出納管理論文(7篇)
在學習、工作中，大家總少不了接觸論文吧，論文是描述學術研究成果進行學術交流的一種工具。一篇什么樣的論文才能稱為優(yōu)秀論文呢？以下是小編精心整理的出納管理論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
出納管理論文1
一、銀行柜臺業(yè)務風險概述
銀行柜臺業(yè)務風險是指銀行柜臺在為客戶辦理支付結算、現(xiàn)金存取、賬戶開銷等業(yè)務過程中由于風險控制不到位致使客戶或銀行遭受損失的風險。銀行柜臺業(yè)務風險是銀行操作風險的主要組成部分。
二、銀行柜臺業(yè)務風險存在的必然性
銀行柜臺業(yè)務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。其存在的必然性主要由以下幾個方面決定：
�。ㄒ唬叭恕钡闹饔^因素
在銀行柜臺業(yè)務中，無論是對業(yè)務單據(jù)、印章和相關資料的審查確認，還是客戶身份的鑒別，都要依靠柜員依據(jù)專業(yè)知識和相關政策規(guī)定進行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要受到人的主觀因素的影響，正因為主觀判斷差錯在所難免，所以導致銀行柜臺業(yè)務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。
�。ǘ﹥�(nèi)部的管理機制
在銀行內(nèi)部管理層主要負責具體的經(jīng)營管理，具體的一些銀行柜臺業(yè)務的權力責最終落實到員工個人，進而形成銀行內(nèi)部明確的委托代理關系。這樣必然導致信息主體的分離和利益主體不一致，所以代理行為差錯扭曲和信息失真難以避免，銀行柜面業(yè)務風險也就成為必然。
�。ㄈ┿y行的本質
以金融中介為本質的銀行其核心職能是為客戶提供支付結算、貸款和存款等業(yè)務方面的服務。從銀行柜臺業(yè)務看，業(yè)務指令源于客戶，業(yè)務的資金所有權屬于客戶，銀行僅作為代理機構履行相關義務。
三、銀行業(yè)風險控制體系的缺陷
（一）風險控制的技術水平科技含量有待提高
例如銀行的監(jiān)督檢查、賬戶核對、客戶身份識別、開戶資料審核等方面還比較多依賴手工，現(xiàn)代的科技技術和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業(yè)務風險增大。
�。ǘ┕駟T控制風險的能力沒有得到重視
柜臺風險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風險的柜員們，作為銀行柜臺業(yè)務辦理主體的柜員，其對風險控制的能力、態(tài)度等方面的因素將直接關系到最終銀行柜臺風險控制的實際效果。但在柜臺業(yè)務的實際工作中，這些并未得到充分重視。
�。ㄈ⿲σ�(guī)章制度認識不足
管理制度和業(yè)務規(guī)章是是柜臺業(yè)務風險控制的主要依據(jù)，也是防范柜面業(yè)務風險的保障。通常情況下，柜臺業(yè)務風險事故的發(fā)生，一般都經(jīng)常伴隨著有章不循和違規(guī)操作。但是在分析具體原因時，較少關注銀行規(guī)章制度本身是否合理，通常把原因多歸結于上級行的監(jiān)督管理不到位和柜員、管理人員的業(yè)務素質方面。具體在實際中銀行柜臺業(yè)務的規(guī)章制度多存在以下問題：
（1）規(guī)章制度缺乏穩(wěn)定性，修改頻繁，而求比較龐雜，最終導致這些規(guī)章制度難以有效的掌握和最終落實。
（2）制度與實際操作不符。制度的制定脫離了基層的實際條件，而且也不符合銀行柜臺業(yè)務的客觀規(guī)律。
�。�3）制度的統(tǒng)一性和靈活性較差。具體制度規(guī)定部分過于僵化，有的比較籠統(tǒng)，具體在實踐中不好操作，所以導致規(guī)章制度不能很好指導柜臺業(yè)務。
�。ㄋ模┍O(jiān)控的整合能力有待提高
銀行有審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面為主體的柜臺業(yè)務后續(xù)監(jiān)管，這三個方面的監(jiān)管對柜臺業(yè)務的風險起到了一定的預防作用，但同樣也存在著問題。
（1）審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面信息溝通不理想，最終影響到監(jiān)管的效果，失去了最終控制風險的意義。
�。�2）監(jiān)管的方式不科學�，F(xiàn)在的監(jiān)管方式多還在延續(xù)傳統(tǒng)的監(jiān)管方式，其對柜面業(yè)務的監(jiān)管的方式主要是以審查憑證資料等為主要手段，以歷史業(yè)務交易為重點。這樣的監(jiān)管方式科學性欠佳。
�。�3）審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面缺乏統(tǒng)一的協(xié)調規(guī)劃，這樣可能在實際的監(jiān)管過程中會出現(xiàn)監(jiān)督空白和檢查重疊，這樣增加了被檢查機構的負擔，同時也造成了監(jiān)督成本等方面的浪費。這樣對同筆業(yè)務進行審查時，會出現(xiàn)根據(jù)同樣的憑據(jù)、流程、信息、規(guī)章制度進行審查，所以導致最終的監(jiān)控效果大打折扣。
（五）事前事后控制不足，過多依賴事中控制，
在銀行柜臺業(yè)務風險控制流程中，事前控制包括業(yè)務系統(tǒng)設計、柜員分工組織和客戶調查了解，事中控制包括業(yè)務辦理中的審批、授權、復核等方面，事后控制包括檢查監(jiān)督、風險分析、業(yè)務監(jiān)測等方面。事前、事中、事后這三者只有各司其職，前后銜接，才能共同構成完整的風險控制鏈。但在現(xiàn)實具體的柜臺業(yè)務中風險控制過度依賴于事中控制，而業(yè)務系統(tǒng)設計、柜員分工組織、客戶調查了解、檢查監(jiān)督、風險分析、業(yè)務監(jiān)測等事前事后控制較為薄弱，從而造成柜臺處理手續(xù)多、環(huán)節(jié)多、流程多等現(xiàn)象。
（六）缺乏對客戶風險的防范
作為銀行柜臺業(yè)務的委托人——客戶，對其風險的防范，具有重要的意義。因為客戶風險銀行柜臺風險的重要根源，是銀行信貸風險的主要因素。在實際的柜臺業(yè)務中應該提高對客戶風險的認識，加強對客戶風險的防范意識。但在柜臺業(yè)務中銀行一般性存款戶和“非貸戶”，缺乏客戶事前的實地調查和事后的定期訪問，未納入管理體系，對這些客戶資料的掌握僅限于開戶時簡單的資料，一些詳細具體的資料缺乏，而且一些重要信息的真實性，缺乏有效的判斷和認定。
四、加強銀行柜臺業(yè)務風險管理
�。ㄒ唬┩晟茦I(yè)務規(guī)章制度和流程
規(guī)章制度和流程是管理柜臺業(yè)務活動的指南，同時也可以規(guī)范柜臺業(yè)務操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程時，必需符合柜臺業(yè)務操作的'實際情況，使其與基層的風險控制實踐想吻合，與執(zhí)行的客觀環(huán)境相適應，而且要便于操作。從規(guī)章制度和流程制定看，要強調體現(xiàn)員工實踐經(jīng)驗的總結，強調對基層員工意見的聽取和采納。所以要完善業(yè)務規(guī)章制度和流程，使之更加科學，更加人性化，更加便于操作。
�。ǘ⿵娀虑笆潞罂刂�，重構柜面業(yè)務風險控制流程
在保證對少數(shù)危險因素及時發(fā)現(xiàn)并嚴密跟蹤的前提下，盡可能滿足柜臺業(yè)務服務要求，疏通柜臺業(yè)務處理流程。要達到以上要求就必須要從業(yè)務系統(tǒng)設計、柜員分工組織、客戶調查了解、審批、授權、復核、檢查監(jiān)督、風險分析、業(yè)務監(jiān)測等方面整體布局，統(tǒng)籌規(guī)劃，即從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統(tǒng)的事中控制的習慣思維。在做好事前監(jiān)控防范方面，要從優(yōu)化業(yè)務系統(tǒng)、增進客戶調查、規(guī)范崗位設置、優(yōu)化客戶結構著手全面改進；在做好事后檢測監(jiān)督方面，要建立完備的風險預警和業(yè)務監(jiān)測體系，不斷改進審計監(jiān)控、業(yè)務檢查和賬戶核對監(jiān)控效果，使柜臺業(yè)務中的柜員客戶、交易都在嚴密的監(jiān)控之下。只有從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統(tǒng)的事中控制的習慣思維，才能實現(xiàn)全程均衡管理，提高防風險效率。
