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論如何加強(qiáng)醫(yī)院現(xiàn)金治理

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論如何加強(qiáng)醫(yī)院現(xiàn)金治理

  摘 要:為了保證醫(yī)院現(xiàn)金的安全和完整,必須加強(qiáng)其在醫(yī)院各流通環(huán)節(jié)的治理,即現(xiàn)金收進(jìn)、現(xiàn)金支出、庫存現(xiàn)金以及病人現(xiàn)金的代為保管,特別是在網(wǎng)絡(luò)治理情況下,更要強(qiáng)化其治理和控制。?

論如何加強(qiáng)醫(yī)院現(xiàn)金治理

  關(guān)鍵詞:醫(yī)院;現(xiàn)金;治理?

  現(xiàn)金是醫(yī)院業(yè)務(wù)收支的重要組成部分,其收進(jìn)主要來源于門診收費室、住院收費室,支出的部分主要在財務(wù)出納、采購職員等。各個醫(yī)院對現(xiàn)金的治理是很重視的,由于醫(yī)院的業(yè)務(wù)流程較為復(fù)雜,環(huán)節(jié)較多,一旦控制和治理不到位,就可能發(fā)生差錯,嚴(yán)重的給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)上的損失。曾經(jīng)有過報道,門診、住院收費職員,利用治理上的漏洞、挪用現(xiàn)金達(dá)幾十萬上百萬之多。同時現(xiàn)金的特點是活動性大,一旦發(fā)生差錯和作弊,特別是醫(yī)院使用了HIS系統(tǒng)以后,重要原始數(shù)據(jù)在未得到有效保存和核對情況下,發(fā)現(xiàn)和查證將更加困難。?

  對現(xiàn)金的治理,要嚴(yán)格實行內(nèi)部牽制制度,作到管錢不管賬,管賬不管錢,互相牽制和監(jiān)視;嚴(yán)格內(nèi)部的稽核制度,設(shè)立專門崗位和指定思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)水平高的稽核職員,從事稽核工作。稽核必須從原始憑證進(jìn)手,逐筆核對,不得偷工減料,或只作報表間核對;健全日記賬制度,作到日清月結(jié),賬實相符;另外,現(xiàn)金的支出必須嚴(yán)格按照國家頒發(fā)的《現(xiàn)金治理暫行條例》的規(guī)定辦理,不得坐支、白條頂庫、套取現(xiàn)金、***私存等,會計職員要加強(qiáng)對出納的日常監(jiān)視、除備用金外,必須先審后支。根據(jù)筆者經(jīng)驗,作好現(xiàn)金治理,必須把握以下四個方面:?

  1 現(xiàn)金收進(jìn)的治理?

 。1)建立門診、住院收費治理制度和收費職員崗位職責(zé)。將其收費的各個環(huán)節(jié)以制度形式明確下來,有確定的崗位職責(zé),同時財務(wù)負(fù)責(zé)人要經(jīng)常對收費職員執(zhí)行制度情況進(jìn)行檢查,對完成工作好壞作到有獎有罰。?

 。2)現(xiàn)金收進(jìn)必須及時存行。?

 、匍T診收費室:對于手工收款的醫(yī)院,室主任要監(jiān)視和登記每個收費員天天發(fā)票的使用情況,防止部分發(fā)票不報賬,現(xiàn)金不上繳,挪用資金情況的發(fā)生。財務(wù)要嚴(yán)格發(fā)票治理,建立登記和銷號制度,只有第一本發(fā)票使用完畢并報賬,才答應(yīng)領(lǐng)用第二本發(fā)票。天天放工前,收費組長要對收費員當(dāng)天上繳現(xiàn)金等進(jìn)行審核,有無未上繳或少上繳情況發(fā)生,只有經(jīng)組長審核并簽字的各收費員繳款報表,財務(wù)出納才能進(jìn)行收賬工作。對于使用了HIS系統(tǒng)的,也應(yīng)留意兩點,第一:收費員只能在放工前進(jìn)行結(jié)賬,結(jié)賬后不要再進(jìn)行收款,以免造成過多現(xiàn)金壓庫。第二:收費員在收款時正確選擇收費類型,不能把現(xiàn)金、記賬病人類型選錯,否則造成是非款。收費員必須作到現(xiàn)金加記賬合計即是當(dāng)日收進(jìn),盤庫現(xiàn)金與賬面相符,否則就要查明原因,賬務(wù)科要特別防止門診收費職員將病人類型為“現(xiàn)金”選成“記賬”,并將長款據(jù)為己有的現(xiàn)象發(fā)生。?

