員日常的一些習(xí)慣性作業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，有效杜絕慣性違章違紀(jì)。
1.2 環(huán)境因素
環(huán)境因素就是天氣不良或行車線路狀況因素。鐵路行車過程全天候暴露于自然環(huán)境之下，暴風(fēng)、雨、雪、霜凍、線路塌方、滑坡等風(fēng)險因素， 隨時都有可能對鐵路行車安全造成危害或埋下安全隱患。因此，作為鐵路機務(wù)部門，要建立機車乘務(wù)員出勤預(yù)想系統(tǒng)。一是出勤前要做好預(yù)想，開好小組會，預(yù)想包括當(dāng)時當(dāng)?shù)氐奶鞖庖蛩睾途唧w線路狀況因素，每一項都要認(rèn)真分析其風(fēng)險因素，制定風(fēng)險防范措施;二是出勤調(diào)度員要及時傳達(dá)天氣不良情況下的安全行車措施和應(yīng)急處置辦法。這樣乘務(wù)員在實際運行中，才能靈活自如的應(yīng)對變化多端的環(huán)境因素，從而達(dá)到超前防范，確保行車安全。
1.3 管理因素
管理因素主要是對規(guī)章制度執(zhí)行和上級指示精神方面。首先，要從制度和管理上將安全風(fēng)險管理與傳統(tǒng)安全管理區(qū)分開，更快更好的去適應(yīng)這種新的管理模式，是值得機車乘務(wù)員積極思考和探究的一個重要問題。安全風(fēng)險管理主要是針對未知的不安全因素提前進(jìn)行預(yù)測和控制，強調(diào)問題的'超前防范。這就要求機車乘務(wù)員必須對執(zhí)乘過程中的各種不安全因素進(jìn)行深度分析和研究，通過不斷探索和反思，找出風(fēng)險點，進(jìn)行研判，按照“ 干什么、學(xué)什么;缺什么、補什么;弱什么、強什么”的原則，做到提早預(yù)防、提前防范。其次，要對管理者或上級安排和工作要求具體落實到實際工作當(dāng)中，不能“ 左耳進(jìn)，右耳出”，事情發(fā)生了才知道“ 不聽上級言，吃虧在眼前”，追悔莫及。
1.4 素質(zhì)和能力因素
如何全面掌控和消除行車過程中的安全風(fēng)險，對于機車乘務(wù)員來說，實際上就是自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力的問題。為此，要通過不斷提高自身理論水平、實踐技能和應(yīng)急處置能力，充分掌握基礎(chǔ)規(guī)章制度、安全卡控措施、LKJ 操作、非正常行車辦法、機車故障處理等專業(yè)知識，練就過硬的技術(shù)本領(lǐng)，消除工作過程中人員、設(shè)備、環(huán)境三大要素帶來的安全隱患。這就要求在平時學(xué)習(xí)不能敷衍了事、參加培訓(xùn)不能走過場、班前休息不能“ 偷工減料”、執(zhí)乘過程不能“ 開小差”，必須以良好的精神狀態(tài)投入運輸生產(chǎn)，時刻緊繃安全這根弦。
2.設(shè)備安全方面
設(shè)備安全是保障鐵路行車安全的物質(zhì)基礎(chǔ)， 質(zhì)量良好的設(shè)備，既是安全生產(chǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，又是行車的重要保障。風(fēng)險重點包括機車走行部裂損脫落、制動系統(tǒng)故障、車頂高壓電器設(shè)備失效、直供電裝置故障、監(jiān)控裝置故障、其他電器線路及安全裝備故障。設(shè)備質(zhì)量的好壞，直接關(guān)系著行車安全。因此，首先要從設(shè)備質(zhì)量源頭進(jìn)行控制，規(guī)避設(shè)備安全風(fēng)險，提升設(shè)備質(zhì)量;其次，通過引進(jìn)新設(shè)備、新技術(shù)，不斷完善對行車設(shè)備、列車運行、現(xiàn)場作業(yè)、外部環(huán)境等關(guān)鍵作業(yè)過程的動態(tài)實時檢測，來確保行車安全。目前無論是電力還是內(nèi)燃機車，都不同程度的安裝了一些新技術(shù)設(shè)備，如機車防火視頻、6A系統(tǒng)、CIR、LBJ、STP 裝置等。對于機車乘務(wù)員保證設(shè)備安全來說，要做到在出庫前確認(rèn)安全裝備和其他設(shè)備的狀態(tài)良好，并且有檢測部門出具的合格證后，方可出庫。
3.勞動安全方面
勞動安全風(fēng)險重點主要包括電擊傷害、車輛傷害、機械傷害、高空墜落等。通過改善勞動條件和采取具體安全措施，來保證機車乘務(wù)員的勞動安全。一是要加強作業(yè)安全、勞動安全、人身安全培訓(xùn)教育，制定勞動安全各項措施，強化現(xiàn)場作業(yè)“ 自控、互控、他控”。二是要提高乘務(wù)員自身的勞動安全意識。翻閱近期各鐵路局發(fā)生的勞動安全事故，不難看出這些事故大多因為乘務(wù)員違反勞動安全制度和規(guī)章造成的，他們在作業(yè)過程中盲目、隨意簡化程序，圖省事，結(jié)果造成了人身傷害。
鐵路全面實施安全風(fēng)險管路，是在現(xiàn)有安全管理基礎(chǔ)上對安全意識的強化、安全理念的提升、工作思路的優(yōu)化，有利于管理理性化、決策科學(xué)化、防范超前化。通過對列車運行、勞動安全、設(shè)備安全方面進(jìn)行風(fēng)險研判，找出風(fēng)險點，制定安全防范措施，達(dá)到降低和或消除行車安全風(fēng)險的目的，實現(xiàn)閉環(huán)管理，防止行車安全事故的發(fā)生。
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風(fēng)險管理論文 篇6
摘要：在建筑工程施工過程中加強風(fēng)險管理工作，不僅是建筑企業(yè)自身工作需要，同時也是確保建筑工程項目施工質(zhì)量和安全的必然要求。本文首先分析了建筑工程項目施工過程中存在的風(fēng)險因素，隨后針對工程施工風(fēng)險管理工作提出了幾點對策。
關(guān)鍵詞：建筑工程；施工作業(yè)；風(fēng)險管理
建筑工程項目施工風(fēng)險指的是在施工活動中可能對施工目標(biāo)（進(jìn)度、質(zhì)量以及成本等）實現(xiàn)造成影響的各種不利因素或者不確定性因素。加強工程施工風(fēng)險管理，對可能存在的風(fēng)險因素進(jìn)行科學(xué)評估，采取科學(xué)對策來防范施工風(fēng)險，降低其可能帶來的損失。
1建筑工程施工風(fēng)險因素分析
1.1準(zhǔn)備工作
在建筑工程施工作業(yè)開展之前，應(yīng)首先做好準(zhǔn)備工作，這對整個工程施工來說至關(guān)重要，可以避免準(zhǔn)備不足而造成存在安全隱患。在施工作業(yè)前，施工現(xiàn)場環(huán)境因素可能會對施工過程產(chǎn)生影響，此外供應(yīng)商材料供應(yīng)不足、材料質(zhì)量問題等都會對建筑工程施工作業(yè)造成負(fù)面影響，導(dǎo)致出現(xiàn)施工中斷情況。
1.2工程變更
項目工程施工中工程設(shè)計可能會出現(xiàn)變更情況，業(yè)主原因、資金問題、建筑功能需求等因素都會導(dǎo)致出現(xiàn)工程涉及變成，這對建筑工程施工作業(yè)來說影響較大。此外，在施工過程中工程變更還會對整個施工過程中成本造價、經(jīng)濟(jì)效益等造成影響，可能會出現(xiàn)工程延期情況，給承包人造成利益損失[1]。
1.3施工技術(shù)
施工技術(shù)是影響整個建筑工程施工作業(yè)的重要因素，在施工過程中應(yīng)確保施工技術(shù)的規(guī)范性與合理性。在進(jìn)行實踐施工過程中，實際操作可能會與最初設(shè)備的施工設(shè)計存在差異，這種情況在工序銜接中發(fā)生較為普遍。由于發(fā)包人可能對一些特殊施工技術(shù)工藝存在知識盲區(qū)，不了解相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，導(dǎo)致在具體施工中難以對其進(jìn)行協(xié)調(diào)統(tǒng)一管理，給最終驗收環(huán)節(jié)和結(jié)算環(huán)節(jié)帶來不便。
1.4自然因素
在施工中最難以控制的變式自然因素，例如在施工過程中可能會出現(xiàn)泥石流、地震、暴風(fēng)雨等自然災(zāi)害，這些環(huán)境因素可能會給施工過程帶來較為嚴(yán)重的影響，且難以對其進(jìn)行認(rèn)為控制。因此，在施工過程中應(yīng)制定詳細(xì)施工方案，并做好自然災(zāi)害預(yù)防工作，及時對可能發(fā)生的自然災(zāi)害影響進(jìn)行識別和預(yù)測，以降低惡劣環(huán)境及自然因素對整個施工進(jìn)度的影響。
2建筑工程施工風(fēng)險管理對策
2.1科學(xué)控制風(fēng)險程度
一方面必須要充分了解建筑工程施工過程中的相關(guān)法律法規(guī)，這是保證工程承包方和發(fā)包方雙方合法權(quán)益得以有效保障的重要依據(jù)，也只有熟悉掌握工程項目施工相關(guān)的法律法規(guī)，才能夠確保施工作業(yè)過程中能夠按章辦事，確保參與施工的所有人員都能夠主動樹立法律意識，從而避免工程糾紛問題的產(chǎn)生。另一方面必須要提前簽訂好施工合同。對工程項目施工流程進(jìn)行全面分析，謹(jǐn)慎簽訂合同，針對合同中存在的條款規(guī)定不明確、獨立負(fù)擔(dān)較多風(fēng)險的內(nèi)容必須要提前問清，雙方協(xié)商之后進(jìn)行糾正或改進(jìn)，對于施工活動中必然存在的風(fēng)險因素，必須要在合同中明確規(guī)定雙方具體需要承擔(dān)的.責(zé)任，這也是施工前期必須要注意的�？茖W(xué)簽訂施工合同，對施工合同的具體條款進(jìn)行修訂與完善，可以確保雙方之間的權(quán)責(zé)關(guān)系盡可能平衡，有效防止施工風(fēng)險的產(chǎn)生。
2.2合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險
要對風(fēng)險進(jìn)行合理轉(zhuǎn)移，首先應(yīng)當(dāng)在施工合同中加入相關(guān)索賠的內(nèi)容。由于無法提前預(yù)知的風(fēng)險是始終存在的，風(fēng)險產(chǎn)生后會對整個工程項目的經(jīng)濟(jì)效益帶來較大影響，合同雙方都想要盡快轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。所以在合同履行時，提前約定好各種情況下的索賠規(guī)定，吸取借鑒國外工程風(fēng)險管理的先進(jìn)經(jīng)驗，不斷促進(jìn)自身風(fēng)險抵抗能力的提升。當(dāng)建筑企業(yè)主動樹立了風(fēng)險轉(zhuǎn)移意識后，建筑工程業(yè)務(wù)也需要重視對風(fēng)險因素的轉(zhuǎn)移與控制。其次能夠選擇向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式，例如說選擇工程擔(dān)�；蚴┕けｋU，這兩種辦法的操作流程與規(guī)范要求在具體的施工活動中都有著十分廣泛的應(yīng)用，但很多施工單位為了降低保險成本的支出而失去了進(jìn)行第三方風(fēng)險轉(zhuǎn)移的機會[2]。
2.3健全風(fēng)險管理制度
現(xiàn)階段國內(nèi)依舊還有一部分施工單位沒有認(rèn)識到風(fēng)險管理工作對建筑工程施工的重要性，如何在工程施工管理活動中融入風(fēng)險管理意識，必須要建立健全風(fēng)險管理制度。首先需要建立系統(tǒng)規(guī)范的工程施工風(fēng)險管理體系，在施工管理活動中盡快轉(zhuǎn)變思想、更新理念，做好風(fēng)險教育，促進(jìn)施工作業(yè)人員和管理人員風(fēng)險意識的提升，提升單位風(fēng)險管理水平，把風(fēng)險管理工作與經(jīng)濟(jì)效益結(jié)合起來；其次需要在工程項目施工管理過程中積極應(yīng)用各種現(xiàn)代化的風(fēng)險管理方法，組建單獨的風(fēng)險管理部門，推動風(fēng)險管理工作的有序開展；最后是由于施工過程中的風(fēng)險因素存在一定的不確定性，所以需要盡快建立風(fēng)險信息管理系統(tǒng)，應(yīng)用信息技術(shù)來做好數(shù)據(jù)采集，全面科學(xué)的分析風(fēng)險發(fā)生規(guī)律并做出更加準(zhǔn)確的預(yù)測評價，促進(jìn)風(fēng)險管理效率的提升。
3結(jié)語
總而言之，建筑工程項目施工過程中的風(fēng)險因素是必然存在的，唯有借助于科學(xué)的風(fēng)險管控策略，結(jié)合工程實際情況展開深入全面的分析，才能夠真正預(yù)防和及時處理風(fēng)險，促進(jìn)工程施工抗風(fēng)險能力的提升，確保工程項目的經(jīng)濟(jì)效益。
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風(fēng)險管理論文 篇7
摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，大企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的涉稅問題越來越多。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展息息相關(guān)。因此，探討我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題有很大的現(xiàn)實意義。目前我國大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險大多源于復(fù)雜的經(jīng)營活動、不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃、稅收政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)存在不一致以及稅務(wù)的易變性程度較大，大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理還存在稅務(wù)風(fēng)險理念滯后、稅務(wù)風(fēng)險管理部門缺乏等問題�；诖耍瑑�(yōu)化我國大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)從深化大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險理念、成立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)以及建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制三方面著手。
