試議施工企業(yè)的預(yù)結(jié)算管理工作

　　摘要：作為一項全過程、動態(tài)性的工作，預(yù)結(jié)算管理工作在施工企業(yè)工程建設(shè)中扮演者極為重要的角色，其包括了從前期的招投標開始到中標后的作業(yè)成本編制與確認、合同毛利測算、工程中間驗收、合同索賠、工程款結(jié)算及分包、資金支付等全過程管理。

　　關(guān)鍵詞：施工企業(yè);預(yù)結(jié)算管理;全過程

　　為了更好的加強和規(guī)范工程預(yù)結(jié)算管理，實現(xiàn)預(yù)結(jié)算管理工作良性發(fā)展，防范經(jīng)營風險，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，施工企業(yè)須重視預(yù)結(jié)算管理工作。

　　一、預(yù)結(jié)算工作責任分工及內(nèi)容、標準

　　預(yù)結(jié)算管理在工程建設(shè)全過程中關(guān)聯(lián)性和動態(tài)性極強。凡是涉及預(yù)結(jié)算工作的部門和項目經(jīng)理部都須參與，各負其責，相互配合;必須時刻關(guān)注和跟蹤預(yù)結(jié)算操作過程中的新情況、新變化，迅速作出反應(yīng)�；�于預(yù)結(jié)算這些特點，須從以下幾方面加強預(yù)結(jié)算管理，明確責任分工和標準：

　　1、市場部

　　1.1.1主要責任：作好招投標工作，有效地防范各類經(jīng)營風險。

　　1.1.2工作主要內(nèi)容與標準：(1)建立投標前答疑和交底制度，提供系統(tǒng)、完整、準確的項目投標信息資料，為做好技術(shù)和商務(wù)標書編制和策劃提供依據(jù);(2)建立標書會審制度，成立標書編制小組，標書編制分工、標書統(tǒng)一匯總和組織標書綜合會審，保證科學、合理的確定投標報價和投標策略，提高中標概率;(3)建立合同評審制度，按合同評審程序、內(nèi)容、標準，組織相關(guān)部門對合同集中評審，防范合同風險;(4)建立標后合同交底制度，負責對業(yè)主關(guān)注要點、合同背景、合同索賠、合同關(guān)鍵條款、風險制約要點等進行事先交底，協(xié)調(diào)、溝通好合同履行中的爭議部分，保證合同正常、有序履行。

　　2、經(jīng)營計劃部

　　1.2.1主要責任：把住“兩險分離”關(guān)，為項目合理、公平承包提供可靠依據(jù)。

　　1.2.2工作主要內(nèi)容與標準：(1)準確及時地做好事前合同毛利測算和事后合同毛利調(diào)整，為項目承包提供公平、合理的依據(jù);(2)動態(tài)跟蹤項目經(jīng)理部作業(yè)成本編制，審核分包成本的合理性和作業(yè)成本編制的真實性;(3)分析比較作業(yè)成本與責任成本，動態(tài)關(guān)注合同履行中的施工風險;(4)按合同約定條款，主動配合和監(jiān)督檢查項目經(jīng)理部，作好預(yù)算查、找、清算和索賠;(5)協(xié)調(diào)和仲裁項目經(jīng)理部與內(nèi)部分包單位間的經(jīng)濟利益。

　　3、項目管理部

　　1.3.1主要責任：動態(tài)跟蹤工期進展，作好工程中間驗收與管理。

　　1.3.2工作主要內(nèi)容和標準：(1)審核項目經(jīng)理部工期網(wǎng)絡(luò)計劃和臨時設(shè)施設(shè)置經(jīng)濟性、合理性;(2)組織、協(xié)調(diào)工程中間驗收。

　　4、財務(wù)會計部

　　1.4.1主要責任：做好資金結(jié)算回收，嚴把資金支出，切實防范資金風險。

　　1.4.2工作主要內(nèi)容和標準：(1)按當期工程中間驗收結(jié)果辦理工程款結(jié)算;(2)按收支兩條線，以收定支的資金管理原則，按項目建立分類明細臺帳，為資金支出提供有力的依據(jù);(3)按月編制現(xiàn)金流量表，平衡資好金支出;(4)做好資金回收考核。

　　5、審計部

　　1.5.1主要責任：做好項目中間和竣工決算，及時規(guī)避風險和真實反映項目經(jīng)營成果。

　　1.5.2工作主要內(nèi)容和標準：(1)動態(tài)關(guān)注項目經(jīng)營運轉(zhuǎn)，做好例行和重點審計，虧損項目及時審計;(2)按項目審計程序和要求，做好項目竣工決算全面審計，為考核項目經(jīng)營成果和項目承包兌現(xiàn)提供依據(jù)。