 、谧≡菏召M:目前一般醫(yī)院采用電腦核算,現(xiàn)金繳款報表自動產(chǎn)生,減少了差錯和增強(qiáng)了控制機(jī)制,但仍要留意以下幾個方面:第一,病人電腦賬目計算、審核、病人實際結(jié)算,要分屬多人操縱;第二,病人預(yù)收醫(yī)療款的治理和核銷放到財務(wù)科;第三,病人預(yù)收醫(yī)療款的收取與記賬崗位分離;第四,收費組長對逐日報表和上繳款額進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)錯誤,及時更正。?

 。3)出納收款要嚴(yán)格審核,雙方簽字明確責(zé)任。出納到門診、住院收費室收款時,要留意以下題目:第一,報表與現(xiàn)金(或進(jìn)賬單)核對。報表大小寫是否一致,報表與盤點現(xiàn)金(進(jìn)賬單、支票)金額是否一致;第二,收費員分報表與排班表核對,防止當(dāng)班職員收進(jìn)不上繳,若有此種情況,要現(xiàn)場催繳,并報財務(wù)科作出處理;第三,收費員報表及繳款登記本是否有收費組長審核簽字。?

 。4)財務(wù)稽核從原始憑證進(jìn)手,普查而不是抽查。有的醫(yī)院發(fā)生收費員挪用的情況,主要原因是治理環(huán)節(jié)有漏洞,核對機(jī)制不健全。筆者以為,第一,對于涉及現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),必須從原始憑證進(jìn)手,逐筆核對。如門診收費員發(fā)票存根與處方、檢查治療單的核對;病人預(yù)收醫(yī)療款的繳款和核銷;住院病人結(jié)算報表的審核等。第二,其他業(yè)務(wù)可以表間、表內(nèi)或抽查式核對。?

 。5)使用HIS系統(tǒng),仍要加強(qiáng)財務(wù)治理和控制。使用HIS系統(tǒng)以后,可以減少人為數(shù)據(jù)匯總的差錯,控制收費職員款項不全額上繳事件的發(fā)生,一定程度上防止了現(xiàn)金不及時存行的題目,但也要留意軟件本身的缺陷,如門診收費職員收費選病人類型時,將收現(xiàn)選為記賬,就會出現(xiàn)現(xiàn)金長款,只有建立前面的稽核制度,才能防止收費員挪用現(xiàn)金長款的現(xiàn)象發(fā)生。所以對于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的崗位,固然使用了HIS系統(tǒng),但仍要強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部會計控制和稽核,作到賬證、賬賬、賬實三相符,以克服HIS系統(tǒng)的治理弱點和缺陷,達(dá)到全方位科學(xué)化治理的目的。

 。6)加強(qiáng)收費職員政治思想教育和會計業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。對于收費職員平時要強(qiáng)化政治思想教育,學(xué)習(xí)相關(guān)制度,進(jìn)步其思想覺悟和職業(yè)道德。根據(jù)醫(yī)院收費職員組成來源,一般是其他工人崗位如食堂轉(zhuǎn)來,招進(jìn)***,他們基本上沒有財會基本知識。對于收費都是計算機(jī)操縱,收費職員只要懂得計算機(jī)操縱知識就能進(jìn)行收費的觀點,是極端錯誤的熟悉。如有的收費員不會填寫支票,不會使用信用卡,不會查找錯賬和不會使用錯賬的更正方法等。對于這類職員,財務(wù)科要組織會計基礎(chǔ)知識培訓(xùn),結(jié)合財政部分的相關(guān)考試,取得會計證后方可上崗,否則調(diào)到其他工作崗位。?  2 現(xiàn)金支出的治理?