關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理
隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、稅收體制的不斷完善，大企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的涉稅問題越來越多。20xx年和20xx年，國家稅務(wù)總局分別下發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》(國稅發(fā)〔20xx〕90號)、《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程(試行)》(國稅發(fā)〔20xx〕71號)。這說明國家越來越重視大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理。當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要有兩種，一是違法法律法規(guī)規(guī)定而被稅務(wù)機關(guān)稽查，引發(fā)稅款補繳、繳納罰款的稅務(wù)風(fēng)險。二是未正確理解稅收政策，而承擔(dān)過多的稅收責(zé)任，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。大企業(yè)通常具有集團(tuán)化、國際化、經(jīng)營活動復(fù)雜化的特點。雖然大企業(yè)的財務(wù)制度相對完善，但其涉及的稅務(wù)風(fēng)險卻依然不容小覷。
1我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的來源分析
1.1經(jīng)營活動復(fù)雜
大企業(yè)相對中小企業(yè)而言，財務(wù)制度完善，低級會計錯誤所引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險較少，但大企業(yè)由于集團(tuán)化、國際化等原因，其經(jīng)營活動較為復(fù)雜，極易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。大企業(yè)的經(jīng)營活動往往涉及企業(yè)變更、企業(yè)重組、重大并購以及國際交易等。這類經(jīng)營活動往往涉及多個稅種及多個子公司，稅制和組織形式的復(fù)雜性增加了此類經(jīng)營活動的稅務(wù)風(fēng)險。如在并購事項中，若企業(yè)未能考慮被并購公司的稅收遵從情況，在調(diào)查不充分的情況下很有可能承擔(dān)兼并企業(yè)所導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。又比如某大型設(shè)備制造企業(yè)簽訂了含有“包稅”條款的合同，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)，短短幾年間就增加了幾千萬的稅務(wù)成本。
1.2稅收籌劃不當(dāng)
大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的另一來源是稅收籌劃不合理。一方面，如果企業(yè)缺乏納稅的主觀能動性，缺少對自身經(jīng)營活動的整體稅務(wù)籌劃，那么企業(yè)會承擔(dān)許多不必要的經(jīng)濟(jì)損失。另一方面，如果企業(yè)稅收籌劃不當(dāng)，打政策的“擦邊球”，也極易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。近年來，國家加大了對避稅的打擊力度，積極開展反避稅行動，20xx年我國反避稅對稅收增收貢獻(xiàn)580億元。如果企業(yè)不能及時把握和理解相關(guān)的稅收政策，其稅收籌劃往往不合理，由此引發(fā)的.稅務(wù)風(fēng)險不容小覷。
1.3稅收政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
我國大企業(yè)對稅收政策的關(guān)注度較高，但由于稅收政策在各地的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一致，使得大企業(yè)內(nèi)部不同分支機構(gòu)所遵從的稅收政策標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。以EPC業(yè)務(wù)的增值稅處理為例，各地口徑不一，有些地方將EPC的設(shè)計采購施工全部看成是建筑服務(wù)，適用建筑服務(wù)的增值稅政策，也有些地方將其看成相對獨立的兼營事項，分別計價、分別核算�？梢钥闯�，各地的稅收政策不一致，若大企業(yè)在會計核算過程中，忽略了地區(qū)間的政策差異，其會計處理與稅額的計算必然存在問題，必將導(dǎo)致稅收成本的增加。
1.4稅法變動程度大
我國當(dāng)前正處于稅制改革之中，稅法的變動較大，且變動的時間也不固定。20xx年5月1日起，營業(yè)稅改征增值稅全面推行，原來征收營業(yè)稅的行業(yè)將不再征收營業(yè)稅，改征增值稅。同時不動產(chǎn)的抵扣也納入了增值稅的抵扣鏈條。從企業(yè)的角度而言，我國稅法的變動較大，由此引發(fā)的會計記賬方式以及稅費計算的差異也較大。財務(wù)人員需要不斷接受新的稅收政策，倘若企業(yè)沒有跟上政策變動的步伐，很容易出現(xiàn)稅務(wù)操作錯誤，加大稅務(wù)風(fēng)險。
2大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題
2.1稅務(wù)風(fēng)險理念滯后
一是大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度有待加強。盡管很多大企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的重要影響，但其對稅務(wù)風(fēng)險管理的作用僅局限于涉稅事項的“不違規(guī)”。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層并未將稅務(wù)風(fēng)險管理與降低企業(yè)經(jīng)營成本、增加企業(yè)經(jīng)營利潤聯(lián)系起來。二是大企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠全面。企業(yè)僅認(rèn)識到少繳稅款引發(fā)的補繳稅款、補繳滯納金等風(fēng)險，但未曾意識到多繳納稅款也將使企業(yè)承擔(dān)不必要的稅務(wù)風(fēng)險。因此，許多大企業(yè)在事前缺少稅收籌劃，只能被動地多繳稅款，接受損失。
2.2缺少稅務(wù)風(fēng)險管理部門
當(dāng)前我國大部分企業(yè)尚未設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門，諸多涉稅事項往往由企業(yè)的會計人員代為辦理。而會計人員由于缺乏稅法知識的系統(tǒng)培訓(xùn)，很難正確把握稅收政策的精神，在涉稅事項的處理上，也只設(shè)計申報納稅等基本實務(wù)，很難涉及稅務(wù)風(fēng)險管理。事實上，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理涉及到的稅務(wù)知識較為復(fù)雜，需要專業(yè)的辦稅人員從事稅務(wù)風(fēng)險管理。缺少稅務(wù)風(fēng)險管理部門，不僅不利于企業(yè)涉稅事項的處理，更阻礙了企業(yè)對涉及的稅種進(jìn)行整體把握和監(jiān)控。缺少專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理部門，企業(yè)所涉及的稅種無法得到統(tǒng)一的核算和管理，阻礙了企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的溝通交流，不利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理。
2.3內(nèi)部控制制度存在缺陷
我國企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)部控制制度，其內(nèi)部控制制度存在缺陷。在這種情況下，即便企業(yè)有意控制稅務(wù)風(fēng)險，其制度缺陷也會影響稅務(wù)風(fēng)險控制結(jié)果，稅務(wù)風(fēng)險控制的理念很難落實到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的始終。我國大多數(shù)企業(yè)缺少內(nèi)部稅務(wù)審計制度，無法針對企業(yè)經(jīng)營特點以及稅務(wù)機關(guān)的要求定期進(jìn)行檢查。企業(yè)對自身的稅務(wù)風(fēng)險也缺少有效評估。在稅務(wù)審計上，很多企業(yè)缺少主動性，大多只是依照稅務(wù)機關(guān)的硬性規(guī)定進(jìn)行自查或直接委托中介機構(gòu)進(jìn)行檢查。這兩種檢查方式均具有局限性。若只依照稅務(wù)機關(guān)的硬性規(guī)定進(jìn)行自查，則容易忽視企業(yè)的經(jīng)營特點，在自查過程中也容易顧此失彼。而中介機構(gòu)很難真正了解企業(yè)的經(jīng)營管理流程和涉稅情況，因此委托中介機構(gòu)進(jìn)行檢查同樣存在風(fēng)險。
2.4缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制
大企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制，這包括企業(yè)內(nèi)部溝通不足以及企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)不暢。企業(yè)內(nèi)部溝通不足表現(xiàn)在稅務(wù)部門尚未直接參與到企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策中。在稅務(wù)風(fēng)險管理上，企業(yè)的稅務(wù)部門處于被動位置，無法為企業(yè)的重大決策進(jìn)行事前規(guī)劃與風(fēng)險監(jiān)控。同時，企業(yè)內(nèi)部各部門間缺少有效溝通，阻礙了企業(yè)內(nèi)部其他部門對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足，未及時將相關(guān)的稅務(wù)信息傳遞給稅務(wù)管理部門。因此稅務(wù)管理部門對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理大多為事中或事后調(diào)控，較少能達(dá)到未雨綢繆的效果。大企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)不暢表現(xiàn)為復(fù)雜涉稅情況的處理問題難以及時有效地得到稅務(wù)機關(guān)的回復(fù)以及企業(yè)稅務(wù)管理部門人員與主管稅務(wù)機關(guān)的意見時有不一。由于我國稅法較為復(fù)雜、稅務(wù)機關(guān)對大企業(yè)的管理尚處于探索階段，大企業(yè)遇到復(fù)雜的涉稅事項時，往往無法得到主管稅務(wù)機關(guān)的及時解答。在這種情況下，企業(yè)依靠自身的稅務(wù)團(tuán)隊處理涉稅事項時，很容易存在企業(yè)與主管稅務(wù)機關(guān)對政策的把握不一致的情況，從而大大增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。
3優(yōu)化我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的建議
3.1深化大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險理念
大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的成果與企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識程度息息相關(guān)。這不僅需要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)一步認(rèn)識稅務(wù)風(fēng)險，也要求基層執(zhí)行人員樹立稅務(wù)風(fēng)險防范意識。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度上，正確認(rèn)識稅務(wù)風(fēng)險的管理作用，深化稅務(wù)風(fēng)險理念。大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在制定企業(yè)發(fā)展方針、戰(zhàn)略步驟的同時，應(yīng)及時了解最新的稅收制度變化，將企業(yè)的發(fā)展與稅務(wù)風(fēng)險相結(jié)合，制定出符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略方案。不僅領(lǐng)導(dǎo)層需要繼續(xù)深化稅務(wù)風(fēng)險理念，基層執(zhí)行人員也應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識。大企業(yè)在內(nèi)部管理過程中，應(yīng)大力宣傳稅務(wù)風(fēng)險防范意識，達(dá)到稅務(wù)風(fēng)險防范人人有責(zé)的境界，并將這種意識落實于日常的工作中。
