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企業(yè)風險管理監(jiān)控探討論文
摘要：企業(yè)發(fā)展的任何一個環(huán)節(jié)和企業(yè)決策的制定，都伴隨著風險和不確定性因素，在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)必須加強對風險管理的監(jiān)控，才能長足有效地發(fā)展。企業(yè)風險的存在對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著巨大影響。本文對我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和企業(yè)財務風險形成的原因進行了分析，并從企業(yè)內部控制和風險管理之間的關系、企業(yè)內部控制的風險管理中存在的問題、改善企業(yè)內部控制的風險管理措施三個方面提出風險管理監(jiān)控的有效措施，以完善企業(yè)內部控制。
關鍵詞：風險管理；財務風險；內部控制；管理措施
1我國企業(yè)風險管理現(xiàn)狀
1.1風險意識淡薄
現(xiàn)階段，我國絕大多數(shù)的企業(yè)對風險管理意識不夠重視，有些企業(yè)的風險管理活動形同虛設，根本沒有落實到行動，有些企業(yè)雖然專門設置了風險管理部門，但是沒有定期進行審查和評估，風險管理工作沒有付諸于實踐，有些企業(yè)短時期內獲得了最大利潤，完全忽視了風險管理的存在，一些行為所造成的影響根本引不起重視，最終使企業(yè)蒙受了損失。
1.2企業(yè)風險管理組織結構不完善
我國的企業(yè)存在著組織結構的不完善問題，部門之間，各個崗位的工作人員之間的職責不明確，風險管理部門設置沒有獨立性，各部門之間人員職責混淆，承擔風險的主體不明確，導致風險到來時，各部門之間相互推卸責任，這種狀況本身就是企業(yè)的一種風險。1.3企業(yè)風險管理與內部控制脫離企業(yè)管理層未能將企業(yè)風險管理與內部控制有機結合起來，進行風險管理更為有效的是建立內部控制系統(tǒng)。
2企業(yè)財務風險形成的原因分析
2.1企業(yè)內部財務關系混亂,決策缺乏科學性
現(xiàn)階段，絕大多數(shù)的企業(yè)部門之間在資金管理和使用上，存在著混亂不堪的現(xiàn)象，使得財務資金的利用率低下，嚴重者會造成財務資金的流失。另外，企業(yè)在進行投資決策時沒有進行實地的調研和考察，更沒有科學的理論依據(jù)，盲目地投資，造成了資產(chǎn)流失。
2.2內部財務監(jiān)控機制不健全
我國企業(yè)大多沒有建立內部財務監(jiān)控機制，即使建立了內部控制，其財務監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴格，特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合二為一，缺乏資產(chǎn)損失責任追究制度。
2.3企業(yè)財務人員素質不高,缺乏風險意識
企業(yè)的財務管理部門人員的素質普遍偏低，有的甚至沒有從業(yè)資格證。再加之，企業(yè)只是在入職期間對其進行了培訓，沒有定期進行職業(yè)培訓，其綜合素質和業(yè)務素質水平一般，跟不上市場發(fā)展的步伐，同時企業(yè)理財人員觀念止步不前，特別是缺乏職業(yè)判斷能力和對風險的判斷能力。
3完善企業(yè)內部控制是風險管理監(jiān)控的有效措施
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和社會的不斷進步，企業(yè)在管理中越來越注重對其內部的控制，同時在內部控制中一個重要舉措便是對風險的管理，風險管理已成為企業(yè)內部管理的一個重要的組成部分。如何對企業(yè)的風險管理進行監(jiān)控，最為有效的措施便是構建完善的內部控制體系。以下將從三個方面進行簡要地分析。
3.1企業(yè)內部控制和風險管理之間的關系
企業(yè)內部控制和風險管理兩者不僅相互依存，而且又相互獨立，兩者之間存在著內部和外部兩種關系。其中，內部關系，以風險為基點，在企業(yè)進行正常的發(fā)展狀態(tài)下，其風險管理自然而然地存在于企業(yè)的內部控制中，風險管理始終作用于企業(yè)的內部控制方面，是技術的支持和發(fā)展不斷地推動內部控制，但同時伴隨產(chǎn)生風險管理。外部關系，企業(yè)的內部控制和風險管理同時為企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展服務，兩者都將企業(yè)的目標作為出發(fā)點，并為其保駕護航，同時兩者的組成要素中，有相同的部分，如監(jiān)督、控制、管理、評估等。企業(yè)內部控制和風險管理兩者的實現(xiàn)機制，有著非常相似的內容，包括兩者對目標的共同實現(xiàn)等。
3.2企業(yè)內部控制風險管理中存在的問題
