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對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)工作管理模式的探討
根據(jù)國(guó)防科技工業(yè)體制改革，以及國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，從1999年7月1日起，中國(guó)航天工業(yè)總公司改組為中國(guó)航天科技集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱航天科技集團(tuán)公司)和中國(guó)航天機(jī)電集團(tuán)公司。中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院成為航天科技集團(tuán)公司的成員單位，是航天科技集團(tuán)公司的全資子公司。此次改組，為中國(guó)航天事業(yè)的發(fā)展，為研究院、局、基地和直屬?gòu)S所在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)現(xiàn)跨世紀(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，提供了良好機(jī)遇，也為內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展提供了有利契機(jī)。 航天科技集團(tuán)公司成立以后，管理體制將發(fā)生新的變化。集團(tuán)公司將建立起自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制，以資本為紐帶，通過明晰產(chǎn)權(quán)、明確權(quán)責(zé)，建立新的法人治理結(jié)構(gòu)，按現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)行規(guī)范化管理。集團(tuán)公司對(duì)所屬全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)按照《公司法》進(jìn)行規(guī)范，對(duì)所投資企業(yè)中的有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)行使出資人權(quán)利，對(duì)所投資企業(yè)中國(guó)家投資形成的國(guó)有資產(chǎn)依法經(jīng)營(yíng)、管理和監(jiān)督，并承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。由于這一系列的變革，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作也將帶來(lái)新的影響。 一、航天內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的作用 航天內(nèi)部審計(jì)工作是從1985年建立、發(fā)展起來(lái)的，在總結(jié)以前年度審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，原航天總公司在1996年制定了《中國(guó)航天工業(yè)總公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，對(duì)航天系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、任務(wù)、職權(quán)、工作程序等進(jìn)行了明確。在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和有關(guān)業(yè)務(wù)部門的積極配合下，經(jīng)過航天系統(tǒng)全體審計(jì)人員的努力，航天內(nèi)部審計(jì)工作取得了顯著的成績(jī)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅“八五”期間，航天審計(jì)系統(tǒng)共完成各類審計(jì)項(xiàng)目5659項(xiàng)，共計(jì)查出有問題的金額6.58億元，提出審計(jì)意見及建議8803條，促進(jìn)增收節(jié)支1.37億元。特別是1996年以來(lái)，大力拓寬審計(jì)領(lǐng)域，開展基建及技改工程項(xiàng)目概(預(yù))算與竣工決算審計(jì)，審計(jì)效果更為顯著。1996年共審計(jì)基建項(xiàng)目132項(xiàng)，審計(jì)核減金額2119.7萬(wàn)元；1997年共審計(jì)218項(xiàng)，審計(jì)核減金額4392.3萬(wàn)元；1998年共審計(jì)285項(xiàng)，審計(jì)核減金額6674.1萬(wàn)元。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，航天系統(tǒng)基建項(xiàng)目管理普遍存在薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，核減經(jīng)費(fèi)一般占送審金額的4%~20%，最高的達(dá)到46.3%。通過基建審計(jì)對(duì)控制基建投資，維護(hù)建設(shè)單位的合法權(quán)益，改進(jìn)基建工程管理起到了積極作用。近幾年，還組織開展了內(nèi)部控制制度審計(jì)，每年由各單位根據(jù)本單位的重點(diǎn)，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)不足，并提出完善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的意見和建議。此外，還結(jié)合航天系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理工作，適時(shí)開展了對(duì)外投資效益審計(jì)和重點(diǎn)型號(hào)科研經(jīng)費(fèi)跟蹤審計(jì)等，為促進(jìn)和加強(qiáng)被審計(jì)單位的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮了良好的作用。 二、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)模式 通過15年航天內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)踐，筆者認(rèn)為航天科技集團(tuán)公司成立以后，內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)采取“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，按級(jí)負(fù)責(zé)，獨(dú)立設(shè)置，加強(qiáng)研究院、局、基地一級(jí)”的管理模式。 在長(zhǎng)期的審計(jì)工作實(shí)踐中，航天審計(jì)系統(tǒng)因地制宜，從實(shí)際出發(fā)，提出并貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級(jí)負(fù)責(zé)的原則，取得了顯著效果，這也是航天審計(jì)工作發(fā)展的基本經(jīng)驗(yàn)之一。各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作并向其報(bào)告工作，同時(shí)接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，符合現(xiàn)行的管理體制，既發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)部門熟悉本單位經(jīng)營(yíng)管理情況，便于針對(duì)性地開展審計(jì)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)，又在業(yè)務(wù)上得到上級(jí)審計(jì)部門的指導(dǎo)，接受上級(jí)單位的監(jiān)督檢查，形成“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的體制。筆者建議對(duì)此原則繼續(xù)予以遵循。在此原則下，在集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)局(或室)【對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)工作管理模式的探討】相關(guān)文章：
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