3.2成立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)
大企業(yè)應(yīng)成立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)，該機構(gòu)可設(shè)置在稅務(wù)管理部門，也可設(shè)置于財務(wù)部門。稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)的人員不僅需要處理納稅申報、發(fā)票管理、日常稅務(wù)自查等，還需參與到企業(yè)的重大管理決策中，及時指導(dǎo)企業(yè)重大涉稅事項的處理、制定符合企業(yè)自身情況的稅收籌劃方案、統(tǒng)一管理企業(yè)的涉稅行為。稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)的工作人員不僅需要擁有豐富的稅務(wù)知識，還需要具備較高的財務(wù)管理水平。不僅如此，稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)人員還需及時了解稅收政策，建立良好的稅企溝通關(guān)系。因此，在機構(gòu)人員的配置上，要考慮工作人員的業(yè)務(wù)能力、財務(wù)管理水平、溝通交流能力與學(xué)習(xí)能力。在日常的員工培訓(xùn)中，應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險管理機構(gòu)人員的培訓(xùn)，提高工作人員對稅務(wù)風(fēng)險的識別和應(yīng)對能力。
3.3建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制
建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制重在兩方面，一是要加強大企業(yè)稅務(wù)管理部門與企業(yè)部門的溝通交流。我們知道，稅務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，而企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范也不僅是稅務(wù)部門的工作。因此，稅務(wù)管理部門人員與其他部門溝通交流時，應(yīng)樹立防范稅務(wù)風(fēng)險人人有責(zé)的意識，加強各部門人員對稅務(wù)風(fēng)險的重視程度。同時，稅務(wù)管理部門應(yīng)積極參與企業(yè)的經(jīng)營管理過程，改變事中或事后控制的被動情況，爭取在重大涉稅事項前做好規(guī)劃。稅務(wù)管理部門應(yīng)積極主動地參與各部門的涉稅事項，建立良好的協(xié)作關(guān)系，才能有效降低稅務(wù)風(fēng)險。二是要建立有效的對外溝通交流機制，尤其是與稅務(wù)機關(guān)的溝通交流機制。稅務(wù)管理部門要注意信息不對稱產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)管理部門應(yīng)多與主管稅務(wù)機關(guān)溝通交流，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)機關(guān)對稅收政策的解釋。同時，稅務(wù)管理部門也應(yīng)主動及時地向主管稅務(wù)機關(guān)交流企業(yè)的生產(chǎn)流程，在涉稅事項發(fā)現(xiàn)變化時，應(yīng)積極主動地配合稅務(wù)機關(guān)工作，避免信息不對稱造成的稅務(wù)風(fēng)險。在遇到模糊的涉稅問題時，應(yīng)主動咨詢稅務(wù)機關(guān)意見，避免雙方因意見不統(tǒng)一而產(chǎn)生的風(fēng)險。
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風(fēng)險管理論文 篇8
摘要：20xx年1月1日執(zhí)行的中國注冊會計師審計準(zhǔn)則,體現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊?旨在實現(xiàn)與國際準(zhǔn)則的趨同。其中,審計風(fēng)險準(zhǔn)則是整個審計準(zhǔn)則體系的核心準(zhǔn)則,重大錯報風(fēng)險是現(xiàn)代審計風(fēng)險模型的重要構(gòu)成要素,試分析銷售與收款循環(huán)重大錯報風(fēng)險的識別和評估。
關(guān)鍵詞：銷售與收款;重大錯報風(fēng)險;評估
1、銷售與收款循環(huán)常見的重大錯報風(fēng)險
(1)故意虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù),以虛增收入和利潤。20xx年,銀廣夏就是通過偽造購銷合同、偽造出口報關(guān)單、虛開增值稅專用發(fā)票、偽造免稅文件和偽造金融票據(jù)等手段,虛構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入,虛構(gòu)巨額利潤7.45億元。而為銀廣夏出具無保留意見的深圳中天勤事務(wù)所被吊銷職業(yè)資格,其簽字注冊會計師劉家榮、徐林文被吊銷注冊會計師資格。
(2)故意隱瞞銷售收入,以少繳流轉(zhuǎn)稅和所得稅。中電廣通編制20xx年年報時,對其因20xx年確認(rèn)收入而應(yīng)收中國有線余款72,000,000元仍未入賬,導(dǎo)致20xx年年報少計應(yīng)收賬款(中國有線)72,000,000元,少計其他應(yīng)付款(中翔海河)72,000,000元。
(3)信用政策不合理,盲目賒銷,導(dǎo)致形成大量的應(yīng)收賬款甚至呆賬。一些企業(yè)對客戶信用評估不重視,為了占領(lǐng)市場盲目擴大客戶源,為日后銷售收款埋下了巨大的隱患。一些銷售業(yè)務(wù)人員更是利用企業(yè)信用管理的漏洞,冒險向不該發(fā)貨的“特殊客戶”大量發(fā)貨,導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)巨額的壞賬損失。
(4)長期不與客戶核對應(yīng)收賬款,導(dǎo)致應(yīng)收賬款記錄不準(zhǔn),甚至出現(xiàn)舞弊行為。一些企業(yè)對建立客戶訪問和應(yīng)收賬款對賬制度并未引起關(guān)注,導(dǎo)致記賬錯誤出現(xiàn),甚至其中有弄虛作假或舞弊行為。
(5)應(yīng)收賬款長期掛賬,資金被長期占用,甚至導(dǎo)致了大量的呆賬、壞賬。商品、勞務(wù)的賒銷在擴大產(chǎn)品銷售、增加產(chǎn)品銷售收入的同時又形成了大量的應(yīng)收賬款,不少企業(yè)應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重居高不下,嚴(yán)重影響了資金周轉(zhuǎn),甚至產(chǎn)生大量的呆壞賬。紅光公司20xx年銷售額3億多元,應(yīng)收賬款平均余額在1.4億元,已經(jīng)核銷的壞死賬累計2200萬元,賬面還有呆賬2100萬元,2年以上賬齡的應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款的16%。
(6)通過關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移巨額虧損或是杜撰復(fù)雜交易確認(rèn)非法收入。有的上市公司通過關(guān)聯(lián)方交易將巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需審計的關(guān)聯(lián)企業(yè),從而隱瞞其真實的財務(wù)狀況。有的上市公司則與其關(guān)聯(lián)企業(yè)杜撰一些復(fù)雜交易,單從會計方法上看,其利潤的確認(rèn)過程完全合法,但它卻永遠(yuǎn)不會實現(xiàn)。瓊民源公司1996年度虛構(gòu)了5.66億元利潤、虛編資本公積金6.57億元就是通過關(guān)聯(lián)交易取得的。
(7)銷售業(yè)務(wù)截止期混亂,收入被人為推遲或提前確認(rèn)�！皷|方鍋爐”在上市之前,就通過調(diào)整財務(wù)報表而虛增凈利潤1.23億元,上市后,又在“利潤截期”問題上大做手腳,將1996年度的銷售收入1.76億元和銷售利潤3800萬元,調(diào)整至1997年度。1997年度又以同樣的方法,將該年度的銷售收入2.26億元和銷售利潤4700萬元轉(zhuǎn)移到1998年,從而創(chuàng)造連續(xù)3年穩(wěn)定盈利,凈資產(chǎn)利潤率增長平衡的假象。
2、了解銷售與收款循環(huán)重大錯報風(fēng)險的途徑
2.1崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
銷售與收款業(yè)務(wù)是否建立了崗位責(zé)任制,確保不相容崗位相互分離、相互牽制,是否由銷售部門主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貸款;發(fā)貨部門主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜;財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款的回收;是否建立了專門的信用管理部門負(fù)責(zé)制定單位信用政策,監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。對銷售與收款業(yè)務(wù)是否建立了授權(quán)批轉(zhuǎn)制度,明確規(guī)定審批人員對銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù),是否采用集體決策制度。同時要了解所有崗位是否都有明確的職責(zé)并且將不相容職務(wù)嚴(yán)格分離,對各崗位人員的勝任能力是否進(jìn)行定期考核,并對重要崗位實行定期輪換制度。
2.2銷售與發(fā)貨控制
公司是否建立了客戶信用管理,在選擇客戶時,是否充分了解和了解客戶的信譽、財務(wù)狀況等有關(guān)情況,以降低賬款回收中的風(fēng)險,對所有的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對銷售業(yè)務(wù)流程的管理,是否按照銷售談判、合同審批、合同訂立、組織銷售、組織發(fā)貨的過程來進(jìn)行管理,在銷售合同訂立之前,是否指定專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判,并對銷售談判的`全過程做出完整的書面記錄;是否授權(quán)有關(guān)人員與主要客戶簽訂銷售合同,對金額較大的銷售合同的訂立是否征詢了法律顧問的意見,銷售部門是否是按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計劃,想發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單,并將經(jīng)批準(zhǔn)的銷售計劃及時下達(dá)財務(wù)部門,由財務(wù)部門向客戶開具銷售發(fā)票,發(fā)貨部門是否對銷售發(fā)貨單進(jìn)行審核,嚴(yán)格按照銷售通知單所列發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨,并建立貨物出庫、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制,是否建立了銷售退回管理制度,銷售退回是否經(jīng)過批準(zhǔn),退回的貨物是否有驗收部門驗收和倉庫部門清點后方可入庫,財會部門是否對驗收報告、退貨接收報告一級退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后才辦理相應(yīng)的退款手續(xù)。
2.3銷售收款控制
單位是否按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》等規(guī)定,及時辦理銷售收款業(yè)務(wù);是否建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度,對催收無效的逾期應(yīng)收賬款是否予以解決;單位是否按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬,并及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況;單位是否對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款及時報告有關(guān)決策機構(gòu),由其進(jìn)行審查,確定是否確認(rèn)為壞賬,并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理;單位是否定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項,如有不符,是否查明原因,及時處理。
2.4會計記錄控制
會計部門是否是將銷售通知單、出庫單、銷售發(fā)票、應(yīng)收憑單等核對無誤后編制記賬憑證;對銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)、銷售費用的列支是否符合財務(wù)會計制度的規(guī)定,對銷項稅的處理是否符合增值稅法的規(guī)定。
2.5監(jiān)督檢查
單位是否建立了對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,并定期或不定期地進(jìn)行檢查;對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),單位是否采取措施,及時加以糾正和完善。