其一，企業(yè)風險控制體系不健全�，F(xiàn)階段，隨著信息化的飛速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展中會遇到越來越多的問題，不確定的因素也隨之產(chǎn)生，如何能夠在經(jīng)濟發(fā)展如此迅速的環(huán)境下立足，企業(yè)管理者必須要有足夠的防范風險的意識，并設立單獨的風險防范部門，對已經(jīng)遇到的風險或者未知的風險來進行評估、分析、判斷等，只有正確的應對和判斷風險，并采用相關的措施對風險進行最小化的處理，才能以不變應萬變。但是，國內的大多數(shù)企業(yè)沒有防范風險的意識，更沒有設立專門的風險防范部門。其二，企業(yè)風險控制意識薄弱。現(xiàn)階段，市場競爭日益激烈，尤其是外資企業(yè)的逐漸流入，國內的企業(yè)面臨著無形的壓力，這就要求企業(yè)加強內部控制，加強企業(yè)的風險防范。但是實際情況下，絕大多數(shù)的企業(yè)管理者往往只注重財務方面，而忽略對企業(yè)的內部管理和風險控制。在這種意識薄弱的形勢下，如果企業(yè)的賬面上一直處于盈利狀態(tài)，則企業(yè)管理者基本會忽視對風險的防范；如果企業(yè)的發(fā)展遇到了阻礙或者財務出現(xiàn)了虧損，才會引起管理者的重視。總之，企業(yè)管理者如果沒有全面的防范風險的意識，企業(yè)的發(fā)展就會止步不前，甚至最終將面臨倒閉。其三，企業(yè)治理結構不夠完善。企業(yè)的內部控制體系要求企業(yè)要有完善的治理結構體系，是企業(yè)正常運行的基礎條件，也是企業(yè)內部控制制度的保障。雖然，國家在對公司治理上有了相關的公司法內容，但是在實際情況中，絕大多數(shù)的企業(yè)并沒有落實到位，他們缺乏較為完善的治理結構，具體表現(xiàn)在，有些企業(yè)在對權利機構的設置上存在著重復現(xiàn)象，同時還存在著企業(yè)部門管理者擁有超越自身權利范圍的較高權利等。
3.3改善企業(yè)內部控制的風險管理措施
其一，加強企業(yè)內部監(jiān)督機制。企業(yè)要設置內部審計部門，并使其具有獨立性，不受個人或者是任何部門的制約，并能夠獨立地完成內部審計。企業(yè)設置內部審計部門，首先該審計機構是獨立的存在，其次符合獨立性的條件，最后部門的工作人員要能夠公平公正的進行審計。內部審計部門的存在是非常必要的，要能夠將審計委員會下設到董事會中，對于風險的不同以及規(guī)模的大小，創(chuàng)設符合條件的審計部門，并進行獨立自主的審計。在企業(yè)的內部進行審計，要創(chuàng)建相應的審計制度，對審計工作者進行制約的同時，也是對其進行保障，從而避免了錯誤的發(fā)生，最終推動企業(yè)的發(fā)展，提升企業(yè)的價值。其二，企業(yè)風險的應對管理體系需不斷地完善。企業(yè)的風險伴隨著經(jīng)營活動在不斷產(chǎn)生，不同的風險所采取的對策不盡相同，可以將風險從廣義上分為公司風險和業(yè)務風險兩個方面。其中企業(yè)風險具體指的內容是財務風險、戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、管理風險、社會因素、市場競爭等。業(yè)務風險具體包含在具體的生產(chǎn)環(huán)節(jié)中存在的生產(chǎn)風險、在市場經(jīng)濟的不斷變化調整中所存在的風險、在企業(yè)所處行業(yè)的調整中所存在的風險等。綜上可以看出，企業(yè)面臨的風險中，總體來講可以分為企業(yè)內部的風險和企業(yè)外部的風險。企業(yè)外部的風險不是企業(yè)所能左右的。而企業(yè)的內部的風險，可以通過內部的調整、風險評估、風險分析等進行處理，同時企業(yè)也可以根據(jù)自身的特點，對業(yè)務層面的風險進行歸類和劃分，進行對風險的識別，并能夠對企業(yè)的風險事項進行識別。如何開展全面的企業(yè)風險管理體系，要對不同的業(yè)務工作所產(chǎn)生的風險進行識別，風險的識別在風險管理工作中起著據(jù)舉足輕重的作用，同時也是企業(yè)內部控制中的一項核心工作。企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中及時發(fā)現(xiàn)風險，并識別其類別，可以提高企業(yè)的工作效率，適時地制定對策，并有效地接觸風險。其三，將風險管理理念優(yōu)質的培育在企業(yè)內部。在企業(yè)內部管理中，將優(yōu)質的風險管理理念與企業(yè)的內部控制、企業(yè)文化、經(jīng)營管理等相連接。將企業(yè)風險管理的理念和態(tài)度，與實際工作中的方方面面相結合；在實際生產(chǎn)中，要執(zhí)行風險防范的理念和態(tài)度；在企業(yè)文化建設中，要執(zhí)行風險防范的理念和態(tài)度；在對風險進行評估時，同樣要執(zhí)行風險防范的理念和態(tài)度。優(yōu)質的風險管理理念，從很大程度上會影響企業(yè)的目標，以及企業(yè)的價值觀。企業(yè)進行風險管理的表現(xiàn)形式有風險評估、風險識別、風險應對等，企業(yè)的不同職能部門對風險管理的表現(xiàn)形式有所不同。只有企業(yè)內部樹立風險管理理念，并落實到實處，才能夠將風險降到最低，最終使企業(yè)獲得最大的利潤，同時實現(xiàn)企業(yè)的最終目標。
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