�。ㄈ┺D變監(jiān)控方式，增強事后監(jiān)控體系功能，
避免管理真空和職能重合，明確審計監(jiān)督、業(yè)務檢查、事后監(jiān)督的職責分工。事后監(jiān)督旨在提供線索、發(fā)現(xiàn)疑點和監(jiān)測動態(tài)，重點負責柜臺業(yè)務的持續(xù)性監(jiān)測。審計監(jiān)督重點是進行制度遵循性和有效性評估監(jiān)督，履行再監(jiān)督職責。業(yè)務檢查重點是排除風險、評價風險、摸清情況。從監(jiān)控方式上，事后監(jiān)控體系應核實交易“真實性”為主要目的，以風險定位、數(shù)據(jù)分析、監(jiān)控錄像、模型監(jiān)測等為手段，摒棄憑證審核和交易審查為中心的方法，全面提高柜臺業(yè)務監(jiān)控能力，從而實現(xiàn)全方位監(jiān)控體系。
�。ㄋ模┙∪衽_客戶管理體制
健全柜臺客戶管理體制應該努力改善客戶結構，建立“危險客戶”和“瑕疵客戶管理制度；建立存款客戶關系維護、產(chǎn)品營銷、定期回訪、跟蹤分析、開戶調查等客戶管理制度，貫徹“了解你的客戶”原則，有效溝通銀企雙方信息，真正建立銀企風險聯(lián)防機制；確立管理職責和管理部門，將“存款柜面自動增長戶”和“非貸戶”入銀行客戶管理體系，消除客戶管理“真空”。
（五）提升風險控制的技術水平科技含量
現(xiàn)代的科技技術和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業(yè)務風險增大。所以要提升風險控制的技術水平科技含量，降低銀行柜臺業(yè)務風險。比如預警系統(tǒng)和風險監(jiān)測能全面增強業(yè)務監(jiān)測能力和數(shù)據(jù)分析能力，從而改進監(jiān)控質量；綜合對賬和短信通知系統(tǒng)能改善銀企信息溝通，提高銀企對賬效果；指紋認證技術的唯一性和可靠性，能解決當前柜員卡使用保管的普遍問題。此外，電子密碼系統(tǒng)、電腦驗印技術等先進技術工具的推出，為銀行改善柜面業(yè)務風險控制現(xiàn)狀提供了全新的手段，可以提高我國銀行業(yè)柜面業(yè)務技術防范水平。
�。┲匾暟l(fā)揮銀行柜員風險控制的主體作用
作為銀行柜臺業(yè)務風險認識和控制主體的柜員主管和柜員，是銀行柜臺業(yè)務風險控制的最重要的，也是最核心力量。要加強柜員對柜臺業(yè)務風險的認識，提高柜臺風險意識，認識到自身在柜臺業(yè)務風險控制中的重要作用的地位，加強對其具體風險控制的培訓學習。同時降低柜臺處理復雜度，積極推進前后臺分離改革；分解柜臺業(yè)務壓力，促進柜臺業(yè)務分流；加大對合規(guī)操作和優(yōu)秀管理的獎勵，對違規(guī)的給予相應的處罰。
銀行柜臺業(yè)務風險控制涉及到多個方面，是一項復雜的工程。雖然銀行柜臺業(yè)務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的，但是可以通過有效的風險控制方法，使其控制在可接受的范圍內(nèi)。
出納管理論文2
摘要：企業(yè)的基本經(jīng)濟目標是盈利，企業(yè)資金管理是企業(yè)發(fā)展的重要基礎。在市場競爭日益激烈的環(huán)境下，制定健全的資金安全管理制度非常重要，能夠提升對企業(yè)資金的安全管理，為企業(yè)健康發(fā)展提供充足資金。出納是企業(yè)財務部門的重要組成人員，在資金結算、資金流轉方面有著重要作用，是直接完成資金管理工作的關鍵人員。本文將基于出納角度對企業(yè)資金安全管理進行探究，希望能夠提升企業(yè)資金安全管理質量，幫助企業(yè)更好應對各種挑戰(zhàn)。
關鍵詞：企業(yè)；資金安全管理；出納
企業(yè)資金安全管理會直接影響到企業(yè)資金結算、資金流轉良性循環(huán)，為企業(yè)作出重大決策奠定基礎。出納人員是開展資金結算、資金流轉的主要人員，他們的工作內(nèi)容直接關系到企業(yè)的經(jīng)營情況和經(jīng)營保障，如果在出納環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會引發(fā)一系列不良反應，給企業(yè)造成不可挽回的損失。因此，探究出納在企業(yè)資金安全管理可能存在的問題和風險，有助于為制定完善的資金安全管理體系提供依據(jù)，進而提升對企業(yè)資金安全保障作用。因此，基于出納角度分析企業(yè)資金管理具有重要意義，有助于完善企業(yè)資金安全管理各個環(huán)節(jié)，確保資金管理人員能夠對企業(yè)所有資金分布和流向都有著精準掌握，為企業(yè)作出判斷、決策提供依據(jù)。
1出納及資金安全管理概述
1.1出納
出納主要指的是資金的出納，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他有價證券等[1]。其中，“出”指的是資金的付出，“納”指的是對資金的收納。出納可分為兩層含義，一方面指的是出納工作，另一方面指的是出納工作人員，即分別指代資金收付工作本身和資金管理人員[2]。通過借助出納工作，能夠在資金收付過程中形成過濾屏障，可以對資金收付起到直接控制的作用，確保資金信息的有效性和準確性。出納的重要職能主要表現(xiàn)在三方面：第一，資金收付職能，這是出納工作的最基本職能，任何單位、任何企業(yè)的經(jīng)營活動都存在資金收付，即需要經(jīng)過出納人員的手完成相關經(jīng)營活動；第二，會計反映職能，出納工作同時具備會計的反映職能，可以借助現(xiàn)金與銀行存款日記賬及其他賬目實現(xiàn)對貨幣資金的詳細記錄和核算，便于為經(jīng)營者提供詳細、精準的資金信息；第三，會計監(jiān)督職能，通過進行本單位的貨幣資金和有效證券的記錄和核算，可以為本單位經(jīng)濟管理提供系統(tǒng)、有效的資金信息，提升對貨幣資金收付業(yè)務的監(jiān)督力度。
1.2資金安全管理
資金安全管理指的是企業(yè)對各項生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全過程安全控制和風險防范，有助于保證企業(yè)資金安全穩(wěn)定發(fā)展。資金安全管理包括資金收付、銀行存款、票據(jù)、對外投資等方面，是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容[3]。企業(yè)是否有效開展資金安全管理將會影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的具體開展，改善企業(yè)資金管理有助于實現(xiàn)財務管理創(chuàng)新，提高企業(yè)資金管理科學性和有效性。
2基于出納角度分析企業(yè)資金安全管理存在的問題
出納是企業(yè)資金安全管理的關鍵環(huán)節(jié)，涉及現(xiàn)金收付、銀行存款、資金管理等活動，如果某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會對個人、單位乃至國家造成不可挽回的損失[4]。因此，需要加大對企業(yè)資金安全管理的探究力度，特別是基于各個環(huán)節(jié)進行管理細化，才能有效提升資金安全管理質量。本文基于出納角度分析企業(yè)資金安全管理存在的問題，發(fā)現(xiàn)主要表現(xiàn)在以下幾方面。
2.1資金安全管理分工不明確
在很多企業(yè)中，尤其是小微企業(yè)，常常將多項財務管理職位安排給同一個人，該工作人員需要完成資金相關票據(jù)保存、收付憑證報銷和留存等工作，容易給企業(yè)資金安全管理留下安全隱患。第一，不相容崗位出現(xiàn)兼任現(xiàn)象。同一人身兼數(shù)職容易造成監(jiān)督不到位，很可能會出現(xiàn)挪用公款、報銷不規(guī)范等情況。第二，票據(jù)丟失或管理不到位。當企業(yè)的業(yè)務越來越多時，單個出納人員很難快速完成每項工作任務，而且容易因為各類票據(jù)過多造成留存雜亂無章，容易出現(xiàn)票據(jù)丟失問題。不管是哪一種，一旦這個工作人員存在失職現(xiàn)象，很容易造成企業(yè)經(jīng)濟利益受到影響，不利于企業(yè)健康發(fā)展。
2.2銀行賬戶過多，加大了監(jiān)控難度
