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淺析如何加強企業(yè)資金管理
[摘 要]隨著中國加入WTO之后，全球化競爭加速發(fā)展，企業(yè)要生存發(fā)展面臨著更多的機遇與挑戰(zhàn)，必須加強企業(yè)的管理才能在競爭中贏得勝利，而企業(yè)管理中財務(wù)管理是核心，財務(wù)管理中的資金管理又是核心，所以加強資金管理對于現(xiàn)代企業(yè)來講具有十分重要的意義，已成為當(dāng)代企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，企業(yè)要采取一定的方法管理和控制資金，為企業(yè)生存創(chuàng)新持續(xù)發(fā)展提供充足的資金保障。
[關(guān)鍵詞]資金管理;企業(yè)資金問題;企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督
1 資金管理的重要性
1.1 有利于提高企業(yè)的價值
企業(yè)的價值往往通過企業(yè)在市場中的獲利能力、企業(yè)的現(xiàn)金流量、企業(yè)資產(chǎn)與負債的結(jié)構(gòu)比等諸多因素來決定，是對企業(yè)整體資產(chǎn)公允價值進行綜合性的評估，而在諸多因素中，現(xiàn)金流量越來越被公認為評價一個企業(yè)最主要的標(biāo)準，現(xiàn)金流就像企業(yè)的血液一樣，只有充足的現(xiàn)金流才能保障企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地，有足夠的資金進行新產(chǎn)品的生產(chǎn)、研發(fā)，才能保障企業(yè)在競爭中并購發(fā)展壯大，在競爭中提升企業(yè)的整體形象，提高企業(yè)的價值。
1.2 保障企業(yè)生存發(fā)展
“現(xiàn)金為王”一直被視為企業(yè)財務(wù)管理的核心問題，企業(yè)的現(xiàn)金流量水平?jīng)Q定著企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵。只有通過提高企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，盤活企業(yè)的流動資金，加快企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)資金流動進程，才能有充足的現(xiàn)金流量，控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)的生存和發(fā)展提供保障。
2 目前企業(yè)資金存在的問題
2.1 資金管理制度不健全
企業(yè)的資金管理人員雖然知道資金對于企業(yè)的重要性，但是他們?nèi)鄙賹Y金時間價值、現(xiàn)金流量及資金集中管理的觀念，只是泛泛地覺得企業(yè)不能缺少資金，并沒有科學(xué)地、系統(tǒng)地管理資金。缺少全局性對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金進行財務(wù)分析，企業(yè)資金管理制度不全面，缺乏制度的保障，容易給企業(yè)生存帶來隱患，造成企業(yè)資金鏈短缺或者斷裂，嚴重時可能造成企業(yè)破產(chǎn)清算。
2.2 資本結(jié)構(gòu)不合理
2.2.1 資金籌措不理性
某些企業(yè)在進行資金籌措時，缺乏科學(xué)理性地對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進行分析，認為流動資金越多越好，往往大量地舉借債務(wù)，對企業(yè)籌資風(fēng)險考慮不全面，忽略了資金的時間價值和企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的比例，使企業(yè)一直處于負債經(jīng)營當(dāng)中，隨著到期債務(wù)的歸還，企業(yè)只能借新債還舊債，資金長期惡性循環(huán)，企業(yè)將處于癱瘓狀態(tài)。
2.2.2 流動資金比不合理
企業(yè)為了占有市場，高速地追求企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，以至于生產(chǎn)出來的產(chǎn)品過剩，產(chǎn)品銷售滯留。一旦企業(yè)銷量跟不上，缺少回流的現(xiàn)金流量，企業(yè)再投入就難以繼續(xù)，雖然企業(yè)的流動資產(chǎn)總額不變，但是企業(yè)把現(xiàn)金變成了存貨，而存貨的變現(xiàn)速度卻沒有現(xiàn)金快，當(dāng)產(chǎn)品滯銷或存貨囤積，企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率將大大降低。
2.3 資金管理人員業(yè)務(wù)技能良莠不齊
很多企業(yè)的資金管理人員沒有專業(yè)的業(yè)務(wù)知識，僅停留在把錢看住，尤其對于某些中小企業(yè)，很多管理資金的人員并不是財務(wù)出身，也不懂資金管理規(guī)定，只是領(lǐng)導(dǎo)讓干什么就干什么，缺乏主觀能動性和職業(yè)敏感性與判斷力。其次，企業(yè)的資金管理人員，擔(dān)負著企業(yè)財務(wù)管理中流砥柱的作用，如果沒有良好業(yè)務(wù)能力，沒有參與到企業(yè)的籌資、投資和資金營運等活動中，就無法洞察企業(yè)資金管理存在的漏洞，這樣就容易在資金管理中出現(xiàn)問題，事后彌補只能亡羊補牢。
2.4 缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理
企業(yè)的資金監(jiān)督機制不健全，資金內(nèi)部控制形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮有效資金內(nèi)部控制的作用，內(nèi)部控制制度的失控，將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營者及企業(yè)內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，侵吞或挪用企業(yè)的資產(chǎn)，甚至發(fā)生小金庫問題、發(fā)生公款私吞等違法違紀問題，這都是由于企業(yè)內(nèi)部控制的漏洞產(chǎn)生的隱患。某些企業(yè)，對一些重大資產(chǎn)處置、投資，沒有按照法律法規(guī)來辦事，這都使資金監(jiān)控流于形式。
3 如何加強企業(yè)資金的管理
3.1 健全資金管理機制
(1)首先企業(yè)要制定有關(guān)資金管理制度，從資金的籌集、投資、運營等流程都要有嚴格的制度，只有制度完善了，才能約束員工的行為，才能為資金的安全提供保障。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要從自身做起，帶動全體人員從企業(yè)整體利益出發(fā)，遵守資金管理制度，嚴格依法辦事，依規(guī)行事。