3、對銷售與收款循環(huán)重大錯報風(fēng)險的評估
整個審計程序簡單可以概括為:了解被審計單位及其環(huán)境——評估重大錯報風(fēng)險——設(shè)計審計程序——實施審計程序——評價獲得的審計證據(jù)——隨時對最初的評估進(jìn)行檢驗——實施更多的程序或者得出結(jié)論。從中可以看出,對會計報表層次以及各個賬戶、交易重大錯報風(fēng)險的評估對擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案具有重大影響。財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系,它可能影響多項認(rèn)定。重大錯報風(fēng)險難以被界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定,相反,此類風(fēng)險會增大一個或多個不同認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性,與由舞弊引起的風(fēng)險特別相關(guān)。對銷售與收款內(nèi)部控制的了解可以幫助審計人員識別此類交易以及賬戶的重大錯報風(fēng)險,在上述二中已經(jīng)列明了了解銷售與收款循環(huán)重大錯報風(fēng)險的途徑,通過這些方面的了解,可以初步評估銷售與收款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險。換句話說,如果上述對銷售與收款循環(huán)的了解,可以表明企業(yè)內(nèi)部控制制度較好,會計記錄和有關(guān)資料比較可信,可依賴的程度較高,那么,重大錯報的風(fēng)險評估的相應(yīng)就越低。
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風(fēng)險管理論文 篇10
摘要：隨著近年來我國社會、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的深化，當(dāng)前的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)對事業(yè)單位來說機遇與挑戰(zhàn)并存。當(dāng)前形勢下事業(yè)單位的社會職能有所變化，同樣需要承擔(dān)依法納稅的義務(wù)。但事業(yè)單位為有區(qū)別于社會企業(yè)的非營利性部門，在前期對稅務(wù)風(fēng)險管理及防范相對薄弱，有待進(jìn)一步的提升，更好的為事業(yè)單位現(xiàn)代化建設(shè)和提升綜合服務(wù)能力發(fā)揮作用。本研究通過對事業(yè)單位目前稅務(wù)風(fēng)險的成因進(jìn)行剖析，探討事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理及防范。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；稅務(wù)風(fēng)險；管理；防范
隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷改革發(fā)展及法律體制的不斷健全，事業(yè)單位所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大的變化，在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下對事業(yè)單位的要求和影響也不盡相同，事業(yè)單位的經(jīng)營范圍得到了一定的擴展，使得事業(yè)單位在日常綜合管理對稅收風(fēng)險管理和防范也十分重要。稅務(wù)風(fēng)險也成為了事業(yè)單位經(jīng)營不可忽視的風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險是指所有在納稅職責(zé)范圍內(nèi)所涉及的風(fēng)險，同時包含一些與受稅務(wù)影響的相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險。所以事業(yè)單位要采取一定的措施來規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，提升管理水平，使事業(yè)單位稅務(wù)工作規(guī)范有序的進(jìn)行，為事業(yè)單位的發(fā)展創(chuàng)造條件。
一、事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理的問題分析
事業(yè)單位的稅務(wù)風(fēng)險具體可歸納為三個方面：一是事業(yè)單位有偷稅、漏稅等違反國家稅收法律規(guī)定涉稅行為；二是事業(yè)單位沒有充分、合理的利用稅收優(yōu)惠政策,造成不必要的稅務(wù)負(fù)擔(dān)；三是稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險�？傮w上分析,導(dǎo)致問題發(fā)生的的原因有以下幾方面。
�。ㄒ唬┦聵I(yè)單位財稅管理制度不健全
事業(yè)單位的內(nèi)部管理制度體系的科學(xué)、完善，合理直接影響著單位防范稅收風(fēng)險的程度。內(nèi)控管理制度的不科學(xué)、不完善，不合理是發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的源頭，在此制度下就不能更好的提高防范稅務(wù)風(fēng)險的效益。部分稅務(wù)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的影響認(rèn)識不夠，對稅法的認(rèn)知不到位，防范稅務(wù)風(fēng)險的能力有限從而導(dǎo)致在制定稅務(wù)風(fēng)險防范措施時出現(xiàn)不科學(xué)、不完善，不合理。
�。ǘ┦聵I(yè)單位稅務(wù)管理意識較弱
事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理人員的職業(yè)素養(yǎng)不高，在稅收相關(guān)法律、法規(guī)、及規(guī)章制度等發(fā)生變化時，缺乏對稅務(wù)正確處理的能力，從而遭受處罰的風(fēng)險。隨著稅法的日益健全及稅收稽查技術(shù)的不斷提高，對于稅務(wù)管理意識較弱行政事業(yè)單位來說，會讓他們發(fā)生稅收風(fēng)險的概率越大。
�。ㄈ┦聵I(yè)單位的稅務(wù)規(guī)劃不當(dāng)
稅務(wù)規(guī)劃總體目標(biāo)是在合法節(jié)稅的`同時做到零風(fēng)險，這就要求事業(yè)單位在稅務(wù)實施過程中監(jiān)控可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險并及時修正。但是有些事業(yè)單位內(nèi)部稅務(wù)管理者法律意識不強，企圖利用不法手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃從而達(dá)到逃稅、漏稅的目的，鋌而走險，最終遭以處罰。
�。ㄋ模┒悇�(wù)執(zhí)法時不規(guī)范導(dǎo)致事業(yè)單位產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險
我國稅務(wù)體系繁多，事業(yè)單位稅務(wù)可能涉及到國稅、地稅、海關(guān)等稅務(wù)體系，但不同的稅務(wù)體系對同一種涉稅行為可能會出現(xiàn)不同的處理方式。稅務(wù)機關(guān)在行政執(zhí)法過程中有一定的解釋權(quán)及自由裁量權(quán)，且稅務(wù)工作人員的素質(zhì)水平參差不齊，也加大了事業(yè)單位的稅務(wù)風(fēng)險。
二、提升事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險的管理能力及防范措施
（一）逐步提升稅務(wù)風(fēng)險管理意識
對稅務(wù)風(fēng)險有正確的認(rèn)識是事業(yè)單位在發(fā)展過程中有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險問題的前提。在明確稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能帶來的危害，加強對管理人員的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避意識的培養(yǎng)，使稅務(wù)風(fēng)險管理人員能以積極主動的工作態(tài)度管理和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，從而達(dá)到良好的稅務(wù)風(fēng)險管理效果。提升事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理人員稅務(wù)風(fēng)險管理意識，使其能夠積極主動承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險防范責(zé)任，促使稅務(wù)風(fēng)險防范管理工作更加規(guī)范和務(wù)實，為事業(yè)單位的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
�。ǘ┲贫ㄟm合自身情況的稅務(wù)風(fēng)險管理體系
為有效地管理和預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，事業(yè)單位可依據(jù)自身具體情況制定適合的稅務(wù)風(fēng)險管理和防范體系。協(xié)調(diào)處理所有涉稅項目，建立標(biāo)準(zhǔn)專業(yè)的涉稅事項處理流程。配備專門的稅務(wù)管理人員，對相關(guān)稅務(wù)信息的收集、傳遞和處理，確保事業(yè)單位稅務(wù)管理部門內(nèi)部及與其他部門的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題及時采取相關(guān)措施防范。通過稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)專業(yè)籌劃，了解稅務(wù)各種優(yōu)惠政策，及時享受稅務(wù)優(yōu)惠政策，發(fā)揮稅務(wù)管理部門在防范稅務(wù)風(fēng)險中的積極主導(dǎo)作用。
�。ㄈ┲鸩教嵘悇�(wù)風(fēng)險防范人員的綜合素質(zhì)
稅務(wù)人員的風(fēng)險防范和管理能力是事業(yè)單位有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的前提條件。事業(yè)單位想要保證稅務(wù)風(fēng)險防范工作有效進(jìn)行，就須加強對人的重視，通過對稅務(wù)人員的綜合有效管理和培養(yǎng)，促使其風(fēng)險防范和管理能力得到提升，為事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展提供保障基礎(chǔ)。因此事業(yè)單位在管理發(fā)展中應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險防范人員的綜合素質(zhì)提升，使事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理和防范工作都能夠順利進(jìn)行。
�。ㄋ模┘訌妴T工對財務(wù)會計制度和稅法的認(rèn)知，減輕涉稅風(fēng)險
一般情況下，財務(wù)會計制度與稅法是有本質(zhì)性區(qū)別的。以事業(yè)單位經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及的所得稅為例，有些收入會計制度是不予確認(rèn)的，但在稅法上必須確認(rèn)；而會計制度對有些財務(wù)支出會計制度是可以扣除的，但是稅法卻要求不能扣除，在這種情況下單位在辦理納稅時，對相應(yīng)的項目就要做出相應(yīng)調(diào)整。因此單位就要完善財務(wù)會計制度，加強稅務(wù)相關(guān)人員對稅法的認(rèn)識，對一些項目做出相應(yīng)的調(diào)整�？偟膩碚f單位財務(wù)會計制度越完善，對稅法的了解程度越深，掌握的越好，越有利于對納稅金額的計算，從而減少涉稅風(fēng)險。
�。ㄎ澹┘訌婏L(fēng)險評估，加強稅務(wù)風(fēng)險控制
單位以主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程為主線，仔細(xì)分析整個業(yè)務(wù)流程涉及的稅務(wù)風(fēng)險點及風(fēng)險發(fā)生的概率，評估風(fēng)險的影響程度。對稅務(wù)風(fēng)險全面系統(tǒng)的評估，從而有效的降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。與此同時，一切結(jié)合實際，將稅務(wù)制度落實到到位，不斷完善稅務(wù)制度，責(zé)任到人，為可能出現(xiàn)的風(fēng)險作出相應(yīng)的對策，降低稅務(wù)風(fēng)險。
�。⿵娀诙悇�(wù)風(fēng)險管理方面的溝通能力
我國關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險管理的條款辦法已有不少，雖不同條款各有不同，但條款的目標(biāo)是相同的。這些條款中特別強調(diào)事業(yè)單應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，事業(yè)單位應(yīng)強化在稅務(wù)風(fēng)險管理方面的溝通能力，特別要與稅務(wù)部門建立一些溝通與協(xié)調(diào)機制，遇到模糊、較復(fù)雜、不明確的的稅務(wù)問題，應(yīng)及時與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通了解，并征求稅務(wù)部門的意見回復(fù)，不能在不明確的情況下處理，這樣就可以在一定程度上降低稅務(wù)風(fēng)險。
