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郵儲銀行市分行內(nèi)審工作的現(xiàn)狀與對策簡析

時間:2024-07-12 04:50:42 金融畢業(yè)論文 我要投稿
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郵儲銀行市分行內(nèi)審工作的現(xiàn)狀與對策簡析

中國郵政儲蓄銀行已經(jīng)正式掛牌成立了,目前余額規(guī)模在國內(nèi)各銀行業(yè)金融機構中排名第五。如何做好郵儲銀行市分行的審計工作,成為銀行業(yè)監(jiān)管部門和郵儲銀行內(nèi)審部門思考的重要課題。 
   
  一、郵儲銀行市分行的現(xiàn)狀 
   
  郵政儲蓄銀行成立之前,各市郵政局設立儲匯局,專門管理郵政儲匯業(yè)務,未設立專門的審計部門,設有稽查室,由儲匯局管理。郵政儲蓄銀行成立后,按照總行制訂的市分行機構編制計劃要求,各市分行設置審計部。審計部是主管對市分支機構內(nèi)部控制和各項經(jīng)營活動實施監(jiān)督評價,及對郵政代理郵政儲蓄銀行業(yè)務實施檢查的職能部門。主要負責對市轄機構開展業(yè)務審計、財務審計、離任審計,對代理機構開展業(yè)務檢查工作,實施內(nèi)控評價及風險評級。審計部設總經(jīng)理1人,審計員1人,另外按照網(wǎng)點多少,配備一定數(shù)量的稽查人員。按照遼寧的情況,審計部審計人員、稽查人員實行市行集中管理體制,縣支行不設審計部門和人員。審計部配備了專用車輛和筆記本電腦,增強了審計、稽查工作的時效性、機動性和有效性。審計部由市分行行長或副行長分管,在管理關系上,市分行審計部對應省分行審計部。 
   