  現(xiàn)金支出主要由財務(wù)科出納辦理,出納員只能憑會計審核后開據(jù)的支出憑證,才能支取現(xiàn)金或開據(jù)現(xiàn)金支票。對于現(xiàn)金支出的治理,主要把握以下幾個方面:?

 。1)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍。其支付的各種款項必須按照國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金治理暫行條例》規(guī)定辦理,不能超范圍的使用現(xiàn)金結(jié)算。?

 。2)作到先審后支,不得以收抵支。嚴(yán)禁借口會計工作忙,要出納先支取,然后補(bǔ)支款手續(xù)等現(xiàn)象的發(fā)生。?

 。3)做到管錢不管賬,日清月結(jié)。?

  (4)及時與銀行作好對賬工作。對賬時除了每月未達(dá)賬項調(diào)節(jié)平衡外,還要認(rèn)真核對每筆存進(jìn)款是否在時間上有推遲進(jìn)賬現(xiàn)象,以防銀行工作職員挪用醫(yī)院資金,未給醫(yī)院及時上賬的現(xiàn)象發(fā)生。?

  3 庫存現(xiàn)金的治理?

  根據(jù)醫(yī)院工作性質(zhì),出納、門診住院收費員、采購員都有一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。出納、采購員庫存現(xiàn)金主要是用于各種不夠支票出發(fā)點的零星開支,收費員庫存現(xiàn)金主要是備用收款找零的需要,其治理要留意以下幾方面:?

 。1)嚴(yán)格庫存限額,超過部分必須及時存進(jìn)銀行。?

 。2)出納、采購員庫存現(xiàn)金補(bǔ)庫時,要嚴(yán)格審核,不準(zhǔn)用“白條抵庫”,不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度憑證頂替庫存現(xiàn)金。?

 。3)進(jìn)行經(jīng)常性的盤庫,檢查庫存現(xiàn)金的實存情況,以保證庫存現(xiàn)金安全和完整,發(fā)現(xiàn)題目,及時糾正。?

  4 門診、住院病人現(xiàn)金的安全治理。?

  對門診、住院病人現(xiàn)金安全治理,表面看起來,不屬醫(yī)院現(xiàn)金治理范圍,這也是易被醫(yī)院忽視的一個方面。筆者以為,加強(qiáng)病人現(xiàn)金安全治理,是醫(yī)院以病人為中心,搞好服務(wù)的一個重要方面。門診病人在排隊繳費、住院病人在住院期間,其錢財被盜,嚴(yán)格上講,醫(yī)院也有一定責(zé)任。加強(qiáng)治理,要作好以下工作:?

 。1)門診:第一,門診病人繳費高峰時,在門診大廳安排2至3名著裝保衛(wèi)職員,一方面維持秩序,另一方面,保衛(wèi)職員站在隊列中間,起到觀察和打擊小偷的作用。第二,在大廳醒目位置張貼“留意自己錢物,防止偷盜”等提示語。第三,安裝監(jiān)控錄相,保衛(wèi)辦隨時監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時通知現(xiàn)場保衛(wèi)職員作出處理。?

 。2)住院:第一,在住院部較集中位置,由銀行設(shè)立儲蓄所,病人隨身現(xiàn)金可存進(jìn)銀行,保證現(xiàn)金安全。第二,在每個病區(qū)設(shè)立珍貴物品保管處,對病人或家屬珍貴財物可免費存放。

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