三、結(jié)束語
綜上所述，事業(yè)單位稅務(wù)管理工作對事業(yè)單位的發(fā)展有者至關(guān)重要的作用，只有認(rèn)識到稅務(wù)管理的重要性，將稅務(wù)風(fēng)險管理及預(yù)防作為重要工作內(nèi)容進(jìn)行，才能夠有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，減少不必要的經(jīng)濟(jì)和名譽損失。因此事業(yè)單位管理人員應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險管理有正確認(rèn)識，結(jié)合單位實際情況制定完善管理措施，改善當(dāng)前管理問題，才能為事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展提供良好保障。
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風(fēng)險管理論文 篇11
一、當(dāng)前我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理存在的主要問題
(一)信貸文化嚴(yán)重缺失。信貸文化是鼓勵某種貸款行為的貸款環(huán)境因素的總和。它包括銀行的信貸、價值取向、重要性的確定、管理溝通、信貸從業(yè)人員的培訓(xùn)等。信貸文化是銀行績效和銀行經(jīng)營成敗的一個重要因素。當(dāng)前信貸文化嚴(yán)重缺失主要表現(xiàn)在：一是重貸輕管的思想大量存在，貸后管理薄弱。信貸資金發(fā)放后，銀行極少就客戶對信貸資金的使用狀況及客戶的重大經(jīng)營管理決策等進(jìn)行必要的檢查、監(jiān)督和參與，這種只“放”不“管”的做法必然導(dǎo)致信貸資金的使用失控，最終造成不良貸款的增加。另外，信貸員的責(zé)、權(quán)、利與貸款質(zhì)量不掛鉤，缺乏有效的激勵約束機制。二是信貸流程停留在表面，形式主義泛濫。通常，商業(yè)銀行偏重對信貸人員在信貸業(yè)務(wù)辦理過程中的違規(guī)行為進(jìn)行處罰，而對于按照信貸流程發(fā)放、形成不良貸款的責(zé)任追究力度不夠。這種管理模式直接導(dǎo)致信貸人員辦理業(yè)務(wù)時只重過程不重結(jié)果，本末倒置。三是風(fēng)險意識淡薄，或僅停留在發(fā)放前進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險分析和預(yù)測，難以貫穿貸款的整個過程。信貸從業(yè)人員往往只注重當(dāng)期顯現(xiàn)出來的風(fēng)險，忽視了客戶和貸款潛在的風(fēng)險。
(二)信貸管理體制轉(zhuǎn)型緩慢，方法和手段仍然比較落后。長期粗放經(jīng)營的習(xí)慣使得精細(xì)化管理難以到位。具體表現(xiàn)在：
1.風(fēng)險定價隨意，缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。隨著市場利率體系的逐步完善和銀行同業(yè)間規(guī)范競爭的發(fā)展，中國人民銀行已逐步放寬對貸款利率的限定，允許商業(yè)銀行根據(jù)本行的預(yù)期收益、籌資成本、管理費用以及借款者的風(fēng)險等級等構(gòu)建自己的貸款定價模型，制定恰當(dāng)?shù)馁J款定價策略。但商業(yè)銀行普遍沒有跟上這一節(jié)奏。基本沒有科學(xué)、合理且操作性很強的貸款定價模型和貸款定價策略。即使有，也經(jīng)常出現(xiàn)定價政策朝令夕改、因人而異的情況，極易產(chǎn)生道德風(fēng)險。
2.期限管理不到位。在貸后管理中較流行的思維方式就是“能還息就是好貸款”。這句話雖有一定道理，但不正確。因為一方面，還息來源很重要，還息是來自正常業(yè)務(wù)收入還是偶爾的投資收益，是企業(yè)經(jīng)營利潤還是其它借款，這都是銀行貸后管理應(yīng)關(guān)注的；另一方面，能還息不代表能按期還本，也不代表第二還款來源落實。還息可增加銀行當(dāng)期收益，但若不能還本，銀行仍得不償失。這種論點的危害性在于部分經(jīng)營管理人員因客戶能還利息而做出客戶經(jīng)營正常的判斷，進(jìn)而放松貸后管理或盲目辦理轉(zhuǎn)貸、展期，對貸款的期限管理不加研究，忽視了客戶在貸款到期后挪用信貸資金投入高風(fēng)險項目，經(jīng)營狀況漸趨惡化的可能。
3.擔(dān)保抵押教條主義，為辦理擔(dān)保手續(xù)而辦理，不注重?fù)?dān)保抵押的有效性和實際補償能力，抗風(fēng)險能力差。審批階段常見的思維方式是片面認(rèn)為有擔(dān)保的就是好貸款。其主要表現(xiàn)形式是發(fā)放貸款時關(guān)注抵押、擔(dān)保更甚于對借款人本身償還能力的關(guān)注。當(dāng)然，強調(diào)貸款的抵押擔(dān)保等第二還款來源不僅無可厚非，而且應(yīng)大力提倡。但是，抵押擔(dān)保在信貸決策中充其量只能是必要條件，而不能也不應(yīng)成為充分條件。過于強調(diào)抵押擔(dān)保關(guān)系，使之成為貸款的充分條件則難免矯枉過正，導(dǎo)致不良后果。事實上，將抵押擔(dān)保作為銀行貸款充分條件的習(xí)慣思維正成為當(dāng)前不良貸款形成的一個重要的、帶有一定隱蔽性的原因。作為一種健康的信貸文化，不論擔(dān)保企業(yè)是否真正具備足夠的擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿，即使手續(xù)齊全、合法也不能替代對借款人本身運營能力、償債能力的分析。實踐中對第二還款來源的追索經(jīng)常存在變現(xiàn)難、執(zhí)行難等諸多問題，加大了銀行經(jīng)營成本。而且追索擔(dān)保人還往往會惡化銀企關(guān)系，培育不出真正意義上的戰(zhàn)略伙伴，尤其在信貸買方市場中，更不利于商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。
4.內(nèi)部控制建設(shè)薄弱。內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨在保護(hù)其財產(chǎn)、保證其獲取資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)既定的管理政策得以實施而采取的各種方法和措施。因此，作為信貸管理方面的內(nèi)控建設(shè)必須圍繞信貸資產(chǎn)保值增值、信貸各環(huán)節(jié)資料的真實可靠、貸款發(fā)放的效率等方面進(jìn)行。而實際運轉(zhuǎn)中卻存在以下幾個問題。一是部門、崗位制約力度有限。國內(nèi)銀行特別是國有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與專業(yè)銀行時期相比，基本架構(gòu)沒有實質(zhì)性的變動，仍是傳統(tǒng)的垂直管理機構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行，三級管理一級經(jīng)營。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關(guān)系強調(diào)得不夠。近幾年我國商業(yè)銀行各級分支行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了風(fēng)險管理部門和信貸審查部門，負(fù)責(zé)處置不良貸款、評估貸款風(fēng)險，改變了舊體制下信貸部統(tǒng)攬信貸業(yè)務(wù)的局面，但信貸政策管理、信貸風(fēng)險審查等職責(zé)仍然基本由審貸部門承擔(dān)，部門的細(xì)分化程度不夠，信貸政策的制定、實施、檢查仍然集中在一個部門。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度。審批流程呈縱向運動特征。二是審計的后續(xù)監(jiān)督專業(yè)性不夠，對信貸業(yè)務(wù)的專業(yè)化程度欠缺，難以抓住主要問題。商業(yè)銀行的審計部門一般負(fù)責(zé)全行整個經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計監(jiān)督工作。信貸業(yè)務(wù)與會計、安全防范等其它業(yè)務(wù)不同，后者政策、制度較為穩(wěn)定，受外部影響不大，而信貸政策、制度根據(jù)國家行業(yè)、產(chǎn)業(yè)政策及其它外部因素變化，自身調(diào)整也較快，專業(yè)性較強。常規(guī)審計由于部門差別的局限性，信息不對稱，檢查中通常只能發(fā)現(xiàn)一些規(guī)范性操作問題，解決一些操作風(fēng)險。對貸款形成不良的真正原因，確實很難發(fā)現(xiàn)和分析。
二、加強信貸風(fēng)險管理的相關(guān)對策
(一)培育一種新型的信貸文化。一個優(yōu)秀的企業(yè)，離不開卓越的文化。商業(yè)銀行也是一種企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具有自身的企業(yè)文化和管理，使銀行全體員工形成共同的`理念和價值判斷，以銀行的使命、目標(biāo)、倫理道德作為自己的行為準(zhǔn)則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風(fēng)險最小化而努力工作。信貸文化作為商業(yè)銀行重要的企業(yè)文化內(nèi)容之一，必須滲透到每一個信貸從業(yè)人員。當(dāng)前，一是要全面增強信貸人員的風(fēng)險意識，加強全員風(fēng)險意識和合規(guī)文化。態(tài)度可以決定一切。樹立牢固的風(fēng)險意識，從主觀上可以指引信貸人員進(jìn)行規(guī)范化操作。二是要解決商業(yè)銀行信貸質(zhì)量不高的問題，必須從提高信貸人員素質(zhì)這一基礎(chǔ)性工作抓起，加強信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，防范操作性風(fēng)險。三是加快制度建設(shè)，用制度管人。根據(jù)貸款企業(yè)特點，設(shè)置貸款質(zhì)量考核指標(biāo)，落實貸后管理業(yè)務(wù)流程中的具體責(zé)、權(quán)、利，量化風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，實施貸后管理考核激勵措施。建立健全風(fēng)險預(yù)警、保全預(yù)案制度，對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，進(jìn)行細(xì)化分析，設(shè)立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，嚴(yán)格監(jiān)測，并在貸后檢查后提出保全預(yù)案。創(chuàng)新貸后管理手段，加強電子化建設(shè)，借助科技手段強化貸后管理。通過對貸后管理的遠(yuǎn)程監(jiān)控，提高貸后管理的效率和覆蓋面。建立一支專業(yè)化的貸后管理隊伍，將貸前調(diào)查、貸時審查、貸后管理分別由不同的部門和人員實施。啟動信貸風(fēng)險問責(zé)機制，對形成貸款風(fēng)險的，無論是否有違規(guī)情節(jié)，是否存在客觀原因，一律要追究相關(guān)人員失職、失察的責(zé)任。
(二)健全風(fēng)險等級評定制度�？偟膩碚f，包括：客戶的信用等級管理，貸款的風(fēng)險等級管理。
1.客戶的信用等級管理。首先要建立銀行內(nèi)部掌握的客戶資信評價體系，然后定期根據(jù)數(shù)據(jù)庫中客戶的財務(wù)報表和其它資料，對客戶的信用程度進(jìn)行評價記錄。運行方式上可由信貸前臺部門推薦客戶、收集填報資料，信貸管理部門獨立地進(jìn)行信用等級評定。為保證客戶的信用等級管理的科學(xué)性，應(yīng)注意以下兩點：一是加強數(shù)據(jù)庫管理，保證數(shù)據(jù)庫中客戶數(shù)據(jù)的真實性、完整性，并及時對數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，確保數(shù)據(jù)能真實、全面反映客戶經(jīng)營情況，減少“信息不對稱”帶來的負(fù)面影響。二是盡快完善客戶的信用等級評價體系。對客戶的類型進(jìn)行細(xì)分，不同類型的客戶適用不同的評價方法，保證評價結(jié)果的科學(xué)性和權(quán)威性，為決策提供可靠依據(jù)。
2.貸款的風(fēng)險等級管理。一是加強對分類認(rèn)定調(diào)查、審查和審批人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其具備較強的業(yè)務(wù)素質(zhì)和分類技能；二是明確各類貸款的“硬條款”，如對逾期天數(shù)、欠息時間等做出硬性規(guī)定，增強分類的客觀性；三是理順分類工作程序，試行專門機構(gòu)進(jìn)行分類審查，分類審查人員不應(yīng)當(dāng)是貸款質(zhì)量指標(biāo)的被考核者，同時對分類人員要加強監(jiān)督考核，實施分類責(zé)任制，盡力避免道德因素造成的分類不準(zhǔn)確。
