財務管理提升企業(yè)價值

　　財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，對企業(yè)價值的提升起著關鍵的作用，以下是小編整理的財務管理提升企業(yè)價值，希望對大家有所幫助。

　　摘要：

　　我個人對于財務總監(jiān)的定位不是僅限于財務專業(yè)能力的運用，而是進一步要求能成為總經理的戰(zhàn)略合作伙伴，要幫助總經理創(chuàng)造價值。在價值管理中處于核心位置的應該是財務管理，作為公司價值管理的中樞，財務部門要擔當更多的管理和決策方面的角色;財務部門的責任就是確保公司財務的健康和持續(xù)性，對于財務總監(jiān)來說，可以通過利用財務信息，提升公司成本效率和資產效率，擔當價值控制和價值創(chuàng)造者。財務總監(jiān)任務的核心是關注公司整個價值鏈，對各種價值創(chuàng)造活動進行權衡評估，把零散的各類經營活動概括成一個完整的整體。

　　一、財務管理如何提升企業(yè)價值

　　市場經濟的基本特點是競爭，競爭的結果是利潤被不斷攤薄，企業(yè)只有具備足夠的利潤空間、足夠的現(xiàn)金才能在市場上說話，從這個角度看，財務管理肯定會提升企業(yè)價值。從現(xiàn)代企業(yè)的本質來看，企業(yè)本身就是解決委托代理，通過股東大會等一系列程序完成。這種委托代理關系只要存在就會發(fā)生矛盾：股東追求股東價值最大化，經營者追求經營者價值最大化。

　　如果這個矛盾得不到解決，就會產生企業(yè)腐化。股東把錢投到企業(yè)之后，就變成了一個不知道企業(yè)情況的人，而經營者非常熟悉企業(yè)狀況，企業(yè)賺了錢是股東的，虧了本也是股東的，經營者承擔的損失很小，股東變成弱勢群體。國有企業(yè)能不能經營好不是產權問題，核心問題是缺少激勵和約束機制。

　　當所有權和經營權合二為一的時候，就是非常好的激勵和約束機制。但是企業(yè)稍微大一點，就會產生所有權和經營權分離。國有企業(yè)的毛病不僅僅是國有企業(yè)獨有，民營企業(yè)和外資企業(yè)也存在，只要存在所有權和經營權分離就必然產生這個矛盾，這也叫大企業(yè)病，這就需要設計一個激勵和約束機制，加大某些行為的成本。很多企業(yè)缺乏激勵和約束機制，這違反了管理的最基本原則。至于怎么建立激勵和約束機制，邏輯和完成模式很簡單，清楚企業(yè)給了多少資源，資源的產出有多大，就可以確定該怎么給予獎勵。這一過程的完成都是財務管理的責任，企業(yè)的追求和企業(yè)價值都是財務配合完成的。

　　企業(yè)追求價值最大化的時候，財務管理就是追求財務最大化;當企業(yè)追求利益相關者價值最大化的時候，財務同樣要追求利益相關者價值最大化。企業(yè)就是要賺錢，并控制分析所謂的可持續(xù)發(fā)展，表現(xiàn)為不斷地賺錢。

　　我們對于財務總監(jiān)的定位不是僅限于財務專業(yè)能力的運用，而是進一步要求他們成為總經理的戰(zhàn)略合作伙伴，要幫助總經理創(chuàng)造價值。具體來說，財務總監(jiān)應該要通過風險防范導向下的戰(zhàn)略管理和預算控制，來實現(xiàn)管理增值的職能;要借助IT系統(tǒng)簡化流程和實現(xiàn)流程標準化的手段來實現(xiàn)管理職能;要成為企業(yè)信息的整合者和保管人，正如聯(lián)邦快遞CFO格拉夫所說的那樣：把相同的真實信息傳達給公司內部和外部的人，并激起所有受眾作出反饋。

　　為了有效降低企業(yè)經營風險，持續(xù)的內控建設也必不可少。需要設立專門的流程部門指導和支持集團及下屬成員企業(yè)的內控體系建設;公司的內部審計部門每年實施大量的內控審計，督促和保證各單位的內控制度完善和有效執(zhí)行。也需要聘請外部專業(yè)會計師事務所對內控進行專項審計并出具專業(yè)評估鑒證報告。

　　在會計管理工作方面，強調財務要能夠對所掌握的信息做出專業(yè)的分析報告，也就是說要求財務人員要能夠把財務和信息結合起來，熟悉公司業(yè)務，并結合財務資源，進行數(shù)據分析，對未來的趨勢做出判斷，并向決策層提供有效的決策信息，從而提升財務在價值創(chuàng)造里的作用。

