企業(yè)內(nèi)部控制措施分析

　　企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特點(diǎn)和企業(yè)自身經(jīng)營狀況，建立健全內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，在企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題要及時(shí)的改善。以下是yjbys小編搜集整理的企業(yè)內(nèi)部控制措施分析論文，歡迎閱讀借鑒。

　　摘要：本文就企業(yè)內(nèi)部控制制度重要性，內(nèi)部控制中易出現(xiàn)的問題及解決措施進(jìn)行探討。

　　關(guān)鍵詞 ：企業(yè)內(nèi)部控制;內(nèi)部控制分析;解決措施

　　一、簡述企業(yè)內(nèi)部控制制度

　　內(nèi)部控制制度的重要性表現(xiàn)在第一保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保障企業(yè)會計(jì)資料的的準(zhǔn)確可靠，快速反應(yīng)出企業(yè)經(jīng)營情況，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性，有效性，能夠給企業(yè)日后的經(jīng)營方針提供數(shù)據(jù)依據(jù)，而且還能快速發(fā)現(xiàn)和及時(shí)改正企業(yè)財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的問題。第二可以有效的防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)今社會市場競爭越來越激烈，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營效益，就需要有效地控制在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制制度可以對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營薄弱處的有效控制，最大限度的降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。第三企業(yè)內(nèi)部控制制度可以加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管，保障企業(yè)資產(chǎn)的完整，提升資源利用效率，還可以對工作進(jìn)行監(jiān)督及考核，提高企業(yè)整體的工作效率。

　　二、企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀分析

　　目前我國企業(yè)大多數(shù)建立了內(nèi)部控制制度，可是企業(yè)內(nèi)部控制制度仍然存在一些問題如：

　　1、企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善。企業(yè)對內(nèi)部制度認(rèn)識不全，沒有正確認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制對經(jīng)營發(fā)展的重要性，認(rèn)為只要健全了企業(yè)內(nèi)部管理制度就等同于企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)體系不夠完善，缺乏相應(yīng)的要求和標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制工作中對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范意識不足，因此對風(fēng)險(xiǎn)控制的力度不夠，造成企業(yè)的損失。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科技的進(jìn)步給企業(yè)帶來許多機(jī)遇的同時(shí)也伴隨著許多挑戰(zhàn)如許多實(shí)體經(jīng)營企業(yè)盲目擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，從而忽視了企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營狀況，金融行業(yè)因?yàn)槲覈�金融改革和市場�?zhǔn)入放寬要求而相互競爭提高利率，破壞了市場平衡這些企業(yè)都是不顧市場風(fēng)險(xiǎn)，沒有根據(jù)自身經(jīng)營情況制定發(fā)展戰(zhàn)略，造成企業(yè)的損失。

　　2、企業(yè)內(nèi)部管理問題，因?yàn)槭艿轿覈鴤鹘y(tǒng)的觀念影響，企業(yè)在管理過程中會涉及到“人情”，“面子”等問題，對企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠重視，制度規(guī)定與實(shí)際執(zhí)行往往脫節(jié)或更新不及時(shí)，對人員及工作方針的決策的隨意性很大，使企業(yè)的經(jīng)營受到阻礙。

　　3、內(nèi)部控制的監(jiān)督不夠，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督過程中往往依賴于財(cái)務(wù)部，缺乏專門的審計(jì)監(jiān)督部門，有些企業(yè)審計(jì)監(jiān)督部門功能缺失，破壞了審計(jì)的獨(dú)立性，容易導(dǎo)致內(nèi)部控制制度脫離實(shí)際工作，喪失了制度的操作性。

　　4、企業(yè)人員問題，企業(yè)工作人員如果工作整體素質(zhì)不高也會影響企業(yè)內(nèi)部控制，在審計(jì)過程中財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便，用權(quán)謀私的行為時(shí)有發(fā)生，再加上現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，工作人員對經(jīng)濟(jì)的應(yīng)變能力不強(qiáng)這些都影響了企業(yè)內(nèi)部控制的效率。

　　5、忽視信息的傳遞，在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，信息流通的越來越快，信息的流通量也越來越多，信息流通包括企業(yè)職工的信息，客戶的信息等，這些信息對企業(yè)的發(fā)展都至關(guān)重要，不僅對企業(yè)日后的經(jīng)營還是對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估都少不了對這些信息的分析�？墒悄壳拔覈鴮�這些信息的傳遞不夠及時(shí)，無論是對內(nèi)部職工的信息收集還是對外部客戶及經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的采集都不夠順暢，有時(shí)收集信息時(shí)采集到虛假的信息或無用信息，這樣在信息分析處理中受這些因素的影響造成偏差，導(dǎo)致執(zhí)行思想錯(cuò)誤或上下員工溝通不暢造成經(jīng)營不當(dāng)，同樣容易造成企業(yè)的損失。[1]

　　三、提高企業(yè)內(nèi)部控制的措施

　　1、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

　　企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特點(diǎn)和企業(yè)自身經(jīng)營狀況，建立健全內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，在企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題要及時(shí)的改善。明確內(nèi)部控制要素，要素有內(nèi)部控制環(huán)境，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和評估，控制過程活動(dòng)的開展，信息的交流和溝通，監(jiān)控管理等。企業(yè)的性質(zhì)不同，管理的標(biāo)準(zhǔn)不同對內(nèi)部控制的要素要求也就不同，健全內(nèi)部控制制度是要充分了解自身企業(yè)的內(nèi)部控制的要素要求。

　　2、改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

　　企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境中對內(nèi)部控制的效果有非常重要的影響，經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，科學(xué)技術(shù)不斷更新，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并行，企業(yè)要加快適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的腳步，根據(jù)自己經(jīng)營情況改善內(nèi)部控制的環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展提高良好的環(huán)境。