由于企業(yè)不只是與單個客戶存在合作關系，而且資金收付也不能采用同一個銀行賬戶。因此，很多企業(yè)都會出現(xiàn)在不同銀行甚至同一銀行反復開戶的情況，出現(xiàn)銀行賬戶開設過多的問題，這會給企業(yè)資金安全管理帶來較大隱患[5]。從出納人員角度來說，與銀行業(yè)務往來是企業(yè)資金安全管理的重點工作之一，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要基于銀行作為資金支點，當企業(yè)在眾多銀行中擁有很多賬戶時，會給出納工作帶來較大工作壓力，容易出現(xiàn)對部分不常用的賬戶管理不到位的情況，容易給不法分子帶來可乘之機，利用這些賬戶從事非法經(jīng)濟活動。
2.3資金安全管理機制不健全
中小企業(yè)占據(jù)國家企業(yè)總數(shù)98.5%，創(chuàng)造了國內(nèi)生產(chǎn)總值60%的份額。但相對于大型企業(yè)來說，中小型企業(yè)在管理方面較為欠缺，很多企業(yè)對資金安全管理沒有實際認識，不重視甚至是從來不進行內(nèi)部稽核工作。如不進行現(xiàn)金出納盤庫、不開展銀行賬目檢查等，過于忽視內(nèi)部稽核工作容易造成內(nèi)部出納人員聯(lián)手作案現(xiàn)象，造成企業(yè)資金安全得不到有效保障。另外，領導層對資金安全管理認識不足，就會忽視資金安全管理制度建設，沒有很好地約束和規(guī)范出納人員的行為，出納人員就算不敢從事不法行為也會出現(xiàn)一些在工作上偷懶的行為，也會給資金安全管理留下隱患。
2.4對出納工作不重視
不管是管理者還是出納人員，都應該正確認識出納工作和資金安全管理工作，這樣才能提高重視，加強各項工作管理。但從實際來看，很多企業(yè)存在管理者不重視、出納人員認識不足等問題，會嚴重影響資金安全管理實效性。當管理者不重視出納工作時，出納人員及其他工作人員也會形成出納人員、出納崗位不重要的認知，給出納人員日常資金管理工作帶來負面影響，甚至部分工作人員不配合出納人員完成相關記錄和核算工作。當出納人員對自身重要性認識不足時，就會降低對出納工作的要求，認為只要做好記賬和算數(shù)等工作內(nèi)容就算完成任務，但不會主動去學習新理念和新技術，不能很好地參與企業(yè)資金管理，也會對企業(yè)資金管理造成負面影響。
2.5缺乏嚴格的出納管理機制
很多企業(yè)在出納管理方面不夠重視，出現(xiàn)對現(xiàn)金、銀行票據(jù)等管理不嚴格的情況。第一，缺乏銀行票據(jù)管理制度。有的企業(yè)沒有結合工作需要制定一系列的購買、保管、領用、作廢等手續(xù)，出現(xiàn)空白支票未作廢未使用現(xiàn)象，容易出現(xiàn)員工亂報、重報等情況。第二，缺乏現(xiàn)金出納管理制度。就企業(yè)來說，應保持流動資金與總資產(chǎn)的合理比例，現(xiàn)金庫額不宜過高，需要定期進行現(xiàn)金盤點，避免出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。但是，在實際管理中，很多企業(yè)對這方面不夠重視，沒有定期進行現(xiàn)金盤點，對白條抵庫也不重視，出現(xiàn)財務內(nèi)部人員直接用白條借款等情況，造成現(xiàn)金賬目余額與實際庫存不符。第三，忽視出納工作監(jiān)督檢查。當企業(yè)發(fā)展到一定時期，會出現(xiàn)開子公司的.情況，這時候容易出現(xiàn)出納人員為了聘用公司利益忽視集團利益的情況，造成超預算，甚至是對不合理的收支沒有及時上報給總公司，出現(xiàn)出納人員與聘用公司聯(lián)合欺瞞現(xiàn)象。
3基于出納角度分析企業(yè)資金安全管理對策
3.1明確分工，強化資金安全防范
第一，嚴格落實職責劃分，避免出現(xiàn)不相容崗位由一人兼任。資金安全管理職位設置是否合理將會影響到資金安全管理工作效果，企業(yè)必須將資金相關票據(jù)、收支憑證、債票債單等工作分割給不同出納人員，嚴禁出納與對賬兩個不兼容崗位合并，開展專人專職。第二，建立崗位輪換制。為了避免工作人員在某個崗位存在過大權力或話語權，企業(yè)可以建立崗位輪換制和崗位責任制，將崗位責任落實到個人，這樣能夠提升出納人員的工作積極性和職業(yè)精神。開展崗位輪換制則能夠實現(xiàn)崗位間互相制約和監(jiān)督，避免某些員工在崗期間出現(xiàn)對公司不利的行為，強化內(nèi)部會計控制。一般來說，企業(yè)可以制定3年一輪換的輪換機制，并進行每年強制休假一次，在該階段對員工的工作情況進行檢查。第三，嚴格落實職責劃分，對各項資金安全管理工作進行合理劃分。如不能讓出納人員經(jīng)手銀行對賬單、不得出現(xiàn)兼職情況、將銀行存款余額調節(jié)表編制與資金結算稽核等工作內(nèi)容分離開來。
3.2強化銀行賬戶管理，加強資金安全管理
很多企業(yè)存在以零余額賬戶為基本戶，再開設一些特設賬戶滿足借貸、銀行存款、資金收款、資金支出等需求，這就造成企業(yè)開設的銀行賬戶過多。企業(yè)需要特別重視這個問題，應該要及時結合自身發(fā)展狀況進行不常用銀行賬戶撤銷，這樣才能避免給不法分子可乘之機，減少資金安全隱患。如有條件，企業(yè)需要在開戶時做好登記和備注，實現(xiàn)專戶專用，當發(fā)現(xiàn)問題時要及時報警及與銀行進行溝通，提升自身風險防范能力，做好企業(yè)資金安全保證工作。同時，企業(yè)還需要進一步加強財務賬內(nèi)核算等工作，加強對資金內(nèi)部控制和管理，才能有效提升企業(yè)資金安全管理力度。例如，在資金收支安全方面，企業(yè)需要采用統(tǒng)一納入財務賬內(nèi)核算的管理方式，減少報銷差旅費、招待費、薪酬發(fā)放等活動設立的“小金庫”，并嚴格審核各項資金管理環(huán)節(jié)。另外，企業(yè)需要加強對銀行預留印章管理，提高管理層和員工在合理預算、資金安全管理的重視程度，提高全體員工對出納工作的配合度，為企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎。
3.3建立內(nèi)部稽核制度，強化內(nèi)部執(zhí)行監(jiān)督
第一，建立內(nèi)部稽核制度。企業(yè)資金管理關系到企業(yè)的發(fā)展，必須重視內(nèi)部稽核管理制度，積極對重大資金付出展開嚴格審批程序和監(jiān)控程序，這樣才能提升資金管理質量。同時，要經(jīng)常進行現(xiàn)金管理盤庫，并抽查銀行賬目，確保每項資金支出都處于合理、合法定位，將職務犯罪的想法及時扼殺。第二，強化制度執(zhí)行的監(jiān)督機制。為了保障企業(yè)財務管理工作都按章進行，企業(yè)還需要加強對監(jiān)督機制的建立和執(zhí)行。企業(yè)財務要做好內(nèi)部監(jiān)督，對出納工作每個環(huán)節(jié)都落實相關監(jiān)督機制，決不能因為是同事就放松要求。而內(nèi)省部門也要積極進行審計監(jiān)督檢查，從更加全面的角度思考問題，就能擺脫傳統(tǒng)工作定式，更快、更好發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。同時，還可以引進外部審計機構力量，開展更加專業(yè)的事后監(jiān)督，為企業(yè)發(fā)展提供保障。
3.4提升資金安全管理意識，強化內(nèi)部控制
提高企業(yè)領導干部對資金安全管理的重視程度，才能為制定科學合理內(nèi)部控制制度奠定基礎，加大在資金管理方面人力、物力的投資力度，推動企業(yè)規(guī)范經(jīng)營。首先，企業(yè)領導干部要以身作則，親自投入到內(nèi)部管理控制制度建設中，讓全體員工意識到資金安全管理重要性和內(nèi)部控制重要性。為了有效落實各項政策，企業(yè)要實施領導責任制度，將領導人的績效考核和內(nèi)部管理質量相結合，切實推動各個崗位管理者參與到內(nèi)部控制中。其次，資金管理報銷實施分級授權審批制度。為了避免出現(xiàn)領導權力過于集中的情況，企業(yè)要積極開展資金管理報銷分級授權審批程序，讓各級人員都參與到內(nèi)部控制中，避免出現(xiàn)會計信息失真問題。最后，提高財務人員的綜合素質。企業(yè)要定期對財務人員進行有針對性地培訓，提高他們的財務操作技能和思想認識，能夠按照企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范自身行為，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會計控制應有作用。
3.5培養(yǎng)專職隊伍，提升管理專業(yè)性
