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從票匯撤銷談預(yù)付貨款下出口收匯風(fēng)險防范
預(yù)付貨款是國際貿(mào)易中用以結(jié)算買賣雙方債權(quán)債務(wù)時，根據(jù)貨款支付與貨物運送時間順序不同而劃分的匯付方式之一，是指進口商先將貨款支付給出口商，出口商立即或在一定時間內(nèi)發(fā)運貨物，表面上看預(yù)付貨款對出口商較為安全，但近年來仍然有很多預(yù)付貨款下出口商沒有收到貨款，導(dǎo)致貨款兩空，給出口商帶來較大損失。
一、案情介紹
我國甲外貿(mào)公司與香港乙商社首次簽訂一宗買賣合同，合同規(guī)定中方提供一批貨物，進口商用即期不可撤銷信用證方式付款。合同規(guī)定開證日期為裝船前一個月，但屆時并未收到進口商開來的有關(guān)信用證。幾經(jīng)催促進口商始告知“證已開出”。裝船前十天，中方仍未收到香港乙商社信用證的蹤影，經(jīng)再次查詢，對方以“因開證行與本公司所在地的銀行無業(yè)務(wù)代理關(guān)系，證已開至與其有業(yè)務(wù)關(guān)系的異地銀行，由他們轉(zhuǎn)遞至出口地的銀行”為由拖延開證。此時，船期臨近，報檢、報關(guān)、租船、定艙等工作都急需用證。
在多次催促下，在貨物裝運前四天才收到信用證。審證后發(fā)現(xiàn)有多處與合同條款不符需修改。港商在與中方簽訂合同后，又將該批貨物轉(zhuǎn)售給加拿大一客商，原合同規(guī)定由中方直接將貨裝于開往加拿大的貨船，而此航線每月只有一班，若趕不上本月船期，只有拖至下個月，這樣就不僅使中方準備好的貨物要存放一個月，而且還將耽誤收匯，并產(chǎn)生利息損失，故中方立即電催對方改證。由于時間太緊，改證已來不及，而在信用證支付方式下，信用證又有問題，中方無法照辦，將可能造成單證不符，致使信用證項下出口不能安全收匯。在中方堅持不修改好信用證不能裝船的情況下，港商提出用匯款方式進行結(jié)算。
鑒于以上情況，中方同意，并請其先把匯款憑證傳真給我們，在收到貨款后再發(fā)貨。第二天，港商便傳來了銀行的匯款憑證（銀行匯票），中方業(yè)務(wù)人員把傳真送財務(wù)部門并轉(zhuǎn)銀行審核，經(jīng)核對簽字無誤。此時，中國港口及運輸部門又多次催促裝箱、裝船。中方有關(guān)人員認為款既已匯出，不必等款到再發(fā)貨，否則錯過裝船期影響裝運，于是即裝船，并及時發(fā)出裝船電。發(fā)貨后一個月，財務(wù)人員查詢時發(fā)現(xiàn)出了問題。原來港商在中方要求改好證才能裝貨的情況下，到銀行買了張銀行匯票傳真過來作為匯款憑證，中方業(yè)務(wù)人員不了解情況。港商就利用一張有銀行簽字的匯票促使中方發(fā)貨，待收到裝船電后，便立即把本應(yīng)寄給中方的正本匯票退回銀行，撤銷這筆匯款，致使中方公司錢、貨兩空，損失慘重。
上述案例是由于我國甲外貿(mào)公司不熟悉票匯的業(yè)務(wù)操作流程，誤認為收到正本匯票或復(fù)印件就等于收到貨款并將貨物發(fā)出。其實香港乙商社就是利用這一點，待我國甲外貿(mào)公司發(fā)貨后馬上將匯票交與開立匯票的銀行，將匯票撤銷，然后逃之夭夭，致使我國甲外貿(mào)公司落入錢、貨兩空的結(jié)局。
二、預(yù)付貨款下出口商風(fēng)險防范
（一）慎重選擇貿(mào)易伙伴，做好對貿(mào)易伙伴的資信調(diào)查工作