(2)理性制訂現(xiàn)金預(yù)算與資金收支計劃。企業(yè)應(yīng)該按月制訂資金收支計劃，通過對當(dāng)月企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和資金使用量分析，采用合理的計算方法，計算出當(dāng)月流入的現(xiàn)金是多少，生產(chǎn)經(jīng)營必要的現(xiàn)金流出是多少，預(yù)知當(dāng)月現(xiàn)金凈流量是多少，如果資金充足則可以進行額外的投資，以便獲利;如果資金短缺，可以提前做好資金籌措工作。每月要嚴格執(zhí)行資金收支計劃，這樣既做到不浪費資金，也能夠為當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的資金保障，以免資金鏈斷裂。月末，以實際現(xiàn)金收支與現(xiàn)金預(yù)算相比較，分析實際與預(yù)算偏差，找出原因，采取措施妥善處理，以確保資金及時收付，通過對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況的分析，能夠預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，及時應(yīng)對市場的變化，盤活企業(yè)的資金存量，實現(xiàn)資金的合理占用與營運的良性循環(huán)，使企業(yè)資金得到集中管理與控制。
3.2 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
(1)確定合理的資本結(jié)構(gòu)比。企業(yè)如果全部負債經(jīng)營可以降低企業(yè)的資金成本，提高股東收益，但是卻面臨較高的償債風(fēng)險;企業(yè)如果全部采用自有資金經(jīng)營，則會提高企業(yè)的綜合資金成本率，無法發(fā)揮財務(wù)杠桿效應(yīng)，無法得到負債經(jīng)營的好處。所以企業(yè)應(yīng)該通過分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、企業(yè)成長能力等因素，合理地確定資本結(jié)構(gòu)比率，有利于企業(yè)充分發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，降低企業(yè)的資金綜合成本率，提高企業(yè)的自有資金收益率。
(2)確定流動資產(chǎn)比。企業(yè)的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，而在這些流動資產(chǎn)項目中，現(xiàn)金的變現(xiàn)速度是最快的，應(yīng)收賬款和存貨的變現(xiàn)能力，隨著債務(wù)人的經(jīng)營情況與本企業(yè)銷售能力具有可變性。企業(yè)的債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化就會導(dǎo)致應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失;企業(yè)產(chǎn)品滯銷，存貨的周轉(zhuǎn)速度就會降低，這都影響企業(yè)的變現(xiàn)能力。有些企業(yè)賬上流動資產(chǎn)金額很大，但大都是應(yīng)收賬款和存貨，沒有盡快轉(zhuǎn)變現(xiàn)金的能力。企業(yè)應(yīng)對市場進行分析，對企業(yè)的產(chǎn)品銷售情況進行預(yù)測，減少存貨的積壓風(fēng)險，及時對應(yīng)收賬款進行清欠，提高流動資金的循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，這樣可以改善企業(yè)的財務(wù)狀況，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
3.3 強化資金管理人員的素質(zhì)
首先，企業(yè)應(yīng)該招聘思想品德素質(zhì)良好，業(yè)務(wù)技能高的人員擔(dān)任資金管理人員，資金管理人員只有在思想上樹立正確的價值觀，才能保障資金的安全完整。其次，企業(yè)應(yīng)該定期組織資金管理人員對《會計法》《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)進行學(xué)習(xí)，資金管理人員只有熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，才能提高自身的守法能力，運用法律法規(guī)知識在工作中做出正確的判斷，才能堅持準則、堅持管理制度，對不合法不合規(guī)的行為進行制止。最后，良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力可以提高資金管理人員的職業(yè)敏銳性，在資金管理過程中可以有效地發(fā)現(xiàn)問題，通過運用所掌握專業(yè)理論和技能，作出客觀的職業(yè)判斷，防止影響資金安全苗頭出現(xiàn)，長效地發(fā)揮企業(yè)資金管理機制作用。
3.4 加強內(nèi)部監(jiān)督管理
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金進行事前、事中、事后的控制。首先，資金管理人員應(yīng)該事前控制，按照謹慎性原則對資金進行預(yù)測，編制現(xiàn)金預(yù)算及資金計劃。其次，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及使用資金過程中，進行事中控制，檢查是否按照現(xiàn)金預(yù)算及資金計劃執(zhí)行，有沒有超預(yù)算及不合理支出項目發(fā)生。如果發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時制止或者向單位負責(zé)人報告，請求進行處理。最后，在資金使用后，對使用效果進行事后控制，對占用資金沒有產(chǎn)生效益的項目進行調(diào)整，以便發(fā)揮資金最大使用效果。
(2)加強內(nèi)部審計。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對資金進行內(nèi)部審計，對資金籌集及運用整個流程進行監(jiān)控，分析其流向是否合法、合理。企業(yè)應(yīng)該建立對資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進行檢查，嚴格規(guī)范資金的收支條件，程序和審批權(quán)限，檢查資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況，辦理資金業(yè)務(wù)的印章和票據(jù)保管情況等。對重大籌資方案、重大投資項目、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度等重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限與程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度，防止權(quán)限過于集中，在資金管理上要做到制度化、規(guī)范化、程序化，以保證資金安全，也可以防止企業(yè)發(fā)生舞弊現(xiàn)象。
4 結(jié) 論
隨著國家經(jīng)濟體制的改革，企業(yè)資金管理越來越被企業(yè)所重視，加強資金管理已成為當(dāng)代企業(yè)刻不容緩的事情，只有企業(yè)擁有足夠充足的現(xiàn)金流，才能為提高企業(yè)市場競爭力與企業(yè)的生存發(fā)展提供保障，才能提升企業(yè)的價值。
參考文獻：
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