第一，培養(yǎng)專業(yè)隊伍。出納工作不只是簡單的收付工作，反而會對企業(yè)資金管理進行直接操作，提升出納人員的工作專業(yè)性非常重要。企業(yè)需要及聘請專業(yè)人員擔任出納工作，確保出納人員能夠完成各項資金收付工作和管理工作。同時，需要加強對出納人員進行培訓，提高他們的專業(yè)技能和專業(yè)知識。企業(yè)還可以通過開展經(jīng)驗交流會、外出學習、出國進修等活動來提升出納隊伍的專業(yè)度，最大限度發(fā)揮他們的工作潛力。第二，成立專門出納管理部門。企業(yè)要積極成立專門的出納管理部門，該部門共由3個崗位組成，分別是常數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析員、人事管理員和內(nèi)部稽核員，提升出納的獨立性，避免過多受到其他財務崗位限制，并將每次檢查結果形成稽核報告，提升出納各項數(shù)據(jù)的專業(yè)度。其中，數(shù)據(jù)分析員負責日常數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析，并及時核實可疑賬單，說明企業(yè)每日資金流向，稽核人員對數(shù)據(jù)進行審核并生成稽核報告，為出納考核提供依據(jù)，人事管理員負責人事相關工作，如考核、薪酬、績效等。第三，強化各項票據(jù)審核。企業(yè)應積極建立全套管理制度，對各項空白票據(jù)進行審核，放在票據(jù)遺失或被盜。在進行票據(jù)審核時，必須只能給有數(shù)據(jù)的支票加蓋印章，空白支票必須審核、申請后才能加蓋印章。同時，建立規(guī)范管理票據(jù)制度，實現(xiàn)各項票據(jù)妥善保管。
3.6建立風險管理意識，做好風險防范工作
財務安全防范是實現(xiàn)資金安全管理的重要保障，每個企業(yè)都應該提升風險管理意識并落實各項防范工作。首先，企業(yè)必須深刻認識到崗位分工的重要性，避免出現(xiàn)一人兼任數(shù)職的情況。通過開展分工明確的崗位設置和崗位輪換制度來提升企業(yè)應對財務風險的能力。其次，要建立有關資金安全管理制度，既要強化內(nèi)部監(jiān)控，又要嚴格控制資金流向和人員行為，避免出現(xiàn)工作人員職務犯罪。再次，企業(yè)還要建立規(guī)范的投融資決策機制和集體審議聯(lián)簽制度，強化企業(yè)預算管理能力，提升資金科學規(guī)劃使用效果，做好企業(yè)投資風險防范，將資金管理風險控制在可承受范圍內(nèi)。最后，建立預警制度。企業(yè)需要對生產(chǎn)經(jīng)營過程可能出現(xiàn)的風險提前做好預警，并積極制定低成本、高效率的投資計劃，引入“零庫存”理念，為可能出現(xiàn)各項應急情況做好預案。同時，企業(yè)需要建立多渠道融資模式，可以有效緩解融資壓力和提升融資能力，防止某個融資渠道出現(xiàn)問題給企業(yè)帶來致命打擊。
4結語
綜上所述，出納人員和工作在資金安全管理中有著重要作用，基于出納角度分析資金安全管理有助于提高企業(yè)的資金管理能力和抗風險能力，為企業(yè)財產(chǎn)安全提供保障。企業(yè)需要培養(yǎng)專業(yè)的出納隊伍和制定科學有效的內(nèi)部控制制度，從全方位角度強化資金安全管理，才能確保資金安全性和有效性。
參考文獻
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出納管理論文3
一、小微企業(yè)財務管理過程中出現(xiàn)的問題。
�。ㄒ唬┵Y金短缺，融資難度大，流動性不足
資金短缺一直是小微企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的重要問題。小微企業(yè)成立大多是合伙人出資，出資有限且資金補充不足。小微企業(yè)由于規(guī)模小、資產(chǎn)不足、信用評級不高，無法提供有分量的可抵押物，在貸款融資、民間融資方面很難通過貸款審核。小微企業(yè)在業(yè)務洽談方面很難有話語權，前期支付以及后期結算拖拉，嚴重影響資金流動。資金流動性不足增加資金缺口，影響業(yè)務開展、公司運營。
�。ǘ┴攧展芾碇贫炔唤∪�
小微企業(yè)大多成立時間較短，財務管理制度不健全，財務管理經(jīng)驗不足，造成財務工作的混亂局面。很多小微企業(yè)都缺少比較齊全的內(nèi)部財務制約制度、審核制度、定額管理制度、會計清查制度、財務成本核算制度、財務收支審批制度等較為基本的財務管理制度。財務管理受合伙人影響較大，隨意性大，經(jīng)營管理過程比較松散和主觀，權責不明確。
�。ㄈ┴敃藛T職業(yè)素質偏低
小微企業(yè)專業(yè)財務人員配置不足甚至不配置，已成為普遍的現(xiàn)象。企業(yè)合伙人財務管理一把抓，或者把全部的財務工作委托給會計師事務所，或者啟用管理層的親屬，或者找兼職會計員做賬。財務會計人員沒有經(jīng)過比較專門化、系統(tǒng)化的專業(yè)培養(yǎng)，不具備會計專業(yè)技術職稱，不持證件上崗的現(xiàn)象非常普遍。財務人員無能力從事深層次的財務會計工作。
�。ㄋ模┴攧招畔⒒ㄔO不夠完善
現(xiàn)代企業(yè)管理注重信息化建設,注重在財務數(shù)據(jù)分析，通過科學的分析為決策提供依據(jù)。小微企業(yè)低成本運營，對于企業(yè)財務信息化、互聯(lián)網(wǎng)工具運用軟硬件投資不足，財務數(shù)據(jù)專業(yè)、科學分析不足，與外部更深層次的信息交流有限。財務信息化建設的不足也影響到企業(yè)財務運作。
二、解決小微企業(yè)財務管理問題對策分析
（一）多種融資方式結合，解決資金缺口
首先，完善內(nèi)部管理，專研產(chǎn)品，開拓市場，獲取更多的投資支持。小微企業(yè)要從根本上走出資金困局還是得靠企業(yè)自身盈利，為企業(yè)發(fā)展不斷補充資金。而只有這樣的企業(yè)才能獲得更多的外部投資。其次，小微企業(yè)自身應加強信用意識。企業(yè)信用是企業(yè)發(fā)展的重要擔保。加強自身信用建設，不去故意拖欠銀行的貸款，按時償還貸款本息，維護企業(yè)信用才能贏得銀行等金融機構的信任，從而得到及時有效地金融支持。最后，充分了解國家小微企業(yè)扶持政策，爭取國家融資、擔保政策支持。小微企業(yè)應主動建立與中小企業(yè)局、金融辦公室、金融超市等相關部門聯(lián)系，了解相關政策，最大化利用政策支持。
（二）完善財務制度
小微企業(yè)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，在國家會計法規(guī)規(guī)定基礎上，制定本企業(yè)財務會計規(guī)章制度。完善投資制度、結算制度、報銷制度、票據(jù)印章管理制度、權責制度。通過健全的法規(guī)制度促進財務會計工作的規(guī)范化，明確權責，降低財務管理受管理層主觀意識影響。在規(guī)定制度面前人人平等，公開公正，不講私情。小微企業(yè)管理層應當從企業(yè)利益角度考慮問題，以身作則。
�。ㄈ┨岣吖芾碚哓攧展芾硪庾R，加強隊伍建設
財務管理工作的好壞，直接影響數(shù)據(jù)的`真實性，影響企業(yè)信譽和未來發(fā)展，影響經(jīng)營決策和資金籌集使用。小微企業(yè)管理者應看到科學專業(yè)的財務管理對于企業(yè)發(fā)展帶來的作用，注重財務專業(yè)人員培養(yǎng)，引進高素質財務人員，保證各項財務會計規(guī)章制度的落實。財務管理隊伍建設也可通過與專業(yè)化第三方財務管理機構合作。小微企業(yè)在選擇第三方財務管理機構的時候應選擇專業(yè)性強，服務全面，溝通順暢，所提供數(shù)據(jù)科學、真實、有價值的財務管理公司，在簽訂外包協(xié)議時候明確財務外包公司的權責。
�。ㄋ模�、加強信息化建設，為投資提供科學的數(shù)據(jù)支持
小微企業(yè)應盡量加大網(wǎng)絡化硬件投資力度和引進先進的決策支持系統(tǒng)，通過信息化分析，得到專業(yè)、科學、真實的財務數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)，準確、及時反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。通過專業(yè)數(shù)據(jù)分析方法體現(xiàn)問題、查找原因，為制定工作目標、做出正確決策提供依據(jù)。
三、結束語
小微企業(yè)管理者應充分認識到財務管理的重要性，通過多種方式解決財務管理過程中遇到的問題。財務管理問題的解決為企業(yè)運營管理順暢進行提供有力保障，促進企業(yè)長久健康發(fā)展。
出納管理論文4
摘要：