了解對方比了解怎樣做更為重要，說的就是調(diào)查交易對方資信情況的重要性。一般情況下，預(yù)付貨款中的進口商對出口商的資信會進行周密的調(diào)查，在確信預(yù)付貨款中出口商能按時出運合同規(guī)定的貨物時才能選擇使用。但事實上，預(yù)付貨款中的出口商對進口商的資信也必須進行周密的調(diào)查，只有在確信進口商的預(yù)付貨款到帳后才能交貨或交單，因為預(yù)付貨款并不等于貨款已到帳。
�。ǘ┟鞔_規(guī)定合同中預(yù)付條款，最好選擇我國銀行的海外分支機構(gòu)作為匯出行
采用預(yù)付貨款，合同條款應(yīng)訂明：在買賣合同訂立后一定時間內(nèi)，進口商以何種匯款方式如信匯、電匯或票匯將貨款通過銀行交付出口商，出口商收款后交貨；或在裝運月開始前一定時間，進口商通過一定的方式將貨款匯到出口商。這里特別應(yīng)該注意的是：匯款的到達時間應(yīng)以出口商取得貨款的時間為準；如采用票匯，則收到票據(jù)的時間應(yīng)與交貨時間相銜接并留有適當(dāng)余地，而且應(yīng)把托收票款的時間因素考慮在內(nèi)，在收到票款后方能發(fā)貨。
由于各個銀行的規(guī)模、實力和信譽不同，也不排除進口商與匯出行相互勾結(jié)，因此最好選擇我國銀行的海外分支機構(gòu)作為匯出行，隨時了解進口商的動態(tài)，以保證安全收匯。
（三）把握收到匯款收據(jù)、匯款憑證、取款通知書不等于收到貨款
信匯、電匯方式通常由進口商向銀行提出申請，銀行受理后，開出電匯收據(jù)或信匯收據(jù)交給付款人（進口商），進口商馬上將電匯收據(jù)或信匯收據(jù)傳真給出口商，要求寄出運輸單據(jù)或立即電放貨物。
這種情況下一方面進口商可以通過蓄意偽造或涂改電匯憑證，謊稱已支付或匯出貨款，企圖誘使出口商發(fā)貨，以騙取其出口貨物，而使用的所謂“匯款憑證”可能只是一些加蓋銀行假印章的進賬單，或者經(jīng)過涂改、變造的匯款委托書傳真件等；另一方面即使信匯、電匯收據(jù)經(jīng)核實是真實的，出口商也切莫以為收到銀行付款的收據(jù)就等同收到貨款，若向進口商交付正本提單，則進口商可能會在收到正本提單后，立即撤銷這筆匯款，逃避付款責(zé)任。
在信匯、電匯業(yè)務(wù)中，出口商切莫一收到匯入行的取款通知書，便馬上裝貨、制單并向進口商交單，而后才憑取款通知書向匯入行取款，此時匯款可能早已被匯款人撤銷而收不到貨款。因為在電匯、信匯情況下，只要匯入行還未將款項交付給收款人，只要匯入行收到匯出行的撤銷通知便會立即止付。即使是收款人已憑取款通知書前來取款，只要尚未解付，匯入行也不能把款項交付收款人，這樣就會導(dǎo)致出口商錢、貨兩空，所以收到取款通知書并不是收到貨款。
�。ㄋ模┍３智逍训念^腦：支票到手不是貨款到手，支票到賬也不能算貨款收妥
支票付款是進口商支付定金和貨款的一種方式。支票有客戶支票和銀行支票兩種，客戶支票即由進口商（付款人）簽發(fā)的委托銀行從其存款賬戶中支付一定金額給出口商（收款人）的票據(jù)；銀行支票通常是銀行根據(jù)客戶要求，由銀行簽發(fā)，即出票人和付款人都是銀行的票據(jù)。支票付款中即使是出口商已經(jīng)收到支票，也必須明白支票到手也不等于貨款到手，支票到帳也不能算貨款收妥。其原因是：（1）支票可能被出票人止付而成為廢票。在國際貿(mào)易實踐中，即使是信用度比較高的銀行支票，如果進口商希望止付支票項下的貨款，向出票銀行聲稱支票丟失，銀行也會停止付款。（2）雖然某些國家的法律規(guī)定簽發(fā)空頭支票（沒有存款或存款不足）要負法律責(zé)任，出票人在支票付款提示期內(nèi)也不得撤銷已開出的支票，但支票付款后一般都有退單期，在退單期內(nèi)，出票人可以用種種理由隨時要求付款銀行追回已付的款項，只有在付款后一定的退票期內(nèi)未見退票，這筆貨款才算收妥，此時才能寄提單或交付貨物。實踐經(jīng)驗告訴我們：支票到手，無論是客戶支票還是銀行支票，都不能保證貨款到手。
