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關(guān)于建立《交通征稽部門會(huì)計(jì)電算化管理制度》論文
[摘要]會(huì)計(jì)電算化工作已經(jīng)在我國各行業(yè)、各部門開展多年，但有關(guān)的管理制度比較滯后。本文提供了一套適應(yīng)交通征稽部門的《會(huì)計(jì)電算化管理制度》，對(duì)其他部門也有參考價(jià)值。
目前，大部分交通征稽部門實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后都沒有建立相應(yīng)的管理制度。筆者經(jīng)過幾年的電算化實(shí)踐，并根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部關(guān)于《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合目前交通征稽部門的行業(yè)特點(diǎn)，總結(jié)出一套適應(yīng)交通征稽部門的《交通征稽部門會(huì)計(jì)電算化管理制度》，供大家參考。
第一章會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制
第一條會(huì)計(jì)電算化崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。基本會(huì)計(jì)崗位包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括系統(tǒng)管理、系統(tǒng)操作、計(jì)算機(jī)軟件、硬件系統(tǒng)維護(hù)等。
第二條系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，此崗位可由會(huì)計(jì)主管人員擔(dān)任。
第三條系統(tǒng)操作員：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，打印輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。系統(tǒng)操作員應(yīng)具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平。此崗位可由會(huì)計(jì)擔(dān)任。
第四條稽核員：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位可由會(huì)計(jì)主管人員兼任。
第五條計(jì)算機(jī)軟件、硬件系統(tǒng)維護(hù)員：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。此崗位可設(shè)在省局或市處（分局）。
第二章會(huì)計(jì)電算化操作管理制度
第六條系統(tǒng)管理員對(duì)會(huì)計(jì)軟件操作、管理的內(nèi)容和權(quán)限有：賬務(wù)處理權(quán)限：查詢權(quán)、錄入權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)、科目設(shè)置權(quán)、審核權(quán)。部門核算權(quán)限：查詢權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)。往來賬權(quán)限：查詢權(quán)、錄人權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)。銀行對(duì)賬權(quán)限：查詢權(quán)、錄人權(quán)、修改權(quán)。其他權(quán)限：備份、恢復(fù)權(quán)、操作日志查閱權(quán)。杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。操作密碼可以用下管一級(jí)的方式控制和監(jiān)管（省局管理市處或分局的操作密碼；市處或分局管理所或站的操作密碼）。
第七條系統(tǒng)操作員對(duì)會(huì)計(jì)軟件操作的內(nèi)容和權(quán)限有：賬務(wù)處理權(quán)限：查詢權(quán)、錄入權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)、科目設(shè)置權(quán)。部門核算權(quán)限：查詢權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)。往來賬權(quán)限：查詢權(quán)、錄入權(quán)、修改權(quán)、打印權(quán)。銀行對(duì)賬權(quán)限：查詢權(quán)、錄入權(quán)、修改權(quán)。其他權(quán)限：備份、恢復(fù)權(quán)、操作日志查閱權(quán)。操作員密碼由操作員自行保管或修改，其他操作員包括財(cái)務(wù)主管也無權(quán)知道、修改其密碼。
第八條系統(tǒng)維護(hù)員對(duì)會(huì)計(jì)軟件操作、管理的內(nèi)容和權(quán)限有：對(duì)賬務(wù)系統(tǒng)操作密碼的修改權(quán)、對(duì)軟件的版本升級(jí)權(quán)、軟件硬件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除權(quán)。
第九條輸入原始憑證和記賬憑證前需會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行審核，禁止已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿。
第十條操作人員離開機(jī)房前應(yīng)將該運(yùn)行的會(huì)計(jì)軟件退出到“密碼口令”前的狀態(tài)，必須將所有的運(yùn)行程序關(guān)閉后方可關(guān)掉計(jì)算機(jī)電源。
第十一條操作人員上機(jī)后必須填制上機(jī)操作記錄，系統(tǒng)管理員應(yīng)保存好上機(jī)操作記錄，便于日后核查。上機(jī)操作記錄的內(nèi)容有：操作人員姓名、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況、是否做好了備份工作等。
第三章計(jì)算機(jī)軟件、硬件管理和數(shù)據(jù)管理制度
第十二條征稽處（分局）、征稽所（站）要保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。
第十三條計(jì)算機(jī)附屬設(shè)備包括UPS電源等設(shè)備，應(yīng)配備齊全，在沒有UPS電源保護(hù)的情況下不準(zhǔn)開機(jī)操作，以免發(fā)生意外事故。
第十四條征稽處（分局）、征稽所（站）要確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。
第十五條征稽處（分局）、征稽所（站）要做好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份工作，日常操作后必須做出一份備份，由會(huì)計(jì)主管人員保管；每月記賬、結(jié)賬后應(yīng)做出雙備份，并由會(huì)計(jì)主管人員將其中一份送交檔案室保管；需用存檔的備份時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員到檔案室提用，檔案保管員應(yīng)做好使用記錄。
第十六條對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行版本升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時(shí)，必須由省局審批后方可進(jìn)行。在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并在該單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員的監(jiān)督下進(jìn)行。
第十七條建立計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)的上報(bào)制度，并由設(shè)在省局或市處（分局）的系統(tǒng)維護(hù)人員排除故障。
第十八條防治計(jì)算機(jī)病毒的措施征稽處（分局）、征稽所（站）要配備不少于一種查、消計(jì)算機(jī)病毒的軟件。鑒于目前會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)屬于單機(jī)運(yùn)行時(shí)期，嚴(yán)禁無關(guān)的人員操作計(jì)算機(jī)；嚴(yán)禁運(yùn)行外來軟件，確實(shí)有必須要運(yùn)行其他軟件時(shí)，須經(jīng)系統(tǒng)管理員審核，并經(jīng)過消毒處理后方可運(yùn)行。嚴(yán)禁在電算化計(jì)算機(jī)上玩游戲。
第四章電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度
第十九條電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及存儲(chǔ)在其他磁性介質(zhì)或光盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算機(jī)公式）等數(shù)據(jù)。
第二十條電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，此項(xiàng)工作由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)。
第二十一條對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，每月記賬、結(jié)賬后的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做雙備份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；其中一份存在單位檔案室，另一份由會(huì)計(jì)主管人員保管。
第二十二條采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要在半年內(nèi)進(jìn)行檢查并復(fù)制一次，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。
第二十三條通用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
第五章計(jì)算機(jī)替代手工記賬的有關(guān)規(guī)定
第二十四條采用計(jì)算機(jī)替代手工記賬，是指應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表。替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一。
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