出納和會計都是企業(yè)財務管理工作中不可或缺的職位，二者的地位是相等的。出納的工作職責是確保企業(yè)財務管理工作有序進行的基礎，只有出納做好本職工作，企業(yè)財務管理工作的效果才能得到充分發(fā)揮。本文通過對出納在財務管理中的作用進行分析，并提出相應的建議，希望可以讓出納這一職位在財務管理中發(fā)揮更大的作用。
關鍵詞：出納；財務管理；企業(yè)
出納在本質上也屬于會計的一種，但其崗位職責卻大相徑庭，同會計相比，出納的工作貫穿著企業(yè)財務管理工作的始終，亦是起點也是終點。并且出納還要經(jīng)手大量的現(xiàn)金，因此出納工作者要在日常的工作中樹立責任意識，要遵守企業(yè)的財務規(guī)章制度，嚴格按照企業(yè)規(guī)定進行財務核算，確保企業(yè)財務管理工作得以穩(wěn)定進行。
一、出納在財務管理中的作用
�。ㄒ唬┏黾{的崗位職責
出納的工作職責包括以下幾點：第一點，出納負責企業(yè)的現(xiàn)金收入和支付。第二點，出納應代表企業(yè)到銀行進行資金結算。第三點，出納要對企業(yè)現(xiàn)金支出收入和銀行業(yè)務往來進行每日記錄和清算，確保其企業(yè)財務賬單的準確性。第四點，出納需對企業(yè)的現(xiàn)金、證券、印章進行妥善保管。第五點，出納還要嚴格管理企業(yè)的空白收據(jù)和空白支票，并單獨設立登記本，促使企業(yè)其他員工按照統(tǒng)一的標準領用這些財務工具。第六點，出納應在日常工作中幫助會計進行工作，清算企業(yè)資產(chǎn)，核對銀行賬單，及時找出企業(yè)財務存在的問題，并予以及時解決。
�。ǘ┏黾{的不可替代性
無論是在什么類型的企業(yè)中，出納的作用和職責是不可替代的，并且一般人也沒有資格勝任這個職位。我國會計相關法律規(guī)定：出納職位不得由企業(yè)領導人的親人擔任。由此可知，出納工作對企業(yè)的具有重要的作用，通常情況下，大部分企業(yè)都會在財務管理部門中將出納這一職位獨立出來，以此來保證企業(yè)財務管理的安全。
�。ㄈ┴攧展芾砉ぷ鞯闹匾糠�
出納工作是財務管理工作的重要組成部分，由于其具有確保企業(yè)資金安全和檢驗貨幣真假的作用，因此出納工作的開展可以降低企業(yè)財務問題出現(xiàn)的概率。其次，出納工作還可以審核企業(yè)的相關財務票據(jù)，保障了這些票據(jù)的合理性。此外，出納還可以將企業(yè)財務上的相關信息及時傳達給財務部門領導，幫助其及時的做出決策。出納的這些工作職責，都是企業(yè)財務管理工作的重點，也是不可或缺的工作，因此，出納在企業(yè)財務管理中具有關鍵性作用。
（四）財務工作紀律的'領頭人
出納是企業(yè)財務工作的開端，不管是財務收入還是財務支出都需要經(jīng)過出納。出納的基本工作職責就是收付現(xiàn)金和支出現(xiàn)金，其工作的每一個環(huán)節(jié)都牢牢遵守著企業(yè)的財務紀律�，F(xiàn)階段，我國財務管理相關法律法規(guī)都比較健全，企業(yè)出納工作者在日常工作中也會不可避免地遇到一些與財務管理法律規(guī)定不符的資金收支問題，這個時候，出納工作者要堅守道德底線按法辦事，確保企業(yè)利益免受侵害。
�。ㄎ澹┏黾{是在財務管理中的循環(huán)作用
出納工作是企業(yè)財務工作的開端點，同時也是終止點。出納參與了企業(yè)財務工作的全過程，不管是收付資金，撥付款項，還是購買材料和設備、取得收入、回收賬款，這些財務工作的流程都與出納的工作息息相關。由此可見，出納的工作具有重大的意義，出納工作的實質是一項綜合性的工作。
（六）出納的現(xiàn)金預算作用
出納工作者還應在日常的財務工作中，結合自身財務經(jīng)驗，對企業(yè)的資金周轉情況進行分析，預測企業(yè)的財務情況，幫助企業(yè)進行投資或是籌資，從而推動企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。例如：出納可以預測企業(yè)在什么時間段內(nèi)現(xiàn)金充裕，企業(yè)相關投資人員可以根據(jù)出納的預測，提前確定好投資對象，使企業(yè)得到最大投資回報。反之，如果出納預測到企業(yè)何時出現(xiàn)資金周轉困難，財務部門可以及時制定籌資方案，籌集缺少的資金，確保企業(yè)能夠順利進行生產(chǎn)。
二、充分發(fā)揮出納作用的建議
�。ㄒ唬┨岣叱黾{人員的思想認識
一個企業(yè)想要健康發(fā)展離不開資金的支持，而財務部門就是給予企業(yè)發(fā)展資金支持的部門，出納是企業(yè)財務工作的開端和起始點，出納每天都會經(jīng)手大量的現(xiàn)金，因此，企業(yè)要對出納人員的思想道德提出嚴格的要求，君子愛財，取之有道、雖然每個人都喜歡錢財，但要用正確的方法取得到它。企業(yè)出納人員需要用恪守自己的本心，樹立正確的價值觀，遵守財務規(guī)章制度，不要對這些錢財有非分之想。在日常工作過程中要如同蓮花一樣出淤泥而不染，不能中飽私囊損害企業(yè)和國家的利益。
（二）出納在日常工作中要仔細認真，并加強自身學習
由于出納人員的主要工作是現(xiàn)金收支，任何一絲疏忽大意都可能會引發(fā)不良的后果，因此出納人員在工作過程中要仔細，認真。世上無難事，只怕有心人。出納人員要成為工作中的有心人，自身應樹立責任意識，敦促自己在工作過程中更加認真和努力。對企業(yè)每一筆現(xiàn)金支出和收入都要仔細核對，對于企業(yè)的每一項規(guī)章制度都要嚴格執(zhí)行。出納人員還要不畏強權，堅持真理，對于一些以權謀私的行為應嚴厲拒絕，自覺維護企業(yè)的相關經(jīng)濟利益。此外，出納工作者還要在平時加強業(yè)務學習，隨著時代的發(fā)展，社會和企業(yè)也隨之對財務管理工作提出了新的要求，傳統(tǒng)的業(yè)務流程也逐漸發(fā)生了改變，如果出納工作者不進行改變，被時代所淘汰是在所難免的。因此，出納工作者要通過網(wǎng)絡、電視等媒體了解財務管理工作發(fā)生的變化，并自主參加培訓，學習現(xiàn)代出納知識，熟悉現(xiàn)代出納業(yè)務流程，使自身的專業(yè)素質能夠滿足企業(yè)發(fā)展的要求，只有這樣出納工作者才能在工作過程中更加順利。
三、結語
綜上所述，出納的工作職責繁多，并在企業(yè)財務管理工作中發(fā)揮著重要的促進作用，由于出納工作的特殊性，因此出納工作者在日常工作過程中應樹立正確思想道德意識，并提升自身的業(yè)務水平和工作態(tài)度，以此來滿足財務管理工作的要求，從而推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
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出納管理論文5
摘要：在企業(yè)管理當中，財務管理是重要的管理內(nèi)容。在財務管理當中，出納是一項重要的工作，出納人員受到很多制約。銀行出納作為企業(yè)整體資產(chǎn)的重要組成部分，在企業(yè)的經(jīng)營管理當中占據(jù)重要的地位�；诖�，文章探討了財務管理內(nèi)部出納控制的相關問題，首先，指出了出納對財務管理的重要作用；其次，分析了出納人員在財務管理當中受到的制約、銀行出納的主要流程、銀行存款的計算機核算；最后，分析了銀行存款清查等相關問題，旨在提高財務管理內(nèi)部出納控制工作的質量，促進企業(yè)獲得更快、更好的發(fā)展。
關鍵詞：財務管理;內(nèi)部出納控制;銀行出納;工作流程;銀行存款
對于一個企業(yè)來說，要想加強內(nèi)部控制工作，首先需要做好財務管理工作。在企業(yè)的財務部門，其工作人員主要包括兩種類型，即會計和出納，其中出納人員作為企業(yè)的基礎員工，所從事的出納工作是財務管理環(huán)節(jié)的重要一環(huán)，這是因為出納人員和金錢直接打交道，直接處理現(xiàn)金業(yè)務和銀行存款業(yè)務，并且還直接參與到貨幣交易當中，這就要求出納人員不僅要具備較強的專業(yè)素質，而且還要求出納人員具有較高的職業(yè)素質和道德修養(yǎng)，做到面對金錢思想不動搖，嚴格按照企業(yè)的規(guī)定完成工作，為企業(yè)創(chuàng)造利潤①。由此可見，在企業(yè)的管理當中，做好財務內(nèi)部出納控制工作是十分重要的。鑒于此，本文對這一相關課題的研究具有重要的現(xiàn)實意義。
一、出納對財務管理的重要作用
�。ㄒ唬┏黾{具有規(guī)范會計工作實施者的作用
通過對會計工作內(nèi)容和出納工作內(nèi)容的分析，可以發(fā)現(xiàn)，出納對于會計來說，是非常重要的信息記錄者。出納工作單調而復雜，出納人員每天都需要重復同樣的工作，讓人感到繁瑣枯燥，但是出納工作在財務管理當中占據(jù)重要地位，對于企業(yè)的運營也十分重要，幫助企業(yè)運營整理第一手資料。在企業(yè)的經(jīng)營活動當中，每一項涉及票據(jù)的活動都需要出納介入，這樣一來，審核的有效性和真實性就得到保障，有利于維護企業(yè)的資金安全，是企業(yè)加強財務內(nèi)部控制的重要方面②。