  二、存在問題 
   
  1、內(nèi)部審計難以保持相對獨立性,一定程度上影響了審計效果 
  相對獨立性是內(nèi)部審計所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經(jīng)驗來看,內(nèi)部審計部門往往是直接對董事會負責,而不是行政管理者,內(nèi)部審計部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行各項審計任務,可以自由地報告審計發(fā)現(xiàn)的問題和對被審計單位的評價,不會受管理層的干涉。而從我行的實際情況看,審計部門均在各市行領導之下,使得審計部門難以保持相對的獨立性,一定程度上影響了審計效果。 
  2、審計隊伍人員相對較新,多數(shù)沒有審計從業(yè)經(jīng)驗,業(yè)務能力較低 
  內(nèi)部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作,內(nèi)部審計人員不僅要通曉相關業(yè)務知識,還要懂得財會知識、審計知識和法律知識,還必須掌握電腦知識,并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。而郵儲銀行剛剛成立,內(nèi)審部門剛剛組建起來,而且是和稽查部門合并設立,原來又沒有專門的郵政儲蓄內(nèi)審部門,審計人員多為稽查人員、儲匯會計或其他人員擔任,難以一下子掌握內(nèi)審人員所必須的各項專業(yè)技能,難以適應新形勢下郵儲銀行內(nèi)部審計工作的需要。從郵儲銀行的實際情況看,由于組建部門的需要,原有稽查人員流失較為嚴重,部分相對優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位,一定程度上降低了稽查工作的質(zhì)量。 
  3、銀行從業(yè)人員內(nèi)控思想較為淡泊,使得審計工作難度加大,效果銳減 
  郵儲銀行剛剛成立,壘行法律合規(guī)意識還很欠缺,合規(guī)文化建設還處于初級階段。表現(xiàn)在全體員工合規(guī)經(jīng)營意識不強,對相關法律法規(guī)缺乏了解,在日常管理和開展新業(yè)務時沒有充分重視業(yè)務的合規(guī)性。部分人員認為儲匯資金安壘是審計人員和稽查人員的事,各營業(yè)崗位、業(yè)務管理崗位、會計崗位內(nèi)控意識淡泊,對審計部門提出的問題不能切實整改,一定程度上影響了審計效果。 
  4、郵政儲蓄網(wǎng)點分散,地理分布較廣,加大了審計工作難度和審計成本 
  郵政儲蓄網(wǎng)點點多面廣,廣泛分布在城鄉(xiāng)各地,這是郵政儲蓄的優(yōu)勢所在。這一特點從審計角度看,也正是審計工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛,但有時鞭長莫及,審計和稽查的成本較大,給郵儲銀行帶來較為沉重的經(jīng)濟負擔。 
  5、審計部門管理體制與網(wǎng)點管理體制的矛盾日漸突出,增加了業(yè)務審計的難度 
  郵儲銀行成立后,審計部門由銀行管理。從網(wǎng)點管理體制上看,一類網(wǎng)點歸銀行管理,占網(wǎng)點總數(shù)的10%左右,比例較低;二類網(wǎng)點和代理網(wǎng)點歸郵政局管理。而壘部網(wǎng)點的業(yè)務審計(稽查檢查)工作由郵儲銀行審計部門負責。審計和被審計部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出,增加了業(yè)務審計的難度。 
  6、銀行從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)相對較低,與銀行業(yè)務發(fā)展需要難以適應,使得審計工作難度加大 
  郵儲銀行剛剛成立,人員以原郵政局儲匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看,人員專業(yè)素質(zhì)相對較低,與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應,使得審計工作難度加大。 
  7、高風險業(yè)務的人員配置需要與現(xiàn)實人員配備矛盾尤為突出,分級授權制度難以執(zhí)行,潛藏著巨大的風險隱患 
  銀行業(yè)是經(jīng)營風險的行業(yè),大部分業(yè)務需要執(zhí)行分級授權制度,各級人員之間認真履職,相互制約,才能保證各項業(yè)務健康穩(wěn)定發(fā)展。而我行目前的實際情況是,考慮到人員成本較大等原因,多數(shù)崗位難以按照業(yè)務要求配足人員,只能采取兼職的辦法解決業(yè)務操作的問題,授權制度難以真正落實,無疑會給儲匯資金帶來較大的風險隱患。

