物資采購審計(jì)微機(jī)治理畢業(yè)論文
摘要：在對(duì)材料采購價(jià)格公道性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要求審計(jì)職員必須全面把握各種材料的市場(chǎng)價(jià)格信息，而煤炭生產(chǎn)所需的各種材料、配件有成千上萬種，單靠人的記憶力是無法正確把握的，且這些工作在手工操縱方式下，存在著工作量大、工作效率低、正確性差等，不能滿足審計(jì)工作時(shí)效性的要求。因此，必須運(yùn)用現(xiàn)代化的手段———機(jī)幫助審計(jì)職員加以解決。
關(guān)鍵詞：物資采購審計(jì)。材料價(jià)格。微機(jī)治理
“信息高速公路”已在全世界風(fēng)行。我國(guó)的通訊事業(yè)也在一日千里地迅猛，微機(jī)的已經(jīng)普及到各行各業(yè)。本文就物資采購審計(jì)應(yīng)用微機(jī)治理做一簡(jiǎn)單探討。
一、目前，物資采購審計(jì)事項(xiàng)及治理
1、審計(jì)所購材料是否有采購計(jì)劃，是否與訂貨合同一致，是否與驗(yàn)收進(jìn)庫單相符，各項(xiàng)簽字蓋章手續(xù)是否完備。
2、審查發(fā)票上的數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確無誤，增值稅的計(jì)算是否符合國(guó)家稅收政策。
3、審查采購價(jià)格是否公道，是否符合市場(chǎng)行情。
4、對(duì)經(jīng)審查價(jià)格過高的材料品種編制“高價(jià)采購與低價(jià)采購損失情況對(duì)比表”，以便進(jìn)一步分析處理。
5、根據(jù)“分析表”提供的'漲價(jià)幅度和損失金額，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析，作出處理。屬于市場(chǎng)行情變化引起的公道漲價(jià)，可以辦理審計(jì)簽證蓋章手續(xù)。屬于不公道漲價(jià)的，與供方交涉，進(jìn)行壓價(jià)處理或退貨處理，屬于采購職員的違游記為，移交紀(jì)檢部分進(jìn)行處理。
6、辦理審計(jì)簽證蓋章手續(xù)。
7、匯總計(jì)算一定時(shí)期內(nèi)物資材料采購實(shí)際價(jià)總本錢、計(jì)劃價(jià)總本錢、價(jià)差額等。
8、編制材料采購審計(jì)報(bào)表。
二、實(shí)現(xiàn)物資采購審計(jì)微機(jī)化治理的必要性
1、隨著市場(chǎng)的建立和WTO的加進(jìn)，企業(yè)的物資供給渠道發(fā)生了重大變化，生產(chǎn)所需的材料由原來的計(jì)劃分配變?yōu)槎嗲赖氖袌?chǎng)采購，其采購價(jià)格隨著供求關(guān)系的變化、進(jìn)貨渠道的不同以及市場(chǎng)行情的波動(dòng)而出現(xiàn)較大的差異。在對(duì)材料采購價(jià)格公道性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要求審計(jì)職員必須全面把握各種材料的市場(chǎng)價(jià)格信息，而煤炭企業(yè)生產(chǎn)所需的各種材料、配件有成千上萬種，單靠人的記憶力是無法正確把握的，是手工無法解決的題目，這就要求運(yùn)用現(xiàn)代化的手段幫助審計(jì)職員快速、全面地把握各種材料的價(jià)格信息。
2、在材料采購審計(jì)工作中，需要審查所購材料是否有采購計(jì)劃，數(shù)目、品種、規(guī)格型號(hào)是否與進(jìn)貨合同一致，審查購貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單等結(jié)算憑證中的數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確，需要對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核求證，需要做好審查記錄并定期對(duì)記錄中的采購信息及數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，這些工作在手工操縱方式下，存在著工作量大、工作效率低、正確性差等題目，不能滿足現(xiàn)代審計(jì)工作時(shí)效性的要求，必須運(yùn)用計(jì)算機(jī)加以解決。