�。ǘ┏黾{在財務工作紀律方面具有重要的作用
在企業(yè)財務管理工作當中，財務紀律和會計紀律位于首位，但是在實際的工作過程中，兩者都會受到出納的影響，這是因為出納負責企業(yè)的收款和付款業(yè)務。在現(xiàn)實工作當中，企業(yè)的收支情況和某些制度相違背的情形是存在的，這就需要企業(yè)的出納人員在遵守法律的基礎上進行處理，處理的過程中還需要嚴格遵守財務管理紀律③。
�。ㄈ┏黾{有利于促進財務工作規(guī)范化
在財務管理工作當中，出納工作又占據(jù)著十分重要的地位，做好出納工作是提高財務管理工作質量的重要保證，要求出納人員必須要符合標準，實施規(guī)范化的操作，這里的規(guī)范化主要體現(xiàn)在兩個方面：一是保證會計憑證的規(guī)范化，出納人員一定要保證所有的憑證以及附件均真實有效，并經(jīng)過會計的審核，整理完善，保證所有的憑證整潔美觀。二是保證數(shù)據(jù)管理的規(guī)范化。數(shù)據(jù)管理的規(guī)范化可以幫助出納人員核對沒有賬務情況，并且需要準備一個備查簿來登記使用情況，保證真實可靠。以真實反映企業(yè)的運營狀況④。
�。ㄋ模┏黾{在溝通和協(xié)調當中具有重要作用
出納是企業(yè)多種財務活動的總稱，包括票據(jù)、資金、證券等的收付、保管以及核算等。所有這些工作都需要出納與企業(yè)內(nèi)外做好聯(lián)系和溝通工作，而且每一個環(huán)節(jié)都會對企業(yè)的財務工作和會計工作產(chǎn)生重要的影響，做好出納工作不僅可以提高企業(yè)的工作效率，而且對企業(yè)的.形象維護也具有重要作用，因此企業(yè)一定要提高對出納工作的重視程度⑤。
二、出納人員在財務工作過程中受到的“制約”
�。ㄒ唬┯¤b管理制度和監(jiān)督檢查制度
現(xiàn)金出納和銀行出納分別掌管企業(yè)財務印鑒，只有在確定金額正確，用途正當?shù)那闆r下才能加蓋。監(jiān)督審查制度規(guī)定了記賬業(yè)務和現(xiàn)金出納業(yè)務相分離，現(xiàn)金出納人員不能壓單，必須當天對報銷單據(jù)等處理妥當。同時，需要對出納移交工作的整個過程進行監(jiān)督，確保移交清單完整。另外，還需要對現(xiàn)金的賬實情況進行突擊抽查，防止出現(xiàn)現(xiàn)金挪用、保存不當?shù)惹闆r。
�。ǘ┈F(xiàn)金管理制度和收入登記制度
一般情況下，企業(yè)允許的庫存現(xiàn)金額度為20xx元，如果有超出的部門需要當天存入銀行，以保證現(xiàn)金安全。對于有現(xiàn)金收入流入的情況，并且超出了限額，為了避免收取假鈔，為企業(yè)造成經(jīng)濟損失，需要請客戶將資金轉入開戶行。在報銷費用時，報銷人員一定要粘貼報銷憑證，并經(jīng)過財務部門分管經(jīng)理審批之后才能報銷。作為現(xiàn)金出納人員，需要做到收支清晰，日清月結。主管負責人員需要對庫存現(xiàn)金進行抽查⑥。在處理現(xiàn)金收入業(yè)務時，向對方單位開具收據(jù)時需要按照收據(jù)號順序開具，并且在開具時需要認真審查內(nèi)容，然后由出納蓋財務專用章，并索取回執(zhí)單。
�。ㄈ┲笨刂浦贫群豌y行存款制度
現(xiàn)金出納人員在使用現(xiàn)金支票時一定要認真填寫各種信息，并交由財務人員審核。如果支票作廢，一定要加蓋作廢章，并與存根附在一起，將作廢支票銷毀時，需要制作清單，交財務人員審核，并存檔備查。企業(yè)在銀行存款方面，要求所有的銀行存款開戶都需要有正規(guī)的批準，同時存款戶的終止也需要有正規(guī)的手續(xù)。如果職員負責銀行存款賬面余額管理和對賬單調節(jié)工作，則不能同時負責現(xiàn)金收入、支出等業(yè)務，以保證企業(yè)的資金安全。（四）對外付款制度當企業(yè)發(fā)生對外付款業(yè)務時，需要由相關的經(jīng)辦人申請，并提交申請單，在申請單經(jīng)過分部門批準、財務經(jīng)理審核通過，并且也審核通過之后，才可以付款。
三、銀行出納主要的業(yè)務流程分析
銀行出納的主要業(yè)務流程如下：第一，對財務審批手續(xù)嚴格執(zhí)行。出納人員一定要對已經(jīng)審批的費用支付憑證、發(fā)票等進行仔細的核查，只有在票證滿足經(jīng)手人、驗收人以及審批人同時簽字的情況下，才能付款，否則不能付款。第二，對空白現(xiàn)金支票和轉賬支票進行管理。如果單位需要給客戶付款，需要根據(jù)已經(jīng)審批的事項，在轉賬支票上填寫詳細內(nèi)容，如大寫的年月日、客戶留存在銀行的單位名稱、付款的金額、銀行等，然后在支票上加蓋財務章和法人章，并認真填寫支票登記簿，最后交給客戶⑦。在單位需要現(xiàn)金時，需要在現(xiàn)金支票上填寫詳細信息，同樣加蓋財務章和法人章，需要在背面背書，然后到開戶行取款。第三，對于外地客戶，需要電匯款項。電匯憑證和支票具有一樣的作用，需要和支票一樣詳細正確填寫信息，加蓋財務章和法人章，在匯款時一定要及時，以免影響企業(yè)正常的物資采購。第四，處理付款方傳遞的承兌匯票。在對匯票進行貼現(xiàn)時，需要支付一定的利息，這樣就會對企業(yè)造成一定的損失，因此在實際的工作當中，一般將匯票以背書轉讓的方式用來償還客戶的貸款，而不是直接貼現(xiàn)。
四、利用微機計算方式核算銀行存款的收入和支出
�。ㄒ唬┿y行存款收入的核算
在核算銀行存款收入時，明確“借”和“貸”：借：銀行存款，貸：有關賬戶，主要是指現(xiàn)金、應收賬款等。
（二）銀行存款支出的核算
在核算銀行存款支出時，需要和核算銀行存款收入時一樣，明確“借”和“貸”：借：有關賬戶（應付賬款、工資、稅金、管理費用等），貸：銀行存款�？傊y行出納的業(yè)務涉及到企業(yè)業(yè)務的多個方面，因此，出納人員一定要認真記賬，特別是在處理付款業(yè)務時，需要對相應科目的余額變化及時進行關注。
五、每個月末都需要對銀行存款進行清查
每個月對銀行存款進行清查時，需要完成以下幾個方面的工作：核對銀行存款日記賬、正確分析出現(xiàn)的意外情況。在核對銀行存款日記賬時，需要檢查日記賬和憑證、檢查日記賬和總賬、做好賬證核對工作、賬賬核對工作以及賬實核對工作。比較常見的意外情況包括兩種，一種是企業(yè)已經(jīng)入賬，但是銀行尚未入賬的款項。另一種是銀行已經(jīng)入賬，但是企業(yè)尚未入賬的款項。在處理應收票據(jù)時，一定要及時去銀行進行驗證，保證其真實可靠，并建立備查簿，做好登記工作，以免導致企業(yè)財產(chǎn)損失，保證企業(yè)整場運營，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。
六、其他業(yè)務管理
除了以上所描述的工作內(nèi)容，出納人員的工作還涉及到新開賬戶開戶、舊賬戶年檢、保障資金安全、新舊會計準則銜接等，這些所有工作都和銀行業(yè)務存在密切的聯(lián)系。總的來說，出納人員就是把財務管理工作具體化和精細化，最后與銀行存款聯(lián)系，隨著這些工作總體只占財務工作的一小部分，但是仍然要求出納人員具有較高的資金安全意識和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，同時還需要出納人員具備過硬的專業(yè)素質以及職業(yè)道德素質，可以經(jīng)得住金錢的誘惑，并熟悉各種會計準則，及時了解和掌握政策變化，只有這樣才能做好財務出納工作，使其井井有條，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益，幫助企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化，促使企業(yè)獲得更好的發(fā)展，樹立良好的社會形象。
結語
總之，出納是一項特殊的職業(yè)，每天都需要接觸大量的金錢，如果出納人員沒有較高的職業(yè)素質和道德素質是很難在這種環(huán)境中做到清正廉潔的。因此，出納人員一定要嚴格要求自己，將清正廉潔作為自己的立業(yè)之本，在工作中嚴格按照要求完成工作，維護企業(yè)的利益，同時實現(xiàn)自己的人生價值。在企業(yè)方面來說，需要重點加強對內(nèi)部出納的控制和管理工作，對出納人員進行“制約”和“協(xié)調”，保證企業(yè)經(jīng)營管理工作順利進行，獲得更快更好的發(fā)展.
