淺談國外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理及其對我國的啟示

淺談國外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理及其對我國的啟示 歐美一些國家是世界上市場經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的國家，同樣也是金融業(yè)最發(fā)達(dá)的國家，其商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理已經(jīng)形成了較為科學(xué)、規(guī)范的管理體制和管理模式。研究與借鑒發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理，將對我國的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革和發(fā)展起到極大的促進(jìn)作用。
財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的管理，是企業(yè)管理的重要組成部分�！癋inancial manager should be business partner instead of bean counter”是美國商業(yè)銀行界對財(cái)務(wù)管理作用的經(jīng)典概括。他的意思是財(cái)務(wù)管理應(yīng)該成為業(yè)務(wù)伙伴而不僅僅是數(shù)據(jù)計(jì)算器。它所提倡的理念是財(cái)務(wù)管理應(yīng)該為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財(cái)務(wù)上的支持和幫助，這種理念有利于建設(shè)一種“以支持決策為主的管理型財(cái)務(wù)管理”模式，使財(cái)務(wù)管理與銀行日常各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)相互融合、相互交織、相互支持，更有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。
從組織架構(gòu)上來說，美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制上的一大特點(diǎn)就是對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。根據(jù)商業(yè)銀行規(guī)模的不同，各級分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別由總部或地區(qū)性總部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人垂直管理，實(shí)行業(yè)務(wù)上的專門領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)，各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在本機(jī)構(gòu)內(nèi)部，對于日常的經(jīng)營管理業(yè)務(wù)，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制，他一方面要負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本地機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人開展工作，參與本地機(jī)構(gòu)的重要決策；另一方面，又要對上級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，貫徹總部或地區(qū)性總部的有關(guān)政策，監(jiān)督本機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證其運(yùn)行在可以控制和可行的范圍之內(nèi)，負(fù)有向上級財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告本機(jī)構(gòu)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重要經(jīng)營管理活動(dòng)的責(zé)任。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管一般由上級財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人任命和考核，其升遷將部分參考當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見，實(shí)行任期制，由總部在全行范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)動(dòng)和安排工作，薪酬由上級總部管理，而部分獎(jiǎng)金由上級總部在與當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人協(xié)商后決定�！按怪惫芾怼焙汀半p線負(fù)責(zé)制”機(jī)制能維護(hù)財(cái)務(wù)主管人員的相對獨(dú)立地位，且有利于其管理和控制職能的實(shí)現(xiàn)。
在財(cái)務(wù)管理方法上，國外商業(yè)銀行已實(shí)現(xiàn)了從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變，一方面，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)為計(jì)劃、控制、決策和業(yè)績評價(jià)等部門提供信息；另一方面，它也需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計(jì)等部門提供的信息。為了實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理，國外商業(yè)銀行高度重視信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)，普遍建立了管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)�；ㄆ煦y行把數(shù)據(jù)構(gòu)建當(dāng)作財(cái)務(wù)主管必備的基本職責(zé)之一，要求財(cái)務(wù)主管熟悉各類主流的系統(tǒng)軟件和五花八門的應(yīng)用軟件，并負(fù)有確保各類系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件運(yùn)行正常的責(zé)任。新加坡商業(yè)銀行擁有比較健全的信息系統(tǒng)，包括涵蓋各方面客戶交易信息的交易系統(tǒng)（該交易系統(tǒng)內(nèi)部按照不同的產(chǎn)品區(qū)分為多個(gè)子系統(tǒng)），按產(chǎn)品和客戶整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的總分類帳系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、預(yù)算編制和監(jiān)控系統(tǒng)（預(yù)算編制系統(tǒng)由各部門使用，預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)由財(cái)務(wù)部門使用）等，且總分行之間的信息系統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)劃。
學(xué)習(xí)國外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制的特點(diǎn)，根本目的是借鑒其先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和管理方法，努力完善我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體制，提高管理水平，以應(yīng)對日益開放和競爭激烈的市場環(huán)境。下面是本人對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議。
一、 重視財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)調(diào)價(jià)值理念對業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)。
我國目前大多數(shù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作存在“重算輕管”的現(xiàn)象
（即重核算，輕決策支持服務(wù)；重財(cái)務(wù)處理，輕成本控制和盈利控制），財(cái)務(wù)管理人員的工作僅限于處理好經(jīng)費(fèi)帳務(wù)核算和事后的簡單表象的財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)管理形式單一、范圍狹窄，而財(cái)務(wù)管理主要的控制和監(jiān)督職能甚少發(fā)揮。隨著金融市場的開放和發(fā)展，銀行面臨的競爭日益加劇，商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)已由以前的單純盲目追求規(guī)模轉(zhuǎn)變?yōu)樵黾悠髽I(yè)價(jià)值，相應(yīng)價(jià)值管理應(yīng)成為銀行財(cái)務(wù)管理的核心。價(jià)值理念要貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營行為和業(yè)務(wù)拓展行為，通過各種方式將科學(xué)的價(jià)值理念順暢正確的傳導(dǎo)到全行各個(gè)方面。如可以采取以價(jià)值為核心的業(yè)績考評體系，通過考評指標(biāo)的涉及來影響業(yè)務(wù)部門的行為，促使他們?yōu)楂@得較高的業(yè)績考評而與銀行的整體經(jīng)營目標(biāo)保持一致；加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通，當(dāng)業(yè)務(wù)部門開發(fā)新的金融產(chǎn)品時(shí)，財(cái)務(wù)部門提前介入，協(xié)助其進(jìn)行產(chǎn)品前景預(yù)測和盈虧分析；加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員透徹了解銀行產(chǎn)品和操作流程，運(yùn)用熟練掌握的財(cái)務(wù)知識，提出改善流程，降低成本的建議；重視預(yù)算管理，將預(yù)算作為當(dāng)期財(cái)務(wù)資源配置的基礎(chǔ)和風(fēng)向標(biāo)，同時(shí)強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)部控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理事前、事中控制職能，而不僅僅局限在事后的財(cái)務(wù)評價(jià)工作。

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