- 相關(guān)推薦
淺析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因和防范措施論文
摘要:會(huì)計(jì)審計(jì)是一種十分繁瑣的會(huì)計(jì)審查過程，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展和提高，會(huì)計(jì)審計(jì)的難度以及審計(jì)所涉及的范圍逐漸的擴(kuò)展。而且，在這個(gè)過程中審計(jì)工作的難度以及過程變得越來越復(fù)雜。在審計(jì)過程中產(chǎn)生很多風(fēng)險(xiǎn)成為了不能夠規(guī)避的問題。所以，如何有效的防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，成為了每個(gè)企業(yè)開展會(huì)計(jì)工作的主要內(nèi)容。這篇文章主要介紹了會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，主要從其外部因素以及內(nèi)部因素進(jìn)行闡述。并且提出了防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。
關(guān)鍵詞:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);防范措施;會(huì)計(jì)
伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)要求以及專業(yè)技能的要求越來越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了我國(guó)企業(yè)所面臨的重要問題。伴隨著經(jīng)濟(jì)不確定因素的增多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來越嚴(yán)重。所以，會(huì)計(jì)從業(yè)人員應(yīng)該提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，準(zhǔn)確的掌握方向，調(diào)控會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使得會(huì)計(jì)審計(jì)水平不斷的提高。會(huì)計(jì)工作能夠更加順利的開展。
一、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素
(一)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的外部因素
1、外部法律環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響
外部法律環(huán)境對(duì)企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的影響。法律法規(guī)是審計(jì)工作順利開展的基本條件，假如法律系統(tǒng)不完善，存在漏洞，從事會(huì)計(jì)審計(jì)的人員在開展審計(jì)工作的時(shí)候就沒有法律依托，這樣就提高了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。這些年來，審計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)的過程中，由于很多原因的影響造成會(huì)計(jì)審計(jì)案件層出不窮，從事會(huì)計(jì)審計(jì)工作的相關(guān)人員應(yīng)該注重職業(yè)道德的提高以及審計(jì)技能的提高，這也正是現(xiàn)如今法律所關(guān)注的重要內(nèi)容。以后，伴隨著會(huì)計(jì)審計(jì)環(huán)境不斷的改變，以及法律法規(guī)的不斷完善，審計(jì)工作從業(yè)人員所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)逐漸提高。
2、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響
現(xiàn)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益復(fù)雜，我國(guó)事成經(jīng)濟(jì)構(gòu)成變得更加的復(fù)雜多樣，被審計(jì)的單位的市場(chǎng)行為十分的不穩(wěn)定。例如，企業(yè)的改制、合并、重新組合等等，使得參加審計(jì)的人員對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況以及運(yùn)營(yíng)情況了解不夠全面不能夠正確的對(duì)企業(yè)進(jìn)行正確的審計(jì)和評(píng)價(jià)。最終獲取的審計(jì)結(jié)果比較不準(zhǔn)確，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3、外部市場(chǎng)環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響
企業(yè)內(nèi)部管控的制度不夠全面，執(zhí)行力度不足，可是作為會(huì)計(jì)審計(jì)人員并不能夠找出其中企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。就算是從事會(huì)計(jì)審計(jì)的審計(jì)人員認(rèn)定被審計(jì)的單位在企業(yè)內(nèi)部管控的制度上存在不合理的情況而且在審計(jì)的重要環(huán)節(jié)上存在管控不力的情況，審計(jì)人員提出的相應(yīng)的修改意見是否能夠真正的解決企業(yè)所面臨的困難，是否能夠真正的適合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這也在無形中成為了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部因素
造成企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部因素指的是因?yàn)閺氖聦徲?jì)人員自身的原因?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)造成的重要影響，這一因素是形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的直接動(dòng)因。下面筆者就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部因素進(jìn)行簡(jiǎn)要的介紹:
1、審計(jì)人員技能和操作水平比較低
從對(duì)企業(yè)審計(jì)開始到現(xiàn)在，審計(jì)人員的水平并不是在一個(gè)相對(duì)主動(dòng)的環(huán)境下來是的，他們始終是堅(jiān)持為了滿足社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要而不斷的努力和改進(jìn)，可是一直到現(xiàn)在其發(fā)展速度仍然沒有滿足現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。舊有的審計(jì)需要?jiǎng)倓傔_(dá)到，新的審計(jì)需要就又生成了。然而要再滿足新的審計(jì)需要，審計(jì)人員的能力就需要再向上提高，但是這并不是短時(shí)間內(nèi)就能夠完成的，所以，審計(jì)水平與社會(huì)需要是相對(duì)的。兩者之間總是存在一定的差距。由于審計(jì)人員的自身水平有限，所以其最終完成的審計(jì)工作效果很難滿足社會(huì)的需要，然而市場(chǎng)和審計(jì)行業(yè)的審計(jì)需要以及內(nèi)部?jī)?nèi)容并不相同，這樣一來就很容易造成審計(jì)案件的爆發(fā)。而且，審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)各不相同，審計(jì)人員所使用的方法和表達(dá)的建議與他們自身的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)有著直接的關(guān)系，由于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)有限，并且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是不斷變化的，所以發(fā)生審計(jì)錯(cuò)誤是在所難免的。
