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淺談會計核算的基礎工作論文
第一條 原始記錄的填制和管理規(guī)定
一、 在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對產(chǎn)量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等各個環(huán)節(jié)，必須建立健全原始記錄工作。
二、 為了保證原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時并便于匯總，對各種原始憑證的格式、內容和填制方法，必須由公司統(tǒng)一印刷。
第二條 計量驗收的規(guī)定
一、計量驗收是對企業(yè)在生產(chǎn)過程中，各種物資的收發(fā)和轉移進行其數(shù)量計量和質量的檢測驗收。
二、為保證計量工作的質量，各單位需配備與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應的各種計量器具（儀表、儀器、量具、衡器等）并按規(guī)定周期進行校驗和維修,以保證計量器具準確度。
第三條 財產(chǎn)物資的管理及清理盤點規(guī)定
一、物資驗收：必須把好物料的質量、數(shù)量和購物單證三個環(huán)節(jié)，主要看實物是否和送貨單相符，送貨單和所開發(fā)票是否相符，是否與合同規(guī)定的品種、規(guī)格、質量要求相符，發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、品種規(guī)格不符，要查原因，落實責任，質量有問題的要堅決退貨。
二、物料的保管和保護：合理存放物料，便于發(fā)放，檢驗和盤存，并提高倉庫利用率，按物料類別劃分存放區(qū)域、定號定位�？茖W的保護要執(zhí)行“預防為主，防治結合”的方針，根據(jù)物料的理化性質，針對各種有害因素的影響程度，采取有效的防治措施，加防潮、防銹、防火減少自然損耗。
三、物料的發(fā)放：根據(jù)經(jīng)批準的領料單，及時保質保量保規(guī)格品種地發(fā)放各種物料，逐步建立健全定額發(fā)料制度。
四、物料的清點和盤存：對倉庫與現(xiàn)場的物資必須進行定期和不定期的清查和盤點，以檢查賬物是否相符，收付存是否有誤，存放物料有無超儲積壓、損壞或變質，對生產(chǎn)用超儲積壓物資由倉庫列出清單，報物資處、制造公司經(jīng)理審核，集團公司經(jīng)理批準后處理。對盤盈、盤虧和毀損的物資按規(guī)定的權限進行審批和處理。
第四條 內部審計的規(guī)定
一、審計部是一個有權威的、獨立的、超脫的、客觀的內審機構，它代表集團公司監(jiān)督、檢查、考核各基層單位業(yè)績，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的新情況、新問題、提出改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的建議，制止違法亂紀行為的發(fā)生和發(fā)展，用以健全內部控制，維護財經(jīng)紀律、改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
二、內部審計的任務：
1、 對資金、財產(chǎn)的完整、安全進行監(jiān)督檢查。
2、 對內部控制，制度的健全，有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
3、 會計報表、年度結算的真實、正確、合理、合情進行審計并簽署意見。
4、對本公司下屬各公司經(jīng)理的任職經(jīng)濟責任進行審計，做到一年一小審，離任一大審。
5、對嚴重違紀行為進行專案審計。 三、內部審計的職權： 1、檢查會計憑證、賬簿、報表、決算、資金、財產(chǎn)、查閱有關文件資料。
6、審計工作是一項嚴肅的經(jīng)濟監(jiān)督，審計人員在履行職責時，必須依法秉公辦事，以客觀事實為依據(jù)，以具有證據(jù)力的審計憑證，作為經(jīng)濟行為是否合法，是否違紀的佐證，對審計結果要作出恰當?shù)墓慕Y論。
第五條 關于原始憑證管理的規(guī)定
一、原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生取得或填制的載明經(jīng)濟業(yè)務，執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)，有關原始憑證應具備的內容，必須填寫清楚，大小寫金額必須相符，必須以發(fā)票聯(lián)作為報銷憑證，購買財產(chǎn)、物資的經(jīng)濟業(yè)務，必須憑有稅務監(jiān)制章的合法憑證予以報銷，支付費用的業(yè)務事項必須與有關往來賬上的記錄和憑證所列內容一致的單據(jù)予以報銷，預付貨款，必須根據(jù)有關合同、協(xié)議規(guī)定，由有關業(yè)務部門辦理付款手續(xù)。
二、加強原始憑證的審核，把好收付第一關，以確保經(jīng)濟業(yè)務內容真實、數(shù)字準確、手續(xù)完備，符合法規(guī)制度，提倡“先審后批”“一支筆批準”“重大問題集體研究”制度，財務管理科對原始票據(jù)進行業(yè)務技術性審查并簽名后，提交領導批準，形成審批、兩道防線。
公司的重大經(jīng)濟決策，對外投資，對外擔保，基本建設等重大問題應集體研究決定。
第六條 關于會計檔案管理辦法的規(guī)定：
一、會計人員要按照國家會計檔案管理辦法的規(guī)定，對本單位的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、重要經(jīng)濟合同等，會計資料，定期收集、審查核對、整理立劵、編制目錄、裝訂成冊、指定專人保管，防止丟失損毀。
二、調閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調閱會計檔案要經(jīng)會計主管人員同意，對外單位人員調閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管和總裁批準，要詳細登記調閱檔案的名稱、調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位，調閱理由，歸還時間等，調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的，需經(jīng)公司總裁同意。
三、對保管期滿的會計檔案要按照檔案管理辦法的規(guī)定由財務部門鑒定，按照規(guī)定程序銷毀。（會計檔案保管期限見附表）
1、 由會計機構人員編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。劵號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。
2、 集團公司經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
3、 銷毀會計檔案由財務部派員監(jiān)銷。
4、 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對要銷毀的會計檔案，銷毀后要在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總裁室。
5、 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和未了事項的憑證得銷毀，應抽出單獨立劵，保管到未了事項完結為止，單獨抽出的檔案應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明，正在建設的單位其保管期滿，檔案不得銷毀。
第七條 關于辦理會計交接的規(guī)定
一、會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有交接手續(xù)的不得離職。
二、會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的工作在規(guī)定的限期內全部移交清楚，接管人員應認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項，移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務有違紀財會制度問題，仍由原移交人負責。
三、會計人員辦理交接前，必須做好以下各項工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制完畢。
2、尚未登記的賬目應登記完畢，電腦打印輸出后，在最后一筆余額后加蓋印章。
3、整治應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。
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