（五）切記銀行匯票到手并不意味著貨款一定能夠收到
企業(yè)收到外商交來的匯票或復(fù)印件時，應(yīng)立即提交銀行細心謹慎地審核其真實性，以免上當(dāng)受騙。在票匯業(yè)務(wù)中，一些不法進口商利用偽造的、過期的、無法兌現(xiàn)的票據(jù)“隨訂單付現(xiàn)”（CASH WITH ORDER，簡稱C.W.O.），或者通過一些規(guī)模較小、資信較差銀行開來匯票，看上去很爽快，待收到貨運單據(jù)并提貨后通知匯入行止付。在票匯情況下，如匯款人未將匯出行簽發(fā)的票據(jù)寄出只是將復(fù)印件郵寄或傳真過來，他只需將票據(jù)退還匯出行即可隨時撤銷。因其正本匯票還未寄出，匯付又僅屬商業(yè)信用，銀行是準予撤銷的，只收少量手續(xù)費。但如果匯款人已經(jīng)將票據(jù)發(fā)出，因票據(jù)可以流通轉(zhuǎn)讓，匯出行為了維護自己的信譽，一般不接受進口商的撤銷申請，仍然對持票人承擔(dān)付款責(zé)任，除非有特殊情形，如：匯票被竊、遺失等。然而，即使如此，銀行也可應(yīng)匯款人的要求并在匯款人提供擔(dān)保、辦理必要的法律手續(xù)（包括登報聲明、法院公告）后，來滿足匯款人的要求，即通知匯入行止付，這樣出口商拿著匯票也是拿不到貨款的。
�。┻x擇妥當(dāng)運輸方式
不同的運輸方式，其運輸單據(jù)的性質(zhì)是不一樣的。貨物的運輸應(yīng)采用海運方式，因為只有海運提單代表貨物的所有權(quán)，這是出口商在收匯時唯一能約束進口商的東西。若對熟識的資信可靠的客戶，在海運情況下，可以先交貨物，等貨款到手后，再把提單交給進口商，由其憑以提貨，倘若匯款業(yè)務(wù)已被取消或者票據(jù)是假的，出口商的損失至多就是貨物來回的運費。不宜采用空運、郵包運輸方式，因為航空運單、郵包收據(jù)并非物權(quán)憑證，出口商無法掌握貨權(quán)，出口商只要發(fā)出貨物，貨物到港后進口商即可憑航空公司、郵局的到貨通知書提貨。在國際貿(mào)易實踐中，進口商在寄來票據(jù)的同時，便要求出口商在收到票據(jù)后立即用空運或航郵運送貨物，甚至要求出口商在憑支票收款時必須隨附空運單副本及發(fā)票和裝箱單等單據(jù)（迫使出口商要收款，就必須發(fā)運貨物），此時出口商若按其要求做了，則會面臨貨物被進口商提走而貨款卻無法收回的風(fēng)險。這里表面上是所謂的“進口商預(yù)付貨款”，但出口商最終還是會落入貨款兩空的境地。因此，對于資信不了解或不可靠的客戶，絕對不能因急于求成而給自己留下后患。
總之，預(yù)付貨款下無論運用匯票、本票和支票哪一種支付工具，也無論運用信匯、電匯和票匯哪一種支付方式，出口商不能憑匯款收據(jù)、匯款憑證、取款通知書貨或票據(jù)而必須堅持收到貨款后才能發(fā)貨或移交代表貨物所有權(quán)的憑證，只有這樣才能安全收匯，避免貨款兩空。
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