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壽險公司經(jīng)營的內(nèi)部管制策略
一、前言
2006年1月,保監(jiān)會發(fā)布了《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》,還設計了《壽險公司內(nèi)部控制評估表一法人機構(gòu)》和《壽險公司內(nèi)部控制評估表一分支機構(gòu)》作為《辦法》的附件。保監(jiān)會希望以此促進壽險公司加強內(nèi)控建設,以提高競爭力。所謂內(nèi)部控制是企業(yè)各項經(jīng)營管理工作的制度基礎,是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的根本保證,企業(yè)的管理工作其實就是從建立健全內(nèi)部控制體系開始的,企業(yè)的所有經(jīng)營管理活動都無法游離于內(nèi)部控制體系之外。一個健全合理有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),是對企業(yè)相關業(yè)務財務活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的重要手段,在企業(yè)經(jīng)營管理中具有舉足輕重的地位。作為從事特殊金融服務行業(yè)的壽險公司,本身就有風險的集中性、客戶的廣泛性、經(jīng)營的長期性和管理的復雜性等經(jīng)營特點,所以壽險公司的經(jīng)營目標應當且必須將風險防范工作擺在突出重要的位置,而加強企業(yè)內(nèi)部控制體系建設,提高企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性又是防范壽險公司經(jīng)營風險最直接有效的手段。
二、壽險公司經(jīng)營環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施
1.加強銷售控制。壽險公司要建立一支高素質(zhì)的銷售隊伍。無論是采取代理人、經(jīng)紀人銷售的方式,還是運用公司的直銷渠道,或是借助其他銷售渠道,壽險公司都應該嚴格規(guī)定銷售人員的職業(yè)資格和道德品質(zhì),還應完善現(xiàn)有的培訓機制,對銷售人員加強保險和金融理論等專業(yè)知識教育的同時,不可忽視提高其法律意識和職業(yè)道德,如開展《保險法》教育,講清在銷售過程中不遵從最大誠信原則的后果等。改變傳統(tǒng)的強調(diào)話術和銷售技巧的培訓模式,應努力提高銷售人員的綜合素質(zhì),使其真正體會到銷售保險實際是在散布保障幸福的安全網(wǎng)。此外,壽險公司還應為員工提供持續(xù)的教育機會,提倡對保險知識的自學與交流,鼓勵他們參加保險方面的國內(nèi)外專業(yè)資格考試。2.加強承�？刂�。核保人員自身要具備保險學、醫(yī)學、法律基礎知識,最好兼?zhèn)湄S富的社會常識和一定程度的心理學知識,要注意總結(jié)實踐經(jīng)驗,具備強烈的風險防范意識,還要學會懷疑,但不是無根據(jù)的猜測,既要有職業(yè)道德,又要有責任心。例如,面對著大量的投保信息,核保人員在輸入資料和核查信息時必須集中精神,不得偷工減料,使整個核保過程流于形式。同時,壽險公司應采用具有自我檢查功能的計算機軟件系統(tǒng),軟件應自動檢查輸入資料是否存在常識性錯誤如有無錯別字等,并強制要求核保人員輸入必須的信息,否則系統(tǒng)自動拒絕信息的保存。壽險公司核保人員應實行責任制,根據(jù)其專業(yè)原則和核保手冊在相應的權(quán)限內(nèi)做出核保決定,權(quán)限之外的應上報,絕對不能為了增加業(yè)務量而弄虛作假,降低承保標準。當保險金額超過—定額度時,需由核保主管決定或由主管會同負責醫(yī)師、精算人員共同商榷。壽險公司還可設置專門的核保委員會,負責保險金額過于巨大或較為復雜、難以處理的保單的核保工作,核保委員會由公司的總經(jīng)理、業(yè)務、財務、精算等部門經(jīng)理和核保主管共同組成。3.加強理賠控制。理賠人員在調(diào)查索賠材料時應認真細致,重視細節(jié)問題。例如,對壽險業(yè)務的投保單內(nèi)容要逐項核對;檢查報案時間是否符合保險條款規(guī)定,是否超過索賠時效;屬于附加險業(yè)務的,應注意主險是否有效;續(xù)保業(yè)務是否提供了上一個保險期間的保單副本;檢查有效保額,扣除已發(fā)生的賠款。明確理賠人員的權(quán)限設置。對于預計賠付金額較大或社會影響較大的案件,理賠人員應盡快通知理賠主管,理賠主管要迅速決定是否啟動理賠例外管理應急程序;對理賠權(quán)限之外或疑難的案件,理賠人員應及時通過理賠主管向上級理賠部門通報。