郵儲銀行市分行內(nèi)審工作的現(xiàn)狀與對策簡析

三、加強郵儲銀行市分行審計工作的對策 
   
  1、進行人力資源整合,加強審計力量 
  根據(jù)郵儲銀行審計部門審計人員和稽查人員構成的實際情況,結合實際需要,通過優(yōu)勝劣汰的方式,將稽查人員適當壓縮編制,將原有稽查人員過渡成審計人員,實現(xiàn)人力資源的整合,充實審計力量,將稽查檢查與業(yè)務審計、財務審計、經(jīng)營責任審計等審計項目充分結合起來,納入到日常審計工作中來。 
  2、優(yōu)化審計管理體制,實行壘省審計人員統(tǒng)一管理,實現(xiàn)審計人員的相對獨立 
  省分行審計部門對各市分行的審計人員實行統(tǒng)一管理,采取派駐制,各市審計人員人事關系、工資關系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計人員配備,實行下審一級,增強審計力度。對于市行審計來講,審計部門相對獨立,直接向省分行報告情況,不受來自市分行的干涉,可以全面地反映審計結果和判斷。 
  3、加強培訓,不斷提高審計隊伍整體素質(zhì)和水平 
  我行審計隊伍剛剛組建,多數(shù)人員以前沒有從事過審計工作,因此加強培訓,提高審計人員的素質(zhì),是提高我行內(nèi)部審計工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計職能的關鍵所在。為了提高審計隊伍的整體素質(zhì),調(diào)動審計人員學習鉆研業(yè)務的積極性,應逐步加強審計人員培訓工作,加強對審計人員審計、會計、業(yè)務、計算機知識的培訓,全面提高審計人員的綜合業(yè)務素質(zhì),適應不斷發(fā)展的銀行內(nèi)部審計工作的需要。只有銀行審計隊伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了,內(nèi)部審計水平才能提高。 
  4、建立審計人員準人、準出制度,保持審計隊伍的穩(wěn)定 
  一是要嚴把審計人員進入關,建立準人制度。在配備審計人員時,要設置必要的準入條件,優(yōu)先安排業(yè)務素質(zhì)高、精通會計知識、政策水平高、具有一定計算機水平的人員從事內(nèi)部審計工作。隨著內(nèi)部審計在銀行公司治理結構中的地位日益重要,審計人員必須是復合型人才,必須具備相應的專業(yè)素質(zhì)和能力,才能勝任內(nèi)部審計工作。二是要嚴把調(diào)離關,建立準出制度。要培養(yǎng)一名合格的審計人員,需要較長時間,因此維持審計隊伍的穩(wěn)定是保證審計工作質(zhì)量的重中之重,因此有必要建立準出制度。如果由于工作需要,審計人員調(diào)離,要經(jīng)過省分行相關部門批準,方可調(diào)離,最大限度地維持審計隊伍的穩(wěn)定性。 
  5、建立獎懲責任制和激勵約束機制,提高審計人員的工作自覺性和積極性 
  強化內(nèi)部審計管理與控制,建立健全審計責任制,以便促進其增強紀律觀念,遵守職業(yè)道德,不斷加強自身修養(yǎng),進一步增強責任意識。同時,要建立科學、有效的激勵約束機制,培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部審計和控制文化,提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識,從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責的環(huán)境。 
  6、要加強審計的電子化,改進和創(chuàng)新審計方法 
  一是審計人員要充分利用電子信息技術,實現(xiàn)審計方法的改進和創(chuàng)新,不斷提高審計效率。審計人員對電子稽查系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、信管系統(tǒng)、經(jīng)營管理系統(tǒng)以及會計系統(tǒng)反映的各種信息,運用計算機手段進行相應的數(shù)據(jù)處理,科學地進行分析和判斷,得出客觀的結論,用于指導現(xiàn)場審計,從而提高審計工作的實效性。二是要根據(jù)網(wǎng)點分布較廣的實際情況,保證審計部門的專用車輛,增強審計工作的突擊性和時效性,切實開展審計工作。 
  7、加強合規(guī)性監(jiān)督,建設合規(guī)性文化 
  根據(jù)郵儲銀行剛剛成立,全行合規(guī)意識比較欠缺的實際情況,各業(yè)務部門和支行應定期對員工進行合規(guī)性文化教育,通過培訓、宣傳等各種形式提高員工的合規(guī)意識,通過各種途徑培養(yǎng)全體員工正確的合規(guī)管理理念,把合規(guī)理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務中去,逐步樹立全員內(nèi)控思想,營造全員內(nèi)控的文化氛圍,促進各崗位員工認真履職,自覺遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程,充分發(fā)揮員工在防范操作風險中的主導作用。同時,要按照業(yè)務健康發(fā)展的需要,合理配備人員,切實實現(xiàn)分級授權管理,減低風險隱患。合規(guī)文化建設好了,審計難度自然就降低了,從而提高審計效果。 
  8、加快郵儲銀行改革的進程,進一步理順網(wǎng)點管理體制 
  從省行層面,要加快郵儲銀行改革的進程,盡快將二類網(wǎng)點掛牌成立支行,劃歸郵儲銀行管理,理順管理關系。管理關系理順后,銀行網(wǎng)點的審計工作由審計部負責,代理網(wǎng)點的業(yè)務審計由郵政局相關部門負責,實現(xiàn)管理關系和審計關系的統(tǒng)一。 
  從郵儲銀行市分行審計工作的現(xiàn)狀和存在的問題可以看出,郵儲銀行的內(nèi)部審計工作任重而道遠,需要郵儲人不斷的探索和努力,才能更好地對內(nèi)部控制和各項經(jīng)營活動實施有效的監(jiān)督和評價,從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的重要作用。

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