(三)規(guī)范貸款的損失預(yù)測與定價管理。預(yù)期的貸款損失是辦理貸款業(yè)務(wù)的正常成本，可在貸款定價時予以考慮。銀行資產(chǎn)組合是不同程度的風(fēng)險資產(chǎn)的組合，每種資產(chǎn)都有不同的違約概率。西方商業(yè)銀行普遍認(rèn)為銀行所面臨的違約風(fēng)險主要有預(yù)期內(nèi)風(fēng)險和預(yù)期外風(fēng)險兩種，因此銀行的貸款損失也由這兩部分構(gòu)成。預(yù)期內(nèi)風(fēng)險是根據(jù)資料統(tǒng)計的某一特定風(fēng)險等級的資產(chǎn)在既定期限內(nèi)的平均違約概率；預(yù)期外風(fēng)險是在預(yù)期內(nèi)風(fēng)險之外的違約概率。對于預(yù)期內(nèi)損失，銀行根據(jù)風(fēng)險成本計算法，對不同風(fēng)險等級規(guī)定不同的風(fēng)險調(diào)節(jié)率，從而通過在貸款定價時收取風(fēng)險費用予以補償；對于預(yù)期外損失，由于其波動性和難以預(yù)料性，銀行是通過自有資本金予以補償?shù)摹ｃy行信貸對象的風(fēng)險等級越高導(dǎo)致預(yù)期外損失發(fā)生的可能性也越大。為了減少預(yù)期外損失，國外已有許多學(xué)者并提出了違約和企業(yè)破產(chǎn)失敗預(yù)測的定量模型。我國可以借鑒其合理的成分用來分析。通過科學(xué)的風(fēng)險等級評定制度和對預(yù)期內(nèi)、預(yù)期外損失的估計相聯(lián)系，對貸款的損失準(zhǔn)備進(jìn)行預(yù)測，確定合理的貸款定價。具體是評估銀行與客戶業(yè)務(wù)往來中的所有成本和收益，結(jié)合銀行既定的利潤目標(biāo)，給客戶的貸款進(jìn)行定價。對于預(yù)期外的損失，還可以通過擔(dān)保抵押進(jìn)行補償。即對難以預(yù)測的風(fēng)險通過擔(dān)保抵押等第二還款來源補償。對補償后還有損失可能性，再通過合理的貸款定價調(diào)節(jié)。在對擔(dān)保抵押進(jìn)行分析時，應(yīng)徹底改變教條主義，以實際變現(xiàn)價值考慮風(fēng)險補償。
(四)加強信貸風(fēng)險的監(jiān)測與監(jiān)督。一是建立健全風(fēng)險預(yù)警體系，前移風(fēng)險防范關(guān)口。各商業(yè)銀行要從加強自身建設(shè)做起，建立一套嚴(yán)密的、先進(jìn)適用的信貸風(fēng)險預(yù)警體系，努力改變傳統(tǒng)管理模式下風(fēng)險判斷表面化和風(fēng)險反應(yīng)滯后的狀況，加強風(fēng)險搜索的系統(tǒng)性和準(zhǔn)確性，并對風(fēng)險的波動趨勢做前瞻性的判斷，爭取風(fēng)險管理工作的主動性。二是嚴(yán)格期限管理。規(guī)范客戶授信制度，科學(xué)分析客戶的資金需求總量，合理制訂還款期限。對于合理制訂的貸款期限，一定要督促客戶到期歸還，避免信貸資金被擠占挪用，形成風(fēng)險。三是加強貸后管理。貸后管理是指銀行在發(fā)放貸款后，定期檢查借款人財務(wù)報表，定期對其進(jìn)行信用審查，及時跟蹤借款人的經(jīng)營管理，并根據(jù)信用評分模型對借款人進(jìn)行信用評級，隨時掌握借款人的信用風(fēng)險狀況，同時及時調(diào)整銀行的風(fēng)險損失準(zhǔn)備等一系列信貸活動的總稱。四是現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查緊密結(jié)合。在確保現(xiàn)場檢查認(rèn)真嚴(yán)格的同時，加強信貸系統(tǒng)電子化建設(shè)，通過采取實時有效的在線監(jiān)測手段，完善非現(xiàn)場檢查制度。先進(jìn)的非現(xiàn)場檢查制度將象一把隱形的利劍一樣，懸在各類違規(guī)行為的頭上，從一定程度上可以遏制部分違規(guī)動機。對于非現(xiàn)場檢查不能確認(rèn)的線索，可通過現(xiàn)場檢查進(jìn)一步核實。現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查緊密結(jié)合，優(yōu)勢互補，可以擴大檢查范圍，節(jié)約大量人力物力。
(五)完善內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)避操作風(fēng)險和道德風(fēng)險
1.組織結(jié)構(gòu)上確保崗位制約�？蓞⒄胀赓Y銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系。信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行——分行的專業(yè)線管理之外，進(jìn)一步強調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現(xiàn)風(fēng)險控制與資源配置效率的最佳結(jié)合。外資銀行通常會設(shè)置專業(yè)化程度較高的多個部門共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產(chǎn)組合風(fēng)險分析部門、業(yè)務(wù)管理部門、風(fēng)險審查部門、不良貸款處理部門以及系統(tǒng)一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險的關(guān)鍵控制點，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權(quán)人員共同審批的辦法，雙人或多人審批制度。審批流程呈橫向運動特征。提高審批決策的科學(xué)性，真正實行審批責(zé)任追究制。大力推行專職審批人審批和專家審批，科學(xué)遴選高素質(zhì)的綜合人才參與貸款決策，同時進(jìn)一步完善集體審批制，試行少數(shù)人會簽制、小額貸款專人審批制等，使審批責(zé)任落到人。同時，加強對審批人的考核管理，綜合評價審批人的決策質(zhì)量，制定對審批人的獎懲細(xì)則，對因?qū)徟划?dāng)造成不良貸款的，要嚴(yán)格實行責(zé)任追究。同時要堅決執(zhí)行專職審批人任期制等，定期輪換。
2.改變信貸審計監(jiān)督的實施主體，增加風(fēng)險管理部門的工作職責(zé)，加強風(fēng)險管理部門的職能建設(shè)。風(fēng)險管理部門不能只停留在對已產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測，而應(yīng)參與信貸業(yè)務(wù)的全過程。從發(fā)放前的預(yù)防控制到最后的風(fēng)險認(rèn)定和處罰。一是將原信貸部門制定政策與制度的職能轉(zhuǎn)由風(fēng)險管理部門履行，統(tǒng)一由風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)制定全行的信貸政策與制度，信貸前、后臺按照要求進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。將“立法”權(quán)與“司法”權(quán)嚴(yán)格分開，避免既是裁判員又是運動員的局面。二是由風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)對信貸前后臺經(jīng)營管理情況進(jìn)行專業(yè)審計監(jiān)督。對產(chǎn)生的信貸風(fēng)險進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定與追究。
風(fēng)險管理論文 篇12
摘要：在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背后，企業(yè)的數(shù)量以及企業(yè)的規(guī)模在一定程度上得到了擴張。但是，我國企業(yè)在發(fā)展的同時，也面臨著激烈的競爭以及企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險。其中企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響，而在當(dāng)前社會環(huán)境背景下，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險因素逐漸復(fù)雜化。為保證企業(yè)能夠得以繼續(xù)生存并創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)需要對自身運營成本進(jìn)行合理科學(xué)的管理，并做好企業(yè)風(fēng)險控制。本文則主要針對當(dāng)前企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險的控制進(jìn)行探討，并提出了幾點看法。
關(guān)鍵詞：企業(yè)運營 成本管理 風(fēng)險控制
受到各種因素的影響，以及在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景之下，我國大中小企業(yè)相互之間以及我國企業(yè)與國外企業(yè)之間的競爭非常激烈。在這個優(yōu)勝劣汰的時代，企業(yè)要生存與發(fā)展則需要不斷增強企業(yè)自身的管理，并在各方面進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，尤其是對自身運營成本的管理以及風(fēng)險的控制。就企業(yè)的運營成本以及風(fēng)險而言，其中受到多種因素影響，如果企業(yè)不能處理好這些復(fù)雜的因素，企業(yè)生存和發(fā)展的風(fēng)險也會增加，并對企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。由此可見，企業(yè)做好運營成本的管理與風(fēng)險控制非常重要。
一、企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制
在企業(yè)運營成本中包含了多方面的內(nèi)容，例如企業(yè)經(jīng)營項目所要之處的費用如產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、企業(yè)工作人員的工資獎金以及一些往來款項等。成本運營管理本身是一個比較復(fù)雜且繁瑣的過程，而隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，運營成本管理的復(fù)雜性也會增大，做好運營成本的管理需要企業(yè)各部門的相互配合。在對企業(yè)運營風(fēng)險進(jìn)行控制時，風(fēng)險控制人員首先要對風(fēng)險進(jìn)行識別，其次再是評估和控制，而控制企業(yè)風(fēng)險風(fēng)險的前提是對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況有所了解，進(jìn)而制定出正確的風(fēng)險控制策略。
二、企業(yè)運營中的風(fēng)險因素分析
企業(yè)在運營的過程當(dāng)中，制定的相關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略必須要涉及到企業(yè)的運營成本管理以及風(fēng)險的控制。做好企業(yè)運營成本管理有利于控制風(fēng)險的發(fā)生和擴展，而企業(yè)風(fēng)險的控制首先要對風(fēng)險存在和發(fā)生的原因進(jìn)行分析，以下則是企業(yè)運營中風(fēng)險因素的具體分析。
1.運營認(rèn)知不足造成的運營風(fēng)險
企業(yè)的運營風(fēng)險要從內(nèi)部和外部進(jìn)行分析，而企業(yè)運營風(fēng)險的產(chǎn)生與存在是內(nèi)外因共同作用的結(jié)果。由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力與適應(yīng)能力的有效性，企業(yè)可能存在運營失敗或者達(dá)不到運營的預(yù)期目標(biāo)的現(xiàn)象。在運營風(fēng)險當(dāng)中，包括了非常多的風(fēng)險，如內(nèi)部的管理風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)風(fēng)險等。
2.籌資因素造成的運營風(fēng)險。
企業(yè)運營中的風(fēng)險因素也存在籌資風(fēng)險，在目前我國中小型企業(yè)中籌資風(fēng)險是較為常見的風(fēng)險之一。中小型企業(yè)為進(jìn)一步擴大自己的發(fā)展規(guī)模，往往需要注入更多的資金，但是由于自身企業(yè)在資金積累上比較有限，因此往往會面臨著籌資的風(fēng)險。例如，中小型企業(yè)向銀行貸款，但是貸款的時間與企業(yè)的發(fā)展項目有沖突，或者企業(yè)達(dá)不到貸款的要求時，企業(yè)就出現(xiàn)了籌資風(fēng)險。此外，由于其他各種原因，企業(yè)也會出現(xiàn)籌資風(fēng)險，這對企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展是不利的。如果企業(yè)經(jīng)營者不能很好地處理這一問題，企業(yè)便會陷入發(fā)展的困境。
三、企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制原則
企業(yè)管理者在對企業(yè)的運營成本進(jìn)行管理以及在對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行控制時，需要堅持一定的原則，從而為企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制提供一定的指導(dǎo)方向，使得企業(yè)運營成本管理和風(fēng)險控制與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。
1.堅持時效性原則.
企業(yè)管理人員在進(jìn)行企業(yè)成本管理與風(fēng)險控制時，注重并堅持時效性的原則，在很大程度上能夠及時處理控制風(fēng)險，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。為此，企業(yè)管理人員可以在企業(yè)當(dāng)中建立結(jié)合完善相應(yīng)的風(fēng)控體系，在根源上做好企業(yè)成本與風(fēng)險的控制管理。
2.堅持持續(xù)性原則.