　　3、做好對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范和評估

　　現(xiàn)在的市場上各個(gè)行業(yè)之間的競爭相當(dāng)激烈，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越來越高。企業(yè)在內(nèi)部控制中要加強(qiáng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，根據(jù)“swot”這一分析方法就企業(yè)自身的具有的優(yōu)勢，弱勢，機(jī)會和威脅采用到風(fēng)險(xiǎn)防范及預(yù)測中。企業(yè)在內(nèi)部控制中就市場競爭上利用自身的優(yōu)勢，彌補(bǔ)弱勢，把握機(jī)會，合理經(jīng)營減低威脅將經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，專門建立風(fēng)險(xiǎn)評估部門，就企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景進(jìn)行分析。

　　4、制定適合企業(yè)的控制活動(dòng)

　　企業(yè)內(nèi)部控制制定是為了控制活動(dòng)的開展，不同的企業(yè)經(jīng)營狀況不同，面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同采取的控制活動(dòng)也就不同，所以企業(yè)在開展控制活動(dòng)活動(dòng)時(shí)要先確立自身的經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營方式，信息處理手段，監(jiān)管措施，工作業(yè)績評估和整體的經(jīng)營效果等控制活動(dòng)，根據(jù)事先預(yù)測的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并且合理實(shí)施活動(dòng)，同時(shí)注意活動(dòng)開展中出現(xiàn)的問題，及時(shí)處理，做好信息的反饋，在成本控制的基礎(chǔ)上，改善活動(dòng)過程中不合理的地方。

　　5、加強(qiáng)信息的交流和溝通及搭建內(nèi)部控制平臺

　　現(xiàn)在科技的發(fā)展，信息流通速度越來越快，信息的數(shù)據(jù)量也越來越多，所以企業(yè)要加大自身經(jīng)營信息數(shù)據(jù)庫的容量，企業(yè)在自身原有的數(shù)據(jù)上分析利用還要通過先進(jìn)技術(shù)手段收集更多的信息，對信息的交流和溝通在職工之間，職工和上層領(lǐng)導(dǎo)之間，職工和客戶之間都要交流順暢，保障信息快速的流通和信息的真實(shí)性。加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的合作，這樣能使信息更快的得以傳遞。對企業(yè)的資金信息和經(jīng)營狀況等搭建內(nèi)部控制平臺，將企業(yè)內(nèi)部的這些信息合理掌握，加強(qiáng)對信息的管理，使企業(yè)能在風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)測中根據(jù)自身的資金和經(jīng)營情況合理做出評估。

　　6、加大監(jiān)督力度

　　企業(yè)在內(nèi)部控制中要設(shè)立專門的內(nèi)部控制監(jiān)督部門，該部門是企業(yè)獨(dú)立部門不附屬于其它部門，這樣才能保障監(jiān)督的規(guī)范性，在監(jiān)督中對企業(yè)的內(nèi)部控制的質(zhì)量，面對問題時(shí)采取的措施及后期情況等嚴(yán)格監(jiān)督，采用內(nèi)部監(jiān)督部門嚴(yán)格獨(dú)立審計(jì)和合理的自我評價(jià)的方式進(jìn)行，需要內(nèi)部監(jiān)督人員擁有專業(yè)化的職業(yè)水平和職業(yè)道德責(zé)任感，企業(yè)高度重視內(nèi)部監(jiān)督，在企業(yè)經(jīng)營過程中不時(shí)的開展內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)活動(dòng)，將內(nèi)部控制監(jiān)督過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)改正。[2]

　　7、提升工作人員的綜合素質(zhì)

　　在企業(yè)內(nèi)部控制過程中加強(qiáng)企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)也是必不可少的，企業(yè)內(nèi)部控制的開展需要專業(yè)的人員進(jìn)行，許多人對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，認(rèn)為內(nèi)部控制就和企業(yè)管理是一樣，忽視了內(nèi)部控制的特點(diǎn)，所以企業(yè)應(yīng)對工作人員進(jìn)行在職培訓(xùn)，提升專業(yè)技能或招聘專業(yè)人員，往往企業(yè)通過兩種方式選拔人員，一是外部招聘，就內(nèi)部控制專業(yè)人員引進(jìn)公司，為公司帶來新的思想，新的工作方式，二是內(nèi)部提拔，對培訓(xùn)過后掌握內(nèi)部控制的專業(yè)水平人員進(jìn)行提拔，激發(fā)內(nèi)部員工的工作積極性，員工之間互相競爭提高工作效率，另外企業(yè)的高層人員在對員工進(jìn)行提拔和引進(jìn)時(shí)都要注重是否符合企業(yè)工作要求及標(biāo)準(zhǔn)，自身也要在員工面前樹立良好的形象，無論是內(nèi)部人員還是外部招聘人員都要加大他們對本企業(yè)的認(rèn)同感和責(zé)任感，使員工嚴(yán)格按照企業(yè)的內(nèi)部控制制度做事，嚴(yán)格約束自身的行為，避免因?yàn)樽约盒袨槭М?dāng)造成企業(yè)的損失，積極開展工作。[3]

　　四、總結(jié)

　　企業(yè)根據(jù)自身情況和外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下，要不斷完善適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制中面對的不同問題及時(shí)處理，采取合適的措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和自我評價(jià)可以使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不僅使企業(yè)的工作效益得到保障也可以提升企業(yè)在市場上的競爭力，保持市場優(yōu)勢，適合企業(yè)又快又好的發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]田兵;淺談現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的建立與完善[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2015-07-20.

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