3、公司目前已基本構(gòu)建了微機(jī)治理辦公自動(dòng)化雛形，先后開發(fā)了《物資供給治理系統(tǒng)》、《財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)》、《勞動(dòng)工資治理系統(tǒng)》、《治理子系統(tǒng)》等一系列應(yīng)用軟件，已形成局域網(wǎng)，這為實(shí)現(xiàn)物資采購審計(jì)提供了必要的基礎(chǔ)。
三、材料采購審計(jì)微機(jī)輔助系統(tǒng)應(yīng)具備的功能1、事務(wù)處理功能。包括微機(jī)進(jìn)賬、匯總、計(jì)算、打印輸出。
1、微機(jī)記賬包括利用微機(jī)登記材料采購審計(jì)明細(xì)賬（做審查記錄），貯存采購計(jì)劃和訂購合同。
登賬由審計(jì)職員通過鍵盤錄進(jìn)方式將購貨發(fā)票和收料單上的材料名稱、數(shù)目、價(jià)格、供貨單、經(jīng)辦人等有關(guān)信息按照一定的數(shù)據(jù)格式錄進(jìn)到數(shù)據(jù)庫中，這項(xiàng)工作是取得市場(chǎng)價(jià)格信息的重要途徑之一，也是匯總采購量、計(jì)算價(jià)差率、計(jì)算均勻?qū)嶋H進(jìn)價(jià)的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行信息查詢、進(jìn)行價(jià)格公道性判定的基礎(chǔ)。將月度采購計(jì)劃錄進(jìn)到指定的數(shù)據(jù)庫中，是為了日常辦理審計(jì)財(cái)務(wù)時(shí)，自動(dòng)核對(duì)計(jì)劃。匯總計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)庫中貯存的數(shù)據(jù)按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類匯總，如某種材料一定時(shí)期內(nèi)的采購數(shù)目、實(shí)際價(jià)格、均勻進(jìn)貨單價(jià)、計(jì)劃價(jià)、材料價(jià)差額等。通過計(jì)算分析綜合價(jià)差率可以考核材料采購本錢的升降情況，評(píng)價(jià)采購過程的經(jīng)濟(jì)效益。通過計(jì)算分類價(jià)差率和各類材料采購量在全部采購量中所占的比重，進(jìn)一步分析綜合價(jià)差率變化的重要因素，找出材料采購審計(jì)工作的重點(diǎn)。按采購員、供貨單位為標(biāo)志進(jìn)行分類匯總計(jì)算，通過價(jià)格水平的比較，可以評(píng)價(jià)采購職員的工作業(yè)績(jī)，可以為選擇可靠的供貨單位提供依據(jù)。打印輸出，包括打印輸出材料采購審計(jì)明細(xì)賬，月度分類匯總報(bào)表，高價(jià)采購與低價(jià)采購損失情況對(duì)比分析表，材料價(jià)格目錄表等資料。
2、信息治理功能。主要包括價(jià)格信息查詢、分月采購情況查詢、分月分類采購情況查詢、按供貨單位查詢、按采購員查詢、高價(jià)采購與低價(jià)采購對(duì)比情況查詢等。其中價(jià)格信息查詢是核心內(nèi)容，通過查詢將近期內(nèi)某種材料每次進(jìn)貨的價(jià)格情況在屏幕上顯示出來，為價(jià)格審計(jì)提供可靠的依據(jù)。
3、輔助決策功能。主要包括自動(dòng)核對(duì)計(jì)劃。自動(dòng)審查購貨發(fā)票上的數(shù)是否正確，對(duì)采購價(jià)格的公道性進(jìn)行審查分析，并自動(dòng)天生“高低價(jià)格損失情況對(duì)比分析表”等功能。
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