在一般情況下，企業(yè)都會有自身的運營成本和風(fēng)險管理控制體系。但是，要做好運營成本和風(fēng)險管理控制，并不是當(dāng)問題比較突出的時候才采取行動，而是在體系之下長期持續(xù)地實現(xiàn)運營成本和風(fēng)險管理控制。針對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)實現(xiàn)運營成本和風(fēng)險管理控制，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是極為有利的。
四、企業(yè)運營成本管理與風(fēng)險控制措施
企業(yè)的運營成本和風(fēng)險管理控制需要一定的體系支撐，同時也該體系也要與企業(yè)的發(fā)展特點相符合。此外，企業(yè)的管理人員運用相應(yīng)的手段進(jìn)行運營成本和風(fēng)險管理控制可以達(dá)到更好的'效果。以下則是以我國的礦產(chǎn)企業(yè)為例，從當(dāng)前我國礦產(chǎn)行業(yè)所處的形勢分析，并從礦產(chǎn)企業(yè)的運營成本與風(fēng)險管理入手，提出相應(yīng)的措施，就礦產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展提供一些參考。
1.礦產(chǎn)企業(yè)的運營成本管理與風(fēng)險控制存在的問題。
目前我國礦產(chǎn)行業(yè)處于發(fā)展的低谷期，處于低谷期是由多種因素共同構(gòu)成。其中產(chǎn)能過剩是造成礦產(chǎn)資源價格低迷的重要原因，礦產(chǎn)行業(yè)想要在這個供大于求的大環(huán)境下生存下來必須要從企業(yè)自身找原因�；I資這一因素在礦產(chǎn)企業(yè)運營成本管理中顯得尤為重要。根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示，我國的礦產(chǎn)行業(yè)目前雖然獲得國內(nèi)與國外的資金和技術(shù)投資，但是中國礦產(chǎn)行業(yè)自身的資金仍然存在不足的現(xiàn)象，并且獲得國外投資的礦產(chǎn)企業(yè)數(shù)量也相對較少。在激烈的競爭環(huán)境中，礦產(chǎn)企業(yè)仍面臨著許多困境。此外，由于許多礦產(chǎn)的業(yè)務(wù)還處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)比較薄弱地帶、礦產(chǎn)企業(yè)對礦產(chǎn)資源的勘察和開發(fā)力度不足以及政府管理對礦產(chǎn)企業(yè)管理不足等原因，導(dǎo)致礦產(chǎn)企業(yè)的運營成本增加，而企業(yè)自身的成本管理又存在一些問題從而使得礦產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展受到限制。
2.礦產(chǎn)行業(yè)企業(yè)的運營成本管理與風(fēng)險控制措施。
2.1完善企業(yè)的運營成本和風(fēng)險管理控制評估體系。礦產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展的過程中，建立完善的運營成本和風(fēng)險管理控制評估體系，不僅可以為管理人員提供成本與風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，也能為企業(yè)降低潛在風(fēng)險的發(fā)生幾率，從而推動企業(yè)具有良好的發(fā)展基礎(chǔ)。在評估體系之下，企業(yè)的管理人員能夠依據(jù)運營成本與風(fēng)險的因素指標(biāo)進(jìn)行有效管控。企業(yè)要量化規(guī)則，并結(jié)合實際情況，明確控制目標(biāo)，對于運營風(fēng)險的關(guān)鍵步驟，可以通過控制圖法進(jìn)行管理，從而實現(xiàn)企業(yè)運營成本和風(fēng)險管理控制。
2.2建立與企業(yè)發(fā)展實際相符的運營成本和風(fēng)險管理控制手段。針對礦產(chǎn)企業(yè)運營成本和風(fēng)險管理控制，企業(yè)管理人員可以在企業(yè)風(fēng)險評估體系的基礎(chǔ)上，采取與自身企業(yè)特色相符的手段和方法，在體系之下創(chuàng)新管理控制的理念和手段，從而達(dá)到高效控制風(fēng)險與成本管理。例如，礦產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行成本管理和風(fēng)險控制時，采用合理的市場風(fēng)險防范對策。礦產(chǎn)企業(yè)依據(jù)礦產(chǎn)品市場的周期性變化因素，對未來礦產(chǎn)品價格做出科學(xué)的預(yù)測，進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險，也可以適當(dāng)?shù)夭扇〗鹑诠ぞ邅斫档褪袌鰞r格風(fēng)險，從而做到成本控制與風(fēng)險控制。
五、結(jié)語
在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)成本管理及風(fēng)險控制是其重要部分，并且左右到企業(yè)未來的發(fā)展方向。因此，在當(dāng)前企業(yè)競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營者和管理者應(yīng)當(dāng)注重對自身企業(yè)運營成本與風(fēng)險的控制，并建立完善的評估體系，使用與企業(yè)發(fā)展相符的手段，降低企業(yè)風(fēng)險和損失，從而使企業(yè)在眾多企業(yè)中生存和長遠(yuǎn)發(fā)展下去。
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風(fēng)險管理論文 篇13
【摘要】長久以來，商業(yè)銀行的風(fēng)險和收益都是經(jīng)營管理者們談?wù)撟疃嗟脑掝}。收益和風(fēng)險形影相隨，收益以風(fēng)險為代價，風(fēng)險用收益來補償。商業(yè)銀行經(jīng)營目的是為了得到收益。與此同時，又不可避免地面臨著風(fēng)險，在金融業(yè)飛速發(fā)展的今天，如何平衡二者之間的關(guān)系，實現(xiàn)在商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營基礎(chǔ)上的收益最大化依然尤為重要。本文闡述了建立風(fēng)險長效機制的必要性和重要性，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)銀行價值最大化。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行風(fēng)險管理收益
一、加強商業(yè)銀行的風(fēng)險管理
(一)構(gòu)建商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化
風(fēng)險管理文化不是一蹴而就的，需要一個長期持續(xù)的積淀過程。目前應(yīng)將觀念變革作為風(fēng)險管理體制和機制改革的先導(dǎo)，大力倡導(dǎo)和宣傳價值最大化、資本約束、全面風(fēng)險管理、風(fēng)險與收益平衡、內(nèi)控優(yōu)先等先進(jìn)理念，營造風(fēng)險管理文化的良好氛圍，每個崗位、每個人做每項業(yè)務(wù)都要考慮風(fēng)險因素，堅持風(fēng)險防范從我做起、風(fēng)險管理從每項業(yè)務(wù)抓起，風(fēng)險控制從每個環(huán)節(jié)做起。將風(fēng)險管理文化根植于員工的頭腦之中，成為每個員工的基本信條和共識；將風(fēng)險管理的理念滲透到各個部門、各個崗位、各個業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)；將風(fēng)險管理的規(guī)范變成員工的自覺意識和行動，形成前中后臺風(fēng)險管理、協(xié)調(diào)一致的良好運作機制。
(二)建立相對獨立的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險管理方法，全面提高風(fēng)險管理能力
1.設(shè)立垂直管理的專職風(fēng)險管理部門，建立獨立的風(fēng)險評級或評審機制，保證內(nèi)部評級的獨立性、公正性和真實性。
2.引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險管理方法和技術(shù)，建立系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，形成風(fēng)險管理平臺，建立明確的風(fēng)險映射關(guān)系。
3.統(tǒng)一運用現(xiàn)代化信息技術(shù)，通過構(gòu)建經(jīng)濟(jì)分析、數(shù)理統(tǒng)計和金融工程等方面的模型與方法，從行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品、客戶等多維度對銀行所面臨的信用風(fēng)險進(jìn)行全面、動態(tài)、標(biāo)準(zhǔn)化評級和預(yù)警，全面提高風(fēng)險防范能力。
(三)樹立正確的風(fēng)險觀念
要盡快在全行系統(tǒng)樹立如下風(fēng)險觀念:一是樹立銀行是經(jīng)營風(fēng)險的.企業(yè)的觀念，要真正認(rèn)識到風(fēng)險防范不僅是管理層和風(fēng)險管理部門的事情，也是每個部門、每個分支機構(gòu)、每個員工共同的責(zé)任，并將這種風(fēng)險意識自覺地落實到各自的操作規(guī)范和行為方式中。二是樹立風(fēng)險調(diào)整收益的觀念，在經(jīng)營管理過程中，貫穿風(fēng)險調(diào)整收益的思想，正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的關(guān)系，將前臺與后臺、下級行與上級行統(tǒng)一到風(fēng)險調(diào)整后的收益上來，真正實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。三是樹立正確的競爭觀念，依靠提高工作效率和服務(wù)水平來爭取優(yōu)質(zhì)客戶，有意識地避免銀行間不惜一切代價的無原則的惡性競爭。四是樹立銀行不是“當(dāng)鋪”的觀念，不過分強調(diào)和依賴第二還款來源，著重分析項目本身的經(jīng)濟(jì)效益，考察項目本身是否有可靠的還款來源。
二、建立股份制商業(yè)銀行風(fēng)險管理長效機制
股份制改革使得國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理面臨內(nèi)外部雙重壓力，不僅要接受國際標(biāo)準(zhǔn)、國際投資者和國內(nèi)外監(jiān)管部門的檢驗，要承受更大的信息充分披露的壓力，還要面臨國有商業(yè)銀行風(fēng)險文化落后、風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱的壓力。在面臨壓力的同時，商業(yè)銀行也應(yīng)認(rèn)識到，股份制改革將使國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高，信貸資產(chǎn)已按國際慣例重新分類、計算風(fēng)險損失，風(fēng)險管理的重點將發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，正是夯實基礎(chǔ)、建立風(fēng)險管理長效機制的極好時機。
(一)對新巴塞爾協(xié)議的風(fēng)險資產(chǎn)計量方法進(jìn)行系統(tǒng)研究，按新巴塞爾協(xié)議中資產(chǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)及風(fēng)險等級級數(shù)的要求，分別制定適合公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、金融機構(gòu)業(yè)務(wù)、項目融資業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)特點的信用風(fēng)險評級辦法，根據(jù)各類業(yè)務(wù)的特點采用模型評價與專家判斷相結(jié)合的方式評定信用風(fēng)險等級，建立基本符合新資本協(xié)議要求的信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系和風(fēng)險資產(chǎn)計量模型。
(二)深入研究國外商業(yè)銀行資本分配方法，盡快提出符合國有商業(yè)銀行實際的現(xiàn)階段的資本分配方法，并在內(nèi)部評級工程完成后，采用統(tǒng)一的風(fēng)險資產(chǎn)計量模型，提高資本分配的科學(xué)性。
(三)從以存貸比約束信貸規(guī)模向以資本約束風(fēng)險資產(chǎn)余額的方式轉(zhuǎn)變，迫使分支機構(gòu)要么調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、減少高風(fēng)險資產(chǎn)，要么通過增加收益轉(zhuǎn)增“虛擬”資本。
(四)考慮信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會發(fā)生變化這一事實，通過分析客戶信用等級及其在還款期限內(nèi)的轉(zhuǎn)移概率，計算預(yù)期損失及非預(yù)期損失，計算還款期限內(nèi)的收益。
三、正確處理風(fēng)險與收益的關(guān)系
(一)認(rèn)識到風(fēng)險與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系
風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)發(fā)展互為表里。風(fēng)險控制寓于發(fā)展之中。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議，風(fēng)險管理水平高的銀行將在資本充足率的監(jiān)管要求上獲得優(yōu)惠待遇，對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的資本覆蓋要求減低，這樣銀行就有更多的資本進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展；反之，若風(fēng)險管理能力達(dá)不到監(jiān)管要求，則必須縮減業(yè)務(wù)范圍或規(guī)模，以增強經(jīng)營風(fēng)險的資本保障能力。因此，有效的風(fēng)險防范和控制是持續(xù)健康發(fā)展、提高經(jīng)營效益的保證。所以，在發(fā)展的進(jìn)程中，我們既要著手解決當(dāng)前問題，又要統(tǒng)籌當(dāng)前和長遠(yuǎn)的關(guān)系，統(tǒng)籌局部和全局的關(guān)系，統(tǒng)籌速度、質(zhì)量與效益的關(guān)系，統(tǒng)籌資本、規(guī)模和結(jié)構(gòu)的關(guān)系，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，明確市場定位，創(chuàng)新金融手段和方式，在有效控制風(fēng)險，繼續(xù)發(fā)展目前仍能帶來較好收益的對公業(yè)務(wù)的同時，大力發(fā)展預(yù)期收益好的個人高端客戶，以及經(jīng)營風(fēng)險相對較小的中間業(yè)務(wù)、電子銀行、信用卡等業(yè)務(wù)，確保收益目標(biāo)的終級實現(xiàn)，構(gòu)建最具價值創(chuàng)造力的現(xiàn)代股份制銀行。
(二)正確處理風(fēng)險與收益的關(guān)系
風(fēng)險與收益的基本關(guān)系是：收益與風(fēng)險相對應(yīng)。也就是說，風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，其要求的收益率相對較高；反之，收益率較低的投資，風(fēng)險相對較小。但是，絕不能因為風(fēng)險與收益有著這樣的基本關(guān)系，就盲目地認(rèn)為風(fēng)險越大，收益就一定越高。風(fēng)險與收益相對應(yīng)的原理只是揭示風(fēng)險與收益的這種內(nèi)在本質(zhì)關(guān)系：風(fēng)險與收益共生共存。風(fēng)險和收益是一枚硬幣的兩面，收益的獲取以適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險為代價，風(fēng)險的暴露必須以相應(yīng)的收益作補償，兩者互為因果，共生共存。收益的增長總是伴隨著風(fēng)險的產(chǎn)生和加大，風(fēng)險的加大總是阻礙著收益的提高，它們是對應(yīng)的，但又是不對稱的。
主要表現(xiàn)在:第一，風(fēng)險總是隨著收益的增長悄然產(chǎn)生，并不是在確定收益目標(biāo)時就表現(xiàn)出來，而是在收益獲取的過程中逐漸顯露。有時風(fēng)險是已知的、可察覺的、可控的，有時是未知的、突然的、不可控的。第二，收益的確定是主觀的絕對的，而風(fēng)險的產(chǎn)生是客觀的相對的。總是風(fēng)險的變化決定收益的高低，而不是收益決定風(fēng)險的大小。第三，風(fēng)險是外在的環(huán)境和影響因素，而收益則是既定的目標(biāo)和結(jié)果。
四、科學(xué)的把握財務(wù)杠桿，實現(xiàn)風(fēng)險可控下的利益最大化
(一)要以業(yè)務(wù)增長與風(fēng)險相適應(yīng)為原則把握財務(wù)杠桿尺度
結(jié)合實踐，加強風(fēng)險計量參數(shù)的研究，優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，細(xì)化經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)，從而進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理方法，完善以資本為核心的風(fēng)險和效益約束機制，為盡力提高財務(wù)杠桿提供可靠的保證。
(二)要在風(fēng)險成本與風(fēng)險收入相匹配的基礎(chǔ)上維持較高的財務(wù)杠桿系數(shù)
股本凈回報率公式告訴我們，資產(chǎn)凈回報率較高，財務(wù)杠桿系數(shù)的杠桿作用較大；反之，若資產(chǎn)凈回報率遠(yuǎn)低于1%，財務(wù)杠桿系數(shù)的杠桿作用就很低。因此，有必要研究財務(wù)杠桿系數(shù)如何與資產(chǎn)凈回報率相匹配的問題，從而針對各個發(fā)展階段制定不同的發(fā)展戰(zhàn)略，以促進(jìn)風(fēng)險成本與風(fēng)險收入的匹配，充分發(fā)揮資源的使用效率，保障經(jīng)營的良性循環(huán)。
(三)加強財務(wù)杠桿的統(tǒng)計分析研究
在傳統(tǒng)的財務(wù)分析基礎(chǔ)上，將財務(wù)杠桿情況作為財務(wù)報告分析的一個重要內(nèi)容，全面進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)、同業(yè)內(nèi)的對比分析，以便客觀揭示財務(wù)和風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題和不足，為經(jīng)營決策提供服務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
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[3]曾康霖，高宇輝.中國轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行公司治理研究.中國金融出版社，20xx.