　　加強企業(yè)信息化建設，要使IT戰(zhàn)略和公司總體戰(zhàn)略高度匹配，要對公司業(yè)務發(fā)展提供支持，對企業(yè)內部的組織流程和業(yè)務流程以及業(yè)務系統(tǒng)效率起到促進作用。同時，要進一步加強ERP系統(tǒng)一體化建設，不僅僅是財務系統(tǒng)、而是要貫穿到各個業(yè)務流程中要加快推進財務報告的e化進程，并建立管理駕駛艙這一基于ERP的高層決策支持系統(tǒng)。

　　簡而言之，財務提升企業(yè)價值主要體現(xiàn)在三大方面:

　　一、創(chuàng)造企業(yè)價值的活動，包括稅收籌劃、集中化管理(尤其是資金)、盈余管理、融資管理、投資并購、成本控制等;

　　二、支持企業(yè)價值的活動，包括全面預算管理、財務流程再造、運營資本管理、利潤管理、績效管理、薪酬管理、風險管理等;

　　三、保持企業(yè)價值的活動，包括財務管理系統(tǒng)建設、會計管理、會計信息管理、會計制度與組織管理等。

　　二、開展財務管理提升企業(yè)價值活動

　　財務雖然不能代替生產經營，但能提升企業(yè)價值。這需要明確財務管理的地位，建立以“財務管理(非財務部門)”為核心的企業(yè)管理模式。還要加快財務管理工作的轉型，促使財務管理從核算型和收益管理型向風險控制型轉變，做到能夠分析企業(yè)內外風險，制定風險控制預案，主導生產經營活動，實施價值鏈管理，支持領導決策。企業(yè)要追求利益相關者最大化收益，就要滿足債權人、出資人、經營高管人員和經營員工的利益，滿足客戶供應商利益……

　　平衡利益矛盾從兩方面入手:第一、立足于法律;第二、本身利益的均衡安排。從這個角度去理解財務管理提升企業(yè)價值的行為，得出這樣的結論:財務管理創(chuàng)造企業(yè)價值，資金的集中管理、營運管理、融資管理、成本購置都是創(chuàng)造企業(yè)價值，有關財務的這些活動加起來叫提升企業(yè)財務管理的活動。開展財務管理提升企業(yè)價值活動應包括以下方面:成本管理、稅收籌劃，全面預算管理、績效薪酬管理，融資、投資、利潤管理，共享服務、集中管理、財務流程再造，財務戰(zhàn)略管理、企業(yè)風險管理……

　　創(chuàng)造價值的活動也可以套用木桶理論，木桶板的高低決定創(chuàng)造價值的高低，最短的板決定了你的價值;保持企業(yè)價值的活動，則像水桶的底一樣，沒有它就沒辦法成功，企業(yè)成立首先就需要財務做運行的基本保證。支持企業(yè)價值的活動相當于木桶上的一個箍，有了箍水不會流失，而且增加了它的安全性，這就是財務管理提升企業(yè)價值。

　　三、提供個性化財務管理培訓

　　在財務管理培訓業(yè)中，重要的問題是財務怎么參與管理，讓財務在財務管理過程當中去創(chuàng)造企業(yè)的價值。我有這樣幾個認識:

　　第一，不要動不動做法定會計培訓，企業(yè)關注的是管理會計的培訓，是財務管理提升價值的培訓，從經濟的角度、從管理的角度來解決財務在企業(yè)管理過程當中發(fā)揮作用的培訓。

　　第二，一對一的內訓效果更好。每個企業(yè)都有自身的特點，應該針對企業(yè)做個性化的培訓。

　　第三，倡導手把手的教練式培訓。管理方法沒有好壞之分，跟具體情況結合緊密的就是好方法，我們應該向別人學習，和中國的環(huán)境、發(fā)展階段、文化緊密結合，沒有科學的管理，只有有效的管理，這樣才能實現(xiàn)財務管理提升企業(yè)價值。

　　對于財務團隊的建設，我們除了要構建學習型組織、持續(xù)引進優(yōu)秀財務管理人才、財務后備梯隊建設、強化團隊的執(zhí)行力和創(chuàng)新力之外，我們還是要強調整個團隊要對公司業(yè)務加深了解，對整個價值鏈有深刻的理解。正如我們一直所說的，整個團隊都要為決策提供有效支持，從而幫助提升企業(yè)價值。這對于個人能力方面也有更高的要求，我們要求員工個人不僅僅是一名財務工作者，還要具備領導者的素質，不僅能有效控制，還要能有效溝通，不僅能對出現(xiàn)的問題說不，還要能夠提出有價值的建議。

　　企業(yè)財務管理中存在的問題

　　（一）企業(yè)對財務管理工作重視不足

　　在許多企業(yè)中，相關管理人員的管理能力和業(yè)務素質不足，對財務管理的重要性認識不足，而且普遍缺乏現(xiàn)代的財務管理理念，這就大大影響了財務管理的實際運作水平，使其失去了在企業(yè)中應該發(fā)揮的積極作用。

