研究國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

摘要：當(dāng)前，國有商業(yè)銀行完成股改上市后面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)中，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的方面。某國有商業(yè)銀行10年發(fā)生的107個(gè)經(jīng)濟(jì)案件中，基本都涉及柜面業(yè)務(wù)。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制不好，就可能帶來聲譽(yù)影響、管理影響和發(fā)展影響。本文通過闡述操作風(fēng)險(xiǎn)的概念、表現(xiàn)形式、特點(diǎn)和特征，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及表現(xiàn)形式和國有商業(yè)銀行強(qiáng)化柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施等，特別是提出的建立健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制、完善柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)、實(shí)行科學(xué)的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、創(chuàng)新操作風(fēng)險(xiǎn)防范手段、加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)等5項(xiàng)具體措施，對柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范研究進(jìn)行了有益探討。

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行；柜面業(yè)務(wù)；操作風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

　　建行、中行、工行陸續(xù)股改上市標(biāo)志著公司治理結(jié)構(gòu)的完善、資本充足率達(dá)到巴塞爾協(xié)議要求、風(fēng)險(xiǎn)撥備基本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求等。但是，股改上市的成功并不意味著萬事大吉，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，特別是操作風(fēng)險(xiǎn)將是國有商業(yè)銀行完成股改上市后不容回避的問題，而柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)又是國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)中極其重要的方面，非常有必要研究它的表現(xiàn)形式、形成原因、種類、影響和防范手段，以達(dá)到減少損失、控制有效、維護(hù)信譽(yù)和促進(jìn)國有商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的目的。
　　一、國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的基本狀況
　　(一)操作風(fēng)險(xiǎn)的概念、表現(xiàn)形式、特點(diǎn)和特征
　　1.操作風(fēng)險(xiǎn)的概念和表現(xiàn)形式。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義是：由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會則認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)是與業(yè)務(wù)操作相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，包括來自操作業(yè)務(wù)失敗形成的操作失敗風(fēng)險(xiǎn)和來自環(huán)境變化形成的操作戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。以上兩種觀點(diǎn)都是從內(nèi)部因素和外部因素出發(fā)，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)與人、流程、事件之間的互動(dòng)關(guān)系。按照發(fā)生的頻率和損失大小，巴塞爾委員會將操作風(fēng)險(xiǎn)分為七類：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險(xiǎn)事件，客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件，有形資產(chǎn)的損失，經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)和涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。
　　2.操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)作為有別于市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)種類得到普遍認(rèn)同。國際銀行業(yè)認(rèn)識到，操作風(fēng)險(xiǎn)分布于銀行業(yè)的各個(gè)經(jīng)營管理層次，貫穿于經(jīng)營管理活動(dòng)的始終；與信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)存在通過有效管理而獲利的可能不同，操作風(fēng)險(xiǎn)無法創(chuàng)造利潤。一些銀行已將操作風(fēng)險(xiǎn)置于與信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)同樣重要的地位，開始建立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，制定并完善識別、評估、監(jiān)測和緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)的原則、政策和方法。與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)相比，操作風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)：
　　(1)操作風(fēng)險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)因素很大比例上來源于銀行的業(yè)務(wù)操作，屬于銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)。單個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)因素與操作損失之間并不存在清晰的、可以界定的數(shù)量關(guān)系。(2)從覆蓋范圍看，操作風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營管理所有方面的不同風(fēng)險(xiǎn)。既包括發(fā)生頻率高、損失相對較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小紕漏；也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會造成極大損失，甚至危及銀行存亡的自然災(zāi)害、大規(guī)模舞弊等。因此，試圖用一種方法來覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。 (3)對于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)而言，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬存在一一映射關(guān)系，但這種關(guān)系并不一定適用于操作風(fēng)險(xiǎn)。(4)業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大、結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，受操作風(fēng)險(xiǎn)沖擊的可能性最大。(5)操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)涉及面非常廣的范疇，操作風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎涉及銀行內(nèi)部的所有部門。因此，操作風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門的事情。