風(fēng)險管理論文 篇14
近幾十年來，各院校安全事故發(fā)生概率不斷飆升，一方面影響了學(xué)校正常的教學(xué)管理活動，另一方面也間接影響了學(xué)校形象，甚至給學(xué)校聲譽帶來損害。在此環(huán)境下，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管理意識應(yīng)用到學(xué)生管理工作當(dāng)中，實現(xiàn)學(xué)生工作水平的進(jìn)一步提升。
一、風(fēng)險管理在學(xué)生工作中應(yīng)用的意義
校園學(xué)生工作風(fēng)險管理主要目的是為了應(yīng)對校園環(huán)境下可能出現(xiàn)的風(fēng)險，有效規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生。與危機處置和突發(fā)事件處置的方式不同，校園風(fēng)險管理旨在對風(fēng)險的識別和評估。校園風(fēng)險管理并不能夠完全消除風(fēng)險，其主要目的也不是為了消除風(fēng)險，而是在實際教學(xué)活動中利用最有效和最明智的方式將風(fēng)險處理掉，使教職員工和學(xué)生能夠在安全的環(huán)境下進(jìn)行教學(xué)工作和學(xué)習(xí)活動，為學(xué)生營造良好的成長環(huán)境。[1]
二、學(xué)生工作中風(fēng)險產(chǎn)生的原因及常見類型
根據(jù)校園學(xué)生工作風(fēng)險發(fā)生后產(chǎn)生的結(jié)果的不同，我們可以將校園風(fēng)險劃分為若干個類型，其中包括人身傷亡和事務(wù)損失等等。當(dāng)然根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因也可以將校園學(xué)生管理風(fēng)險分為自然災(zāi)害和事故災(zāi)害等方面。具體來說，學(xué)生工作中的風(fēng)險主要包括以下幾個類型:
�。�1）突發(fā)事件引發(fā)的.風(fēng)險。突發(fā)事件引發(fā)的風(fēng)險主要是指那些不可預(yù)見的風(fēng)險，類似于自然災(zāi)害中的地震、臺風(fēng)以及洪水等的。類似于食品安全和食品中毒等公共衛(wèi)生事件以及校園事故災(zāi)難等也屬于突發(fā)事件引發(fā)的風(fēng)險。
�。�2）人為行為引發(fā)的風(fēng)險。人為行為引發(fā)的風(fēng)險是指人在處置不當(dāng)?shù)那闆r下導(dǎo)致的風(fēng)險事故發(fā)生。這里所說的處置不當(dāng)主要包括經(jīng)驗的不足和技巧的缺乏而出現(xiàn)的風(fēng)險。人為行為引發(fā)的技術(shù)性風(fēng)險包括事件回應(yīng)時間不合適，言辭不恰當(dāng)?shù)鹊取2]例如，在學(xué)校的學(xué)生出現(xiàn)人身傷亡的時候，社會上會出現(xiàn)各種言論，如果不能夠及時進(jìn)行危機公關(guān)，就有可能導(dǎo)致謠言的進(jìn)一步擴大，其后果往往難以想象。
�。�3）教學(xué)設(shè)施引發(fā)的風(fēng)險。學(xué)校的教學(xué)樓和宿舍樓以及實驗樓等校園基礎(chǔ)設(shè)施由于存在潛在的安全漏洞和保障導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。常見的教學(xué)設(shè)施引發(fā)的風(fēng)險，包括教學(xué)樓和宿舍樓地面濕滑，門窗防盜性不強等等。上述風(fēng)險都是學(xué)生工作中容易引發(fā)風(fēng)險的原因，需要我們對此予以了關(guān)注。
三、學(xué)生工作中風(fēng)險的規(guī)避
�。�1）進(jìn)一步完善決策機構(gòu)。筆者認(rèn)為，各院校應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的學(xué)生工作風(fēng)險管理小組，并采用書記和院長以及分管副書記等主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，對學(xué)生工作實現(xiàn)風(fēng)險管理，并對重大事項作出最終決策。學(xué)生工作風(fēng)險管理小組下設(shè)辦公室和風(fēng)險處理中心，辦公室的主要工作任務(wù)是開發(fā)應(yīng)急預(yù)案，將責(zé)任落實到人，風(fēng)險處理中心的主要工作則是在風(fēng)險發(fā)生后，快速對風(fēng)險作出評估，并采取應(yīng)急方案，緊急調(diào)動各方資源，解決事故。
�。�2）調(diào)動師生的風(fēng)險規(guī)避行為的參與性。教師和學(xué)生是學(xué)校管理的主體，是學(xué)生工作的重要參與者，因此必須充分調(diào)動他們參與風(fēng)險預(yù)防和管理活動的積極性。為了預(yù)防風(fēng)險，學(xué)校在日常的教學(xué)活動中，應(yīng)當(dāng)定期或不定期的實現(xiàn)安全宣傳，這里的安全宣傳包括開展各類講座和明確各類救助渠道等等。除此之外，還應(yīng)當(dāng)對校園風(fēng)險進(jìn)行排查和事前監(jiān)控，將潛在的各種隱患排除掉。
�。�3）實現(xiàn)有效的溝通和交流。在應(yīng)對學(xué)生工作風(fēng)險過程中，還應(yīng)當(dāng)建立學(xué)校和政府以及家長的共同參與體系。一方面，學(xué)校應(yīng)當(dāng)與公安、消防等機構(gòu)進(jìn)行深入的聯(lián)系，徹底消除校園周邊的安全隱患，營造良好的安全環(huán)境。一旦風(fēng)險和危機發(fā)生，學(xué)校和學(xué)生家長的溝通也顯得非常重要，學(xué)校要同家長進(jìn)行聯(lián)系，并保持密切的接觸，建立良好的信任，這樣才能夠在風(fēng)險發(fā)生時獲得家長的理解和支持。
�。�4）切實提高學(xué)校的媒體意識。媒體意識的提高，應(yīng)當(dāng)從以下幾方面入手:首先，各院校應(yīng)當(dāng)加強公關(guān)傳播，與媒體打好交道，一旦風(fēng)險發(fā)生，可以積極引導(dǎo)輿論動向，把握事態(tài)控制的主動權(quán)。其次，還要建立相應(yīng)的信息公開機制。在危機發(fā)生后，學(xué)校的新聞發(fā)言人要及時在相關(guān)論壇上發(fā)布官方消息，避免謠言的產(chǎn)生以及不實信息的傳播，給學(xué)生和家長帶來恐慌。最后，還要加強網(wǎng)絡(luò)公關(guān)，積極主動地在校園網(wǎng)站和QQ群等網(wǎng)絡(luò)平臺上發(fā)布已收集到的信息，切實消除不利于自己的言論。
�。�5）運用保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險。相關(guān)教育主管部門應(yīng)當(dāng)督促學(xué)校購買校方責(zé)任險，通過這種方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險。一旦發(fā)生事故，保險公司會依據(jù)相關(guān)條例賠償參保學(xué)生，這樣一方面為學(xué)校分憂解難，另一方面也有效維護(hù)學(xué)生的合法權(quán)益。但我們也應(yīng)當(dāng)注意到，通常情況下校方與保險公司簽訂協(xié)議時，保險公司會明確在發(fā)生臺風(fēng)、地震等自然災(zāi)害以及人為故意傷害時，保險公司不予賠償，在這種情況下，學(xué)�？梢酝ㄟ^與建筑單位簽訂合同的方式，將這些可能發(fā)生的事故風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給對方，例如，發(fā)生自然災(zāi)害時，如果建筑物不具備抗災(zāi)能力，那么這些風(fēng)險就應(yīng)當(dāng)由建筑公司承擔(dān)。
四、結(jié)語
總而言之，風(fēng)險管理在學(xué)生工作中的應(yīng)用，要求我們了解學(xué)生工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險類型，并在此基礎(chǔ)上采取有效措施降低風(fēng)險帶來的負(fù)面影響，只有這樣才能夠維護(hù)學(xué)校的形象，保護(hù)學(xué)生的合法權(quán)益，促進(jìn)學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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風(fēng)險管理在護(hù)理管理中的運用論文05-30
英語論文參考:風(fēng)險管理10-08
內(nèi)控機制是風(fēng)險管理的前提的論文07-06
海運風(fēng)險管理論文05-16