壽險公司可臨時抽調(diào)各部門的專家組建理賠決策小組,共同處理重大案件的理賠工作。除此之外,還要細化理賠崗位,明確分離不相容職務。核保和理賠崗位必須嚴格區(qū)分開,由不同的員工擔任。在理賠過程中,調(diào)查案件情況和計算給付金額的崗位要分離,復核理賠結(jié)果和計算給付金額的崗位也要分離,查勘過程應由雙人共同參與,互相監(jiān)督。4.重視并落實預算控制。有效利用預算控制工具控制壽險公司資金的合理支出。預算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面,覆蓋了保險的銷售、費用、投資和融資等環(huán)節(jié)。壽險公司對各環(huán)節(jié)編制詳細的預算和計劃,并通過授權(quán),由相關職能部門對預算和計劃的執(zhí)行情況進行控制。預算控制應抓好以下環(huán)節(jié):設置預算委員會,組織、指導公司的預算工作;預算必須體現(xiàn)公司的經(jīng)營管理目標,并在執(zhí)行過程中,應按照審批程序進行適當調(diào)整,以便其更加切合實際;明確預算指標的下達以及相關部門的責任人對預算的落實程序,并根據(jù)預算執(zhí)行情況對責任人進行考核;進行總量控制,要求營業(yè)費用預算年度總額不得超支,各明細科目預算額也不得超支;監(jiān)控預算的執(zhí)行過程,對預算執(zhí)行情況進行總結(jié)和評價,及時分析和控制預算差異,同時采取改進措施,確保下階段預算的執(zhí)行。5.完善財務監(jiān)督體制。財務監(jiān)督體制是指對壽險公司各個層次的財務會計活動的合法性、合理性和盈利情況進行分析和跟蹤,保證財務數(shù)據(jù)真實準確,確保股東利益不受損害、公司資產(chǎn)得以保全、贏利能力得以保證。監(jiān)督的重點在于持續(xù)性、系統(tǒng)性和有效性,并強調(diào)問責。完善財務監(jiān)督體制應做到:對于監(jiān)督人員進行授權(quán),使其清楚自己監(jiān)督權(quán)限的大小;從會計流程開始實施環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督,即復核記賬憑證的人員負責監(jiān)督審核原始憑證和編制記賬憑證的人員,匯總編制財務報表的人員負責監(jiān)督復核記賬憑證的人員,這樣就能使會計工作人員之間緊密配合,形成相互制約的機制;審計部門應對財務部門的不同崗位進行定期或不定期的審計,及時發(fā)現(xiàn)問題,督促財務工作人員始終恪盡職守。6.保險資金運用控制。保險資金運用是指在經(jīng)營過程中將聚集的保險資金部分用于投資使保險資金增值的業(yè)務活動。壽險公司必須審慎地依據(jù)相關規(guī)定確立符合公司風險承受能力的投資政策,嚴格遵守入市資金的比例限制。董事會和投資委員會應定期修正、檢查和審批這種政策,以確保投資風險的控制。負責投資工作的員工要有遵守保險法規(guī)和執(zhí)行公司規(guī)章制度的自覺意識,避免有法不依、有章不循的行為發(fā)生,不要使內(nèi)部控制的具體措施形同虛設。內(nèi)部審計部門可配備專門的員工負責監(jiān)督整個投資控制的執(zhí)行情況,還要與風險管理部門、投資部門加強溝通,及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。另外,壽險公司還要嚴格區(qū)分保險資金運用涉及到的不相容職務,如投資計劃制定,項目評審,投資決策,交易授權(quán),交易執(zhí)行,交易記錄,資金支付,證券收發(fā),財務核算和資產(chǎn)保管等均屬于不相容的職務,不能由一人兼任多職。還要注意建立健全投資決策的授權(quán)制度,明確投資決策流程中各崗位對資金運用的權(quán)限大小。
三、結(jié)語
總之,隨著我國壽險業(yè)的快速發(fā)展,我國壽險公司在內(nèi)部控制體系建設方面已經(jīng)取得了一定的成效,但從總體上我國壽險公司內(nèi)部控制體系建設水平還遠遠不能適應自身業(yè)務迅猛發(fā)展的需要。新時期,我們必須不斷提升壽險全行業(yè)的整體內(nèi)部控制體系建設水平,最終目的在于維護壽險行業(yè)的安全與穩(wěn)定,保護社會經(jīng)濟秩序與投保人、投資人的利益,從而使我國的壽險公司能夠逐步建設成為資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、效益良好、服務先進的現(xiàn)代金融企業(yè),帶動我國壽險行業(yè)又好又快發(fā)展。
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