浙江商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制

完善的內(nèi)部控制是銀行審慎經(jīng)營的前提，也是保證金融體系穩(wěn)定的基礎。

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。如何建立規(guī)范、系統(tǒng)、可靠的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效地防范商業(yè)銀行巨大的經(jīng)營風險，一直是銀行家和金融理論家的一個重大課題。浙商銀行作為一家2004年8月才設立的全國性股份制商業(yè)銀行，經(jīng)過兩年多的努力，初步建立了對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的內(nèi)部控制架構，主要分為組織體系、授權體系、崗位責任體系、業(yè)務流程和管理流程體系、技術和工具體系和管理考評體系。

　　組織體系

　　圍繞“有利于業(yè)務開拓和風險控制，科學合理設置機構，建立相互合作與制約的運行機制”的原則，浙商銀行建立了總分行之間、各部門之間、各中心之間縱向和橫向的職責分離和相互制約的組織體系，具體分為機構組織體系、業(yè)務經(jīng)營管理組織體系和監(jiān)督糾正組織體系。

　　機構組織體系實行統(tǒng)一法人，授權經(jīng)營和集約化管理。“統(tǒng)一法人”即統(tǒng)一文化理念，統(tǒng)一形象標識，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一業(yè)務系統(tǒng)，統(tǒng)一服務標準，統(tǒng)一財會核算；“授權經(jīng)營”即各分支行在總行授權范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動；“集約化管理”即在符合內(nèi)控和有效控制風險的原則下，充分利用和合理配置一切資源，集中運用現(xiàn)代管理與技術，實現(xiàn)人員、機構、業(yè)務和流程科學化管理，盡可能減少層次和環(huán)節(jié)，提高效率，創(chuàng)造特色，贏得市場。業(yè)務經(jīng)營管理組織體系則是根據(jù)內(nèi)部控制的需要，從內(nèi)設部門設置上體現(xiàn)前、中、后臺相互制約、相互監(jiān)督分離的原則，并充分發(fā)揮內(nèi)審部門再監(jiān)督和內(nèi)部控制評價職能，構筑內(nèi)部控制三道防線。監(jiān)督糾正組織體系建立了“業(yè)務領域自身復核（或協(xié)查）與牽制—業(yè)務管理部門檢查監(jiān)督—內(nèi)審部門審計監(jiān)督和內(nèi)控評價”的三個層次。

　　授權與崗位職責體系

　　浙商銀行遵循“直接授權與逐級轉授權相結合”的授權原則，對總行的副行長、行長助理、職能部門負責人、關鍵崗位負責人實行統(tǒng)一直接授權，對分支機構及其負責人實行逐級有限授權或轉授權；遵循“區(qū)別授權”原則，根據(jù)分支機構和職能部門及其主要負責人的經(jīng)營管理水平、風險控制能力等實行區(qū)別授權；遵循“適時調(diào)整”原則，根據(jù)機構和職能部門業(yè)務經(jīng)營情況，及時調(diào)整授權；遵循“權責一致”原則，追究分支機構和職能部門越權經(jīng)營行為的責任。

　　浙商銀行將崗位職責分析與制度制訂和梳理工作相結合，按流程分解各項業(yè)務，再按照內(nèi)控要求和業(yè)務需要，設定最小單元的崗位和職責，并根據(jù)工作量大小分別落實到人。崗位的人員配備可以“一人多崗”、“一崗多人”，但必須保證不相容崗位相分離。細分的崗位職責與目標管理相結合，職責的履行情況在員工的績效考核中予以體現(xiàn)。

　　業(yè)務流程和管理流程體系

　　業(yè)務流程和管理流程體系是浙商銀行經(jīng)營管理和內(nèi)部控制架構的核心部分，是防范操作風險的重要環(huán)節(jié)。浙商銀行把內(nèi)部控制的有效性（即控制的效果和效率）作為設計業(yè)務流程和管理流程需要考慮的一項重要因素，通過對經(jīng)營管理活動的動作分解及流程的合理性分析，把每個動作落實到部門和崗位，運用授權、責任及控制的方法確保內(nèi)部控制的健全性。

　　業(yè)務流程和管理流程體系以管理辦法、操作規(guī)程、流程圖、主要風險點及防范措施、相關流程表單等一系列的規(guī)范化標準文件的形式體現(xiàn)，同時對規(guī)章制度實行框架化管理，規(guī)定全行規(guī)章制度的制訂和修訂權集中在總行，并對制訂和修訂的流程、管理職責和編寫規(guī)范進行了統(tǒng)一規(guī)范，確保規(guī)章制度制訂有據(jù)、修訂有序。

　　技術和工具體系

　　內(nèi)部控制的技術和工具體系主要包括信息交流過程，風險識別、計量和監(jiān)測過程，控制措施的系統(tǒng)實現(xiàn)三個部分所使用的技術和工具。

　　信息交流以管理信息業(yè)務系統(tǒng)為平臺，實現(xiàn)管理數(shù)據(jù)的采集、匯總和統(tǒng)計分析，并在該系統(tǒng)內(nèi)進行內(nèi)部事務的處理。

　　風險識別、計量和監(jiān)測針對不同類型的風險采取不同的管理方式。對信用風險，通過對客戶的定量分析和定性評價，審定客戶的信用評級，設定不同的信用等級風險系數(shù)，以保證授信客戶的信用等級結構水平；對市場風險，采取敏感性分析等風險計量方法，根據(jù)收益率曲線或市場價格，對交易賬戶頭寸進行市值重估，并定期進行久期等風險指標的測算；對流動性風險，通過監(jiān)測存貸比、資金頭寸、大額資金異動情況，運用時間序列等方法，定期預測存款走勢及其波動性。

　　控制措施主要通過集中授權、復核、后督系統(tǒng)、授信業(yè)務管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)和資金交易系統(tǒng)實現(xiàn)。集中授權、復核系統(tǒng)通過監(jiān)控全行每筆業(yè)務實現(xiàn)充分監(jiān)督；授信業(yè)務管理系統(tǒng)通過申請管理、合同管理、放款管理、后續(xù)管理、已終結合同管理等五個階段進行全流程控制；財務管理系統(tǒng)以管理會計和成本會計為手段，構建財務核算、預算管理、全成本管理、財務分析的一體化；資金交易系統(tǒng)包含了資金交易業(yè)務處理、定價分析、缺口分析、情景分析、組合管理等功能，實現(xiàn)了資金交易前中后臺的全自動一體化處理，可支持外幣與人民幣的各類外部市場交易和系統(tǒng)內(nèi)資金類交易。

　　管理考評體系

　　浙商銀行實行以經(jīng)濟資本回報率為核心的經(jīng)營業(yè)績考核辦法，通過內(nèi)控評價系數(shù)計量各分支行和各經(jīng)營單位的操作風險和操作風險占用的經(jīng)濟資本，從而增強內(nèi)部控制與各分支行和各經(jīng)營單位的績效、個人獎勵收入的掛鉤力度，引導和促進其增強內(nèi)控管理，合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范各項業(yè)務的操作行為。同時賦予內(nèi)審部門對內(nèi)控進行再監(jiān)督和再評價的職能，建立動態(tài)和多維的內(nèi)部控制審計評價制度，依據(jù)全行統(tǒng)一、標準、模塊化的內(nèi)部控制審計評價方法，評價被審計單位內(nèi)部控制的建設和執(zhí)行情況，促進其提高內(nèi)部控制水平。

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