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出納管理論文6
【摘要】財務管控中的成本控制，能夠提升企業(yè)運作資金的效率，提升對于各個管理環(huán)節(jié)的控制作用，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務管控和業(yè)務發(fā)展中存在的薄弱之處，及時采取高效的補救措施和手段，不斷改善企業(yè)內(nèi)部的管理機制，促進企業(yè)自身管理能力的強化和提升。因此，財務成本控制作為一個體系化發(fā)展的管理過程，需要具有完善的流程以及科學化的具體操作方式，在完善的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境下發(fā)揮自身的引導和約束作用
1引言
財務管理是在企業(yè)管理目標的指揮之下，對企業(yè)內(nèi)部的資金開展籌措、營運、投資和分配等具體活動，從而借助資金運作提升企業(yè)管理的效能。在現(xiàn)代化企業(yè)管理實務中，財務管理不僅需要關注其自身的效率、效能問題，同時，要關注管理過程中產(chǎn)生的各項成本，提升資金使用效率。財務成本控制作為一個體系化發(fā)展的管理過程，需要具有完善的流程以及科學化的具體操作方式，在完善的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中有效發(fā)揮自身的引導和約束作用。
2企業(yè)財務管理中成本控制的作用
落實財務管控中的成本控制目標，能夠提升企業(yè)運作資金的效率，發(fā)揮對于各個管理環(huán)節(jié)的控制作用。
2.1保證企業(yè)的經(jīng)濟效益
成本控制在具體管控過程中會借助成本費用指標的形式影響財務控制的方方面面。在成本費用目標的引導和控制之下，企業(yè)能夠對各個部門以及各個環(huán)節(jié)的成本、費用使用情況進行監(jiān)督，在發(fā)生與預期目標偏差的成本使用行為后，能夠及時展開糾偏的措施，控制成本風險，能夠促進企業(yè)自身效益目標的完成。
2.2促進企業(yè)經(jīng)營機制的完善
財務管理中的成本控制會對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營中的各個耗材、耗費情況進行計算、調節(jié)和控制，從而能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務管控和業(yè)務發(fā)展上存在的薄弱之處，能夠及時開展高效的補救措施和手段，不斷改善企業(yè)內(nèi)部的管理機制，促進企業(yè)自身管理能力的提升。
2.3協(xié)調企業(yè)內(nèi)部各方的利益
在傳統(tǒng)的成本管理模式和方法中，企業(yè)內(nèi)部各個部門之間經(jīng)常會出現(xiàn)溝通和協(xié)調的問題，挫傷了各個部門積極響應成本控制管理的積極性和主動性，因而造成企業(yè)整體利益的受損。而財務管理的成本控制系統(tǒng)則能夠起到各個部門間潤滑劑的作用，協(xié)調整體和部門的關系，在財務信息的溝通、反饋中協(xié)調各方的利益，避免出現(xiàn)利益沖突的問題。
3企業(yè)財務管理中成本控制的基本原則
3.1全面與重點相結合
企業(yè)財務管理中的成本控制體系要把握住“重點論”和“兩點論”的發(fā)展思想，能夠做到全面統(tǒng)籌、詳略得當。首先，財務成本控制必須做到全面管控，任何部門、任何業(yè)務環(huán)節(jié)和流程以及每個工作人員都要進行成本控制，做到事事控制、時時控制、處處控制。因此，在財務成本控制中，需要對企業(yè)的業(yè)務流程進行分析和解構，對涉及其中的資金流量、成本費用、收入以及利潤等數(shù)據(jù)信息都要一目了然，并且能夠加強控制。其次，在成本控制的過程中也有側重性地對企業(yè)中的重點環(huán)節(jié)、重點部門投入較多的精力和時間。對于一般性的財務項目，企業(yè)內(nèi)部的財務管理人員則需要按照程序化的處理環(huán)節(jié)和模式開展成本控制工作即可。
3.2日常和定期相結合
在成本控制的時間管理上，企業(yè)需要將加強日常控制和定期控制的統(tǒng)籌。日�？刂婆c企業(yè)日常經(jīng)營活動緊密聯(lián)系，能夠對企業(yè)情況進行實時的監(jiān)督，便于及時發(fā)現(xiàn)成本問題，盡早糾錯，減少成本管控的成本。但是日常性的成本控制尚且存在不全面、不深入等問題，因此，需要定期成本控制加以配合。定期成本控制則終于在期末盤點企業(yè)內(nèi)部的資源情況，在間隔一段時間的例行檢查中強化檢查力度和效果，同時，其還能夠幫助企業(yè)節(jié)省資源。
3.3定量和定性相結合
定性化的成本管控能夠從整體上把控好管理的質量，使其符合上級行政機關單位以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度和相關標準的要求。定性化的成本控制內(nèi)容主要包括：第一，對企業(yè)的財務制度進行審查，避免出現(xiàn)不符合行業(yè)制度和規(guī)范的問題；第二，對企業(yè)日常的成本管控活動軌跡進行監(jiān)督，防止出現(xiàn)不符合企業(yè)財務管理規(guī)范的情況；第三，對財務成本控制的目標進行核對和調整，使目標能夠保持靈活性和有效性。定性化的成本控制方式能夠保證企業(yè)在財務成本管控上符合行政機關的規(guī)定，符合企業(yè)成本控制的流程要求和設定目標。但是在精細化的管控中，企業(yè)仍需要加強定量化管控的方式，通過資金流動的量化監(jiān)督和把控提升對于企業(yè)內(nèi)部財務和業(yè)務過程的成本管理效果。
4企業(yè)財務管理中成本控制的方法
4.1依靠制度實現(xiàn)規(guī)范化的管理
企業(yè)在財務成本控制的過程中需要加強內(nèi)部規(guī)章制度的'建設，使成本控制得到組織上下的認可。首先，企業(yè)在制定以及設計內(nèi)部財務成本管理制度之前，需要符合國家法律法規(guī)對此方面的相關要求，與國家的制度建設框架相吻合。其次，企業(yè)在制度設計中需要具有自身的創(chuàng)新性，結合內(nèi)部以及外部的成本管控實際調整引用的成本管理制度，使其能夠和企業(yè)環(huán)境、文化相互融合。再次，企業(yè)財務成本控制的制度內(nèi)容需要涉及宏觀層面以及微觀層面，既包括企業(yè)整體發(fā)展的成本規(guī)劃內(nèi)容，也包括各個部門內(nèi)部業(yè)務以及各個流程、環(huán)節(jié)中的成本費用管控。同時，企業(yè)的成本控制制度要在以財務為中心的基礎上，延伸到涵蓋員工、工作過程的制度內(nèi)容，使成本控制制度呈現(xiàn)體系化發(fā)展，在相輔相成的制度建設中提升成本管控的規(guī)范性。最后，企業(yè)的制度體系在建設完善之后也需要及時復查和改善，避免出現(xiàn)制度僵化等問題，在制度實踐的過程中也需要留有一定調整的彈性空間，使得制度發(fā)展能夠滿足企業(yè)實踐需要。
4.2依靠計劃實現(xiàn)科學化的管理
定額控制法和計劃控制法在財務成本控制實踐中具有舉足輕重的應用地位，都能借助精細化、明確化的資金流管理提升企業(yè)管理成本的科學性。定額成本控制法目前已經(jīng)普遍應用在成本管理實務中，通過制定合適的定額，引導和約束企業(yè)的財務管理活動，能夠及時調整實際成本費用與目標成本費用之間的差額，管控好未來的成本超支風險。因此，企業(yè)的財務管理部門可以對財務管控對象———資金、費用、開支、物料等制定科學化的定額，借助資金定額、費用定額、物料消耗定額等量化的指標規(guī)范企業(yè)的資金運作活動以及其他各項經(jīng)營管理業(yè)務環(huán)節(jié)，實現(xiàn)更加高效、快捷的成本管理過程。
4.3依靠責任劃分實現(xiàn)高效化的管理
財務成本控制需要各個部門、崗位以及個人的統(tǒng)籌，因此，上述參與主體需要了解成本費用的控制目標，在整體目標的分解中形成部門、崗位以及個人的具體化的工作目標，并配套確立相關的權責機制和績效考核機制。第一，企業(yè)在執(zhí)行過程中需要劃分好組織內(nèi)部的責任中心，找到高效的責任承擔者以及履行者，承擔起管理執(zhí)行和控制的職責。責任中心的個數(shù)、類型等建設內(nèi)容應該依據(jù)企業(yè)自身的資源情況、人員管理狀況以及現(xiàn)階段的組織架構情況，在盡量避免過分改動的基礎上劃分好合適的責任中心。第二，在實際操作中，責任中心需要以自身為單位采用科學的方式與方法收集在過往經(jīng)營以及業(yè)務管理中形成的資金、收入、成本、費用等信息，并整理后及時、真實、高效地傳遞給上一級別的財務管理部門。第三，財務部門以及管理層人員需要對各個責任中心的成本控制情況展開定期的監(jiān)督和考核，避免出現(xiàn)成本管控隨意性、主觀性的問題，并且能夠及時糾錯，避免發(fā)生重大失誤。