2．從事審計(jì)人員的職業(yè)道德
會(huì)計(jì)審計(jì)工作需要技能高、道德素質(zhì)高的人來完成。假如，從事審計(jì)工作人員的職業(yè)道德比較低，責(zé)任意識(shí)比較低，并沒有按照審計(jì)程序開展審計(jì)工作，就不能夠找到其中的問題，給審計(jì)工作帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，審計(jì)人員的審計(jì)職責(zé)也需要有所提高。假如審計(jì)人員在開展審計(jì)工作的時(shí)候發(fā)現(xiàn)了相關(guān)的問題，然而并沒有擴(kuò)大審查的范圍，出現(xiàn)了審計(jì)披露和錯(cuò)誤，沒有采用正確的審計(jì)方法，則會(huì)造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
二、防范會(huì)計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施
(一)完善會(huì)計(jì)法律法規(guī)，規(guī)范審計(jì)人員工作
我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)的法律法規(guī)是規(guī)范會(huì)計(jì)審計(jì)人員的重要準(zhǔn)則，伴隨著經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，市場(chǎng)環(huán)境的日益復(fù)雜，出現(xiàn)了很多新的審計(jì)問題，會(huì)計(jì)審計(jì)工作人員在工作中需要相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)其工作行為進(jìn)行規(guī)范，所以需要不斷的完善會(huì)計(jì)審計(jì)法律法規(guī)內(nèi)容。
(二)增強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的技能水平，提高整體隊(duì)伍的質(zhì)量
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與否與審計(jì)人員自身的審計(jì)能力以及經(jīng)驗(yàn)方法有著直接的關(guān)系，兩者呈現(xiàn)正相關(guān)。所以，作為會(huì)計(jì)審計(jì)人員需要不斷的提高自身的技能以及經(jīng)驗(yàn)方法，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)持在審計(jì)的過程中公平、公正，要對(duì)每一項(xiàng)審計(jì)工作都能夠按照相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行，從而保證審計(jì)工作的質(zhì)量，有效的降低審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)完善提高審計(jì)方法
不斷的完善和提高審計(jì)的方法，需要引進(jìn)現(xiàn)如今世界上最優(yōu)秀、先進(jìn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式，堅(jiān)持保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，運(yùn)用多樣性的方法進(jìn)行審計(jì)工作。例如，審閱方法是審計(jì)人員通過對(duì)相關(guān)資料的檢查和閱讀來驗(yàn)證資料以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合理、科學(xué)。這是審計(jì)工作的最基礎(chǔ)的技術(shù)方法之一，但是這種方法也并不是獨(dú)立存在的方法，運(yùn)用這種方法通常是用來提供審計(jì)的線索，為的是能夠更好地搜集審計(jì)的支持條件和數(shù)據(jù)，所以就必須將這種方法與其他審計(jì)方法相聯(lián)系起來共同使用。
(四)提高被審計(jì)單位的內(nèi)部管控水平
因?yàn)楸粚徲?jì)的單位在企業(yè)內(nèi)部管控方面存在不足之處。因此，參加審計(jì)的單位應(yīng)該提高自身經(jīng)濟(jì)水平，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控機(jī)制，創(chuàng)建完善、健全的內(nèi)部評(píng)價(jià)系統(tǒng)，不斷的完善企業(yè)內(nèi)部管控水平，保證其所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能夠遵循法律以及經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律，提高審計(jì)工作的合理性與科學(xué)性。
三、總結(jié)
降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有效的對(duì)企業(yè)實(shí)行科學(xué)合理的管控。需要從事審計(jì)工作的人員提高自身的審計(jì)能力以及自身的職業(yè)道德。同時(shí)，也需要不斷的完善法律政策，完善市場(chǎng)環(huán)境。只有這樣審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)才能夠有效的降低。
參考文獻(xiàn):
�。�1］徐政旦，謝榮等．審計(jì)研究前沿［J］．上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社．2002
�。�2］徐劍梅，鄭漢根等．國(guó)外審計(jì)制度管窺［J］．審計(jì)研究．2004(9)
［3］劉旭紅．中歐國(guó)家審計(jì)體制比較研究［J］．審計(jì)研究．2008(1)
�。�4］國(guó)家審計(jì)署．國(guó)外審計(jì)體制簡(jiǎn)介．2005(9)
［5］蔡路．世界審計(jì)體制的淺析．遠(yuǎn)安縣審計(jì)局．2010(8)
【淺析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因和防范措施論文】相關(guān)文章：
淺析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范措施10-14
淺析事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施07-11
內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范措施研究的論文06-23
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施論文08-30
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)下的風(fēng)險(xiǎn)防范措施的論文09-26
淺析海運(yùn)提單的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施07-16
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范措施論文09-07
建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施論文10-15