　　3.國有商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要特征。(1)損失事件主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)，主要可以歸因于內(nèi)部欺詐、外部欺詐，占到損失事件比例最大的是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的內(nèi)部欺詐。(2)單筆損失金額的均值相差很大，在度量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該分別考慮每個(gè)業(yè)務(wù)部門和每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件組合下的損失分布情況。(3)損失事件的多少與銀行的總資產(chǎn)規(guī)模正相關(guān)，但損失金額多少與總資產(chǎn)沒有明顯的相關(guān)性。(4)從損失事件數(shù)目和損失金額的地區(qū)分布看，操作風(fēng)險(xiǎn)不一定發(fā)生在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的分支機(jī)構(gòu)，但是肯定會發(fā)生在管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)控制意識不強(qiáng)的地區(qū)。
　　(二)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的概念及表現(xiàn)形式
　　1.柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，也是當(dāng)前操作風(fēng)險(xiǎn)的主要矛盾和主要方面。筆者認(rèn)為，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理客戶業(yè)務(wù)交易后，由于外部欺詐、內(nèi)部欺詐原因?qū)︺y行或客戶資金財(cái)產(chǎn)造成損失所形成的風(fēng)險(xiǎn)。研究柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)有兩點(diǎn)必要性：一是通過在操作風(fēng)險(xiǎn)中細(xì)分柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，有利于區(qū)分柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)在全行各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)重，分清矛盾的主次，便于集中精力加以研究，以采取更加有效的對策解決問題。二是研究柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)有利于直接有效地分析導(dǎo)致柜面業(yè)務(wù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的原因，以解決柜面業(yè)務(wù)發(fā)生較多經(jīng)濟(jì)案件的問題。通過對比分析近幾年發(fā)生在國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)案件情況看，涉及柜面業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)案件占比高達(dá) 70%以上，由此可見，柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)已成為國有商業(yè)銀行防范的重點(diǎn)，說明柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)已成為操作風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。
　　2.柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的種類和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)很多，本文主要?dú)w納為以下10個(gè)方面：
　　(1)崗位設(shè)置和人員配置不全。表現(xiàn)在無法按照事權(quán)劃分原則組織會計(jì)核算，無法對會計(jì)核算進(jìn)行有效管理，必然造成管理混亂，對重要崗位人員不經(jīng)嚴(yán)格考察或不經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)即上崗，進(jìn)而發(fā)生差錯(cuò)、事故，甚至經(jīng)濟(jì)案件。
　　(2)不相容崗位職責(zé)相互不能分離。表現(xiàn)在前臺柜員與事后監(jiān)督人員不能分離，票據(jù)交換業(yè)務(wù)記賬、復(fù)核、交換不分離，票據(jù)交換員兼辦存放中央銀行準(zhǔn)備金、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來等賬戶的記賬與對賬工作，上門服務(wù)人員與賬務(wù)處理柜員相互兼職，內(nèi)外賬務(wù)的處理與核對崗位不分離，各級安全控制管理員、密押主管及密押員相互兼任替崗，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)手工處理電子付款指令的記賬員、審核員和打印柜員相互兼職，基金業(yè)務(wù)主辦柜員與經(jīng)辦柜員崗位不分設(shè)等。
　　(3)柜員權(quán)限卡做不到按事權(quán)劃分。表現(xiàn)在不按照制度設(shè)定柜員權(quán)限，柜員一人多卡或權(quán)限卡交他人使用，極易造成出現(xiàn)差錯(cuò)、事故和案件時(shí)無法分清責(zé)任。
　　(4)不按規(guī)定實(shí)行業(yè)務(wù)交接。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接重要物品、現(xiàn)金、空白重要憑證，各類登記簿交接或無交接登記手續(xù)、交接登記不全或錯(cuò)誤，造成無法分清保管使用責(zé)任。
　　(5)內(nèi)外賬務(wù)核對不及時(shí)或不換人核對。表現(xiàn)在不能使賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬折、賬表和與外部客戶、同業(yè)、系統(tǒng)內(nèi)上下級行賬務(wù)及時(shí)核對，造成風(fēng)險(xiǎn)。
　　(6)銀行內(nèi)部員工代理客戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。表現(xiàn)在內(nèi)部員工代客戶保管印章、密碼、票據(jù)(憑證)或代客戶補(bǔ)蓋票據(jù)(憑證)上的印章、填制憑證、辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)等。
　　(7)對客戶開戶審查不嚴(yán)。表現(xiàn)在提供虛假開戶資料開立結(jié)算賬戶；印鑒管理不嚴(yán)格，印鑒預(yù)留不全或企業(yè)內(nèi)部人員以虛假證明更換開戶印鑒；企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶注冊時(shí)，未核對客戶、賬戶資料的真實(shí)、合法、有效性

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