5結語
實現(xiàn)財務管控中的成本控制目標，能夠提升企業(yè)的資金運作效率，提升對于各個管理環(huán)節(jié)的控制成效，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，完善企業(yè)的經(jīng)營機制，在協(xié)調企業(yè)內(nèi)部各方利益的基礎上促成企業(yè)管理目標的達成。對此，在財務成本管控的具體實務中，企業(yè)需要從各個部門、崗位以及個人入手，細分財務成本管控的目標，并采用計劃控制或者定額控制等較為科學的方式提升自身管理的效能，充分發(fā)揮成本控制對企業(yè)業(yè)務流程塑造的引導和約束作用
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作者：張金寶 單位：安徽財經(jīng)大學
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出納管理論文7
改革開放以來，小微企業(yè)成長迅速。由于適應能力強、發(fā)展空間大等優(yōu)勢，小微企業(yè)在各行各業(yè)得到很好的發(fā)展。小微企業(yè)的財務管理工作也在不斷地完善發(fā)展。但是，特別是21世紀以來，許多小微企業(yè)由于生存時間過短，發(fā)展過程中問題太多，其中財務管理問題尤為嚴重，不能適應企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需求。因此，通過分析小微企業(yè)財務管理問題，思考良策，十分必要。
一、小微企業(yè)財務管理的重要性
財務管理工作是小微企業(yè)企業(yè)管理的重要組成部分，隨著經(jīng)濟發(fā)展，小微企業(yè)企業(yè)管理更加注重效益，工作重心從生產(chǎn)管理轉向財務管理，體現(xiàn)著企業(yè)的進步。財務管理有助于小微企業(yè)不斷提高管理水平、提高經(jīng)濟效益。財務管理水平的高低，直接關系著小微企業(yè)的興衰成敗。
二、小微企業(yè)財務管理工作存在的問題分析
（一）外部問題
1.政策支持缺乏。世界各國通常是通過制定法律法規(guī)來保護小微企業(yè)的合法權益，以達到扶持小微企業(yè)的目的。但是，我國缺乏相關政策扶持，導致小微企業(yè)的法律地位不夠明確，必要的法律保護不夠。我國對國企實行大規(guī)模的優(yōu)惠政策，而小微企業(yè)一般都是民企，很少享受到這些優(yōu)惠政策，嚴重制約著小微企業(yè)的健康發(fā)展。
2.融資難度大。小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，需籌集大量的資金以維持日常經(jīng)營。盡管國家出臺了一系列文件促進小微企業(yè)融資的政策，但是面對成本提高和市場競爭激烈的雙重壓力，小微企業(yè)依然面臨著融資難的問題。資金的嚴重匱乏已成為小微企業(yè)急待解決的一大難題。
�。ǘ﹥�(nèi)部問題
1.財會人員業(yè)務能力偏低。小微企業(yè)普遍存在財會人員業(yè)務能力偏低、高級財務管理人員缺乏的現(xiàn)象。多數(shù)小微企業(yè)財會人員沒有參加過系統(tǒng)化、專門化的會計教育，一切聽從領導，更新知識的主動性缺乏，財會人員技術操作能力低，這些直接影響到財務管理者的決策需求。
2.財務管理模式存在不足。小微企業(yè)中很大一部分屬于個體私營企業(yè)，是典型的家族式管理。很多小微企業(yè)沒有內(nèi)部審計部門，即使有內(nèi)部審計部門，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。企業(yè)領導者通常采取集權制，憑借經(jīng)驗進行管理，易導致決策失誤。
3.財務管理制度和財務管理意識缺乏。很多小微企業(yè)缺少財務管理制度，財會人員缺乏約束，隨意性較大。有的小微企業(yè)雖然制定了財務管理制度，但許多是家族式企業(yè)，親情和人情大于制度。此外，小微企業(yè)的財務部門設置相對比較簡單，一人通常身兼多職，很難相互監(jiān)督制約。小微企業(yè)領導者通常更加關注銷售量的增長以及收入的上升，對財務管理的重要性認識不足，把財務人員當成記賬人員，沒有把財務管理上升為企業(yè)的一種管理手段。
4.資本結構不合理。小微企業(yè)要成長，采取負債經(jīng)營策略不可避免，小微企業(yè)一般資產(chǎn)負債率偏高，如果債務資本運用不當，可能使企業(yè)潛在財務危機隨時爆發(fā)。有些小微企業(yè)沒有明確的發(fā)展方向，很多投資為短線投資，多數(shù)小微企業(yè)規(guī)模較小，融資能力差，多為民間貸款或銀行投資，具有一定的風險性，總想以最快獲得效益為主，以減小自身風險，沒有試圖擴大企業(yè)規(guī)模或者促使企業(yè)產(chǎn)品多元化。
三、解決小微企業(yè)財務管理問題的對策
�。ㄒ唬﹥�(yōu)化外部環(huán)境
1.取得政府支持。政府應制定有利于小微企業(yè)發(fā)展的政策，逐步完善金融服務體系，為小微企業(yè)籌資提供有利的外部環(huán)境。同時，政府還要加強相關法律、法規(guī)建設，對小微企業(yè)提供有效性支持與保護。
2.努力拓寬小微企業(yè)融資渠道。
�。�1）多舉措解決貸款難題首先，積極與銀行溝通交流，促使銀行全面了解企業(yè)，改變銀行對小微企業(yè)的偏面認識。其次，與擔保機構建立良好伙伴關系，由擔保機構提供擔保。最后，注重誠信建設，小微企業(yè)應按照銀行的規(guī)定進行貸款，提供有效擔保，及時還款付息，同時誠信經(jīng)營，不斷發(fā)展壯大，提升實力。
�。�2）積極促進籌資多元化小微企業(yè)應很好地研究和利用主板市場和中小板市場融資平臺，條件成熟時可積極爭取上市融資；民間借貸機構是國家正規(guī)金融機構的補充，民間借貸機構的合法的投資經(jīng)營行為受國家法律保護，能快速滿足小微企業(yè)的資金需求。各級政府對小微企業(yè)的發(fā)展一直十分重視，采取多項措施予以扶持，小微企業(yè)應認真研究并有效運用政府的扶持政策，爭取到各級財政的支持。
�。ǘ┘訌妰�(nèi)部建設
1.提升財會人員的'業(yè)務能力。小微企業(yè)應加強對財會人員的專業(yè)培訓，不斷更新他們的財務知識，提高他們的業(yè)務能力；鼓勵財會人員了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，以便提出合理的建議；強化會計職業(yè)道德教育。
2.改善管理模式，轉變管理觀念。小微企業(yè)財務管理要滲透到企業(yè)組織的各個層面，建立起事前、事中和事后全方位的財務監(jiān)控體系。企業(yè)的領導者，改變家族化管理模式，決策前要經(jīng)過科學的論證，切忌主觀臆測。建立起內(nèi)部審計部門，充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能。
3.強化財務管理制度，提升財務管理意識。設立一整套切實可行的財務管理制度，使得財務崗位權責分明。領導者要更新觀念，突出財務管理的中心地位，把財務管理上升為管理手段，重視財務管理工作。
4.改善資本結構，正確采用投資策略。樹立全局觀念，合理利用資金，注意防止資金的不足和閑置，注重長期效益，合理運用負債資本。對有意向的投資項目進行可行性研究，選擇的項目要能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢，進行專業(yè)化經(jīng)營，提高市場占有率。四、總結小微企業(yè)是促進國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，而財務管理問題是其發(fā)展道路上一個不可回避、必須解決的問題。解決小微企業(yè)財務著一定的難度，加強會計處理工作優(yōu)化是企業(yè)會計人員當前開展會計工作的重點研究方向。首先，會計人員應當加強對新會計準則中的融資租賃內(nèi)容的研究，明確融資租賃工作的根本性質。并以此為基礎，積極從承租人與出租人兩個角度展開具體的會計處理措施的研究與制定。此外，會計人員還應當在實際的會計處理工作中加強工作經(jīng)驗的總結，不斷實現(xiàn)融資租賃中的會計處理水平優(yōu)化。
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