關(guān)于內(nèi)部控制及其構(gòu)建的思考

證監(jiān)會(huì)2000年11月發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》要求公開(kāi)發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司應(yīng)建立、健全內(nèi)部控制制度，并在招股說(shuō)明書(shū)正文中專設(shè)一部分，對(duì)其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性做出說(shuō)明。同時(shí)規(guī)定，商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司還應(yīng)委托所聘請(qǐng)的師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，并應(yīng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的形式做出報(bào)告。財(cái)政部最近也發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等有關(guān)文件將對(duì)單位內(nèi)部控制做出專門(mén)規(guī)定。

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