　　6、項目經(jīng)理部

　　1.6.1主要責任：以第一責任人身份，全面抓好項目預(yù)算工作，履行項目經(jīng)理是項目管理第一責任人的權(quán)利和義務(wù)。

　　1.6.2工作主要內(nèi)容和標準：(1)建立項目預(yù)算內(nèi)控機制和管理制度;(2)科學、合理地做好項目實施前期策劃，嚴格按《建筑施工組織設(shè)計規(guī)范》(GB/T50502-2009)和施工組織設(shè)計有關(guān)規(guī)定編制和優(yōu)化組織設(shè)計，為合理配置資源、指導(dǎo)施工、降低成本打好基礎(chǔ);(3)嚴格按工程分包規(guī)定和程序，加強分包管理，分包合同簽訂須與總包合同約定條款一致;(4)及時辦理已完工程量簽證，保證工程中間驗收和工程款結(jié)算與工程形象一致;(5)加強合同管理，動態(tài)關(guān)注和掌握合同履行新情況、新變化，分析對比合同金額與責任成本、責任成本與作業(yè)成本、作業(yè)成本與實際成本，及時發(fā)現(xiàn)實施中的偏差。超出合同約定范圍的量差、價差和業(yè)主違約等，須及時辦理簽證，提出索賠;(6)項目經(jīng)理部依作業(yè)成本，動態(tài)作好成本還原，分析各環(huán)節(jié)成本投入與產(chǎn)出，強化成本制約，提高項目整體效益;(7)項目經(jīng)理部全權(quán)負責協(xié)調(diào)對內(nèi)、對外分包經(jīng)濟利益關(guān)系。難以協(xié)調(diào)的重大爭議，請公司相關(guān)部門協(xié)助仲裁;(8)加強竣工決算管理。項目竣工決算須：①做到資料、數(shù)據(jù)完整、齊全，組織項目經(jīng)理部相關(guān)人員按規(guī)定和程序編制竣工決算報告;②清理與業(yè)主、供貨方、分包方債權(quán)、債務(wù)，工程款結(jié)算到位情況，做到債券債務(wù)清晰無爭議;③盤點、清理工程剩余材料和物資，列出詳細處置方案，剩余材料納入項目核算。④做好合同總收入和項目總成本還原分析對比，經(jīng)理部對項目整體成本、項目分包結(jié)算、項目預(yù)算收入、項目資源消耗、項目管理費等重新核定，形成專項明細表，為確定項目總體效益提供依據(jù)。⑤項目竣工決算資料(包括各憑證、帳表、記錄等)須報公司檔案室存檔，備事后審計和資料查閱。

　　二、加強預(yù)結(jié)算管理工作

　　1、建立項目統(tǒng)一歸口、統(tǒng)一對外的預(yù)結(jié)算公關(guān)機制

　　凡多單位參與一投資方施工工程，需明確對外預(yù)結(jié)算全程協(xié)調(diào)與管理第一責任單位。結(jié)合公關(guān)必要付出，可由其他參與單位按審批預(yù)算總額5‰的比例支付責任單位管理費。

　　2、落實以收定支、�？顚Ｓ觅Y金管理制度

　　實行以收定支、�？顚Ｓ玫馁Y金管理，保證施工生產(chǎn)正常進行，充分調(diào)動項目經(jīng)理部回籠資金的積極性。所以，對新開工項目，尤其是重點客戶、關(guān)鍵客戶，須專款專用，保證施工生產(chǎn)與市場良性互動。

　　3、加強風險制約

　　新開工項目須編制《項目策劃書》，做到先策后實施、先算后實施，早發(fā)現(xiàn)、早制約各類風險。建立嚴格的未簽合同先施工、墊資施工和超合同承包范圍施工報告與審批制度，對資信不佳的投資方，特別是一些風險較大的工程，均需采取風險回避措施，避開更大損失。

　　4、加大資金風險轉(zhuǎn)移力度

　　資金風險轉(zhuǎn)移上，一方面是加大包工包料分包工程比重。另一種是在雙方自愿前提下，分包方工程款結(jié)算盡量簽訂與發(fā)包方轉(zhuǎn)款與分包方結(jié)算同步的分包合同，借助分包方優(yōu)勢緩解資金結(jié)算壓力。

　　5、加大對預(yù)結(jié)算考核力度，建立預(yù)結(jié)算激勵機制

　　確立項目經(jīng)理是預(yù)結(jié)算第一責任人，考核須直接與項目經(jīng)理利益掛鉤;為充分調(diào)動預(yù)結(jié)算工作的積極性，在項目經(jīng)理部上交的合同毛利中拿出一定比例費用作預(yù)結(jié)算獎勵基金，在給項目經(jīng)理部核發(fā)當月工資時，按當月預(yù)結(jié)算計劃完成情況和考核標準，增加或扣減當月工資總額，對預(yù)結(jié)算工作動態(tài)管控;加大項目經(jīng)理解體后預(yù)結(jié)算完成情況和債券、債務(wù)清算、審計與考核力度。

　　三、結(jié)論

　　國家經(jīng)濟的發(fā)展推動者房地產(chǎn)業(yè)的快速進步，而預(yù)結(jié)算管理作為一項全過程動態(tài)性工作，在施工企業(yè)中角色也越來越重要。我們需要更好的重視和加強工程預(yù)結(jié)算管理，實現(xiàn)預(yù)結(jié)算管理良性發(fā)展，保證大家正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，為我們社會主義現(xiàn)代化建設(shè)作出一份貢獻。

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