　�。ǘ�）企業(yè)財務部門和財務人員的問題

　　我國企業(yè)在財務機構的設置以及財務人員的培養(yǎng)上都存在一定的不足，急需改進。高效科學的財務機構設置應該是結構層次分明，中間管理者較少，并且機構高效靈活。然而在我國多數(shù)企業(yè)中，財務機構的中間層次過多，這直接導致財務機構辦事效率低，相關人員的創(chuàng)造力不足。此外，企業(yè)財務人員的經濟意識淡薄，缺乏理財知識和方法，并且習慣于聽從上級的安排，缺乏財務管理的積極性和創(chuàng)新精神。

　�。ㄈ�）企業(yè)資金結構不合理

　　一些企業(yè)中，長期存在資金結構不合理，負債過多，財務風險較大等問題。資金結構是指企業(yè)權益資金和負債資金的比例關系，由于各種原因，在我國企業(yè)中，長期存在資金結構方面的問題，具體表現(xiàn)為企業(yè)的資產負債率過高。此外，企業(yè)資金結構不合理嚴重影響了償付能力，加重了財務負擔，并最終帶來了財務風險。

　　（四）缺乏專門的財務監(jiān)督部門

　　企業(yè)的財務監(jiān)控系統(tǒng)對財務管理工作起著十分重要的作用，為了加強財務管理提升企業(yè)價值，企業(yè)應該根據自己的特點，設置專門的財務監(jiān)督機構，逐步建立起一套完整有效的財務監(jiān)督制度。然而在許多企業(yè)中，內部財務監(jiān)督機制還不完善，而且執(zhí)行力度不足，甚至有些企業(yè)的財務管理和財務監(jiān)督是合而為一，缺乏必要的財務紀律和責任追究制度，對財務人員難以形成約束，大大影響了財務管理工作的開展。

　　基于價值增值的企業(yè)財務管理策略

　　（一）更新財務管理理念

　　財務管理是一項意義重大的工作，它決定企業(yè)能否穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。財務管理人員應及時轉變觀念，積極樹立現(xiàn)代財務管理理念。此外，企業(yè)還要在全體員工中普及財務管理的理念，將財務管理與企業(yè)價值密切掛鉤，加強這方面的宣傳工作。

　�。ǘ�）加強企業(yè)的預算管理

　　良好的預算管理可以提升企業(yè)價值，所以企業(yè)必須加強預算管理，具體可以從以下兩個方面努力。一方面，要強化企業(yè)對預算管理的監(jiān)督力度，將必要的監(jiān)督制度貫穿于預算編制和資源整合的整個過程中。另一方面，企業(yè)要擴大預算管理的覆蓋面，做到全面預算。要對企業(yè)的所有經濟活動進行管理，對各部門的財務收支工作進行事前控制和事后監(jiān)督，加強對企業(yè)資金、信息以及人員的全面整合，以保證企業(yè)的穩(wěn)定經營，促進財務管理目標的實現(xiàn)。

　　為了提升企業(yè)價值，在實施全面預算的同時，還要加強企業(yè)的現(xiàn)金管理，努力實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的增加，保證企業(yè)的正常運轉。此外，企業(yè)還要合理計劃資本的支出，根據條件的變化及時做出調整，不斷擴大企業(yè)規(guī)模，增強企業(yè)的市場競爭力。

　　（三）不斷提升財務管理人員的素質

　　要想不斷加強財務管理工作，提升企業(yè)價值，就要不斷提升財務管理人員的綜合素質，使他們能夠適應市場環(huán)境的變化，促進企業(yè)財務目標的實現(xiàn)。首先，要加強財務管理人員的職業(yè)道德教育，幫助財務人員形成誠信為本，盡職盡責的良好道德素質，從而減少財務管理中因個人因素造成的疏漏，提高企業(yè)的整體水平。其次，要提高企業(yè)財務管理人員的信息收集和運用能力，在21世紀，信息已經成為提升企業(yè)競爭力的重要方面，我們只有加強企業(yè)財務管理人員的信息收集和運用能力，才能將信息資源轉化為企業(yè)的核心競爭力，才能指導企業(yè)實現(xiàn)價值的提升。

　�。ㄋ模┘訌娖髽I(yè)的財務風險管理

　　由于財務活動中各種不確定的因素，企業(yè)的財務風險是普遍存在的，這種財務風險嚴重影響企業(yè)價值的提升。所以企業(yè)必須加強財務風險管理，在實際的經營決策中，盡可能降低各種不確定性，減少實際經營與預期目標的差距，盡量減少企業(yè)的財務風險。

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