稅收籌劃的風險與收益探討論文（通用10篇）
在學習和工作中，大家最不陌生的就是論文了吧，論文是對某些學術問題進行研究的手段。你知道論文怎樣才能寫的好嗎？以下是小編整理的稅收籌劃的風險與收益探討論文，希望能夠幫助到大家。
稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇1
摘要：
稅收籌劃活動在各類企業(yè)中被廣泛應用，它能給企業(yè)帶來一定的收益，但背后隱藏的風險也是不容忽視的。因為稅收籌劃是籌劃企業(yè)結合自身的實際情況，在稅收法律法規(guī)的邊緣打擦邊球，它的最終目的是幫助納稅人實現(xiàn)收益最大化，這必然會蘊含著一定的操作風險。如果不加重視這些潛在的風險，勢必會違背企業(yè)最初開展稅收籌劃的初衷。因此，綜合考慮稅收籌劃過程中的風險與收益，對于防范及控制不確定性的風險，獲取更多的籌劃收益，達到企業(yè)開展稅收籌劃的目的具有重要意義。
關鍵詞：
稅收籌劃；風險；收益
一、稅收籌劃的風險及影響風險的因素
(一)稅收籌劃風險的概念
稅收籌劃的風險是指企業(yè)在開展稅收籌劃活動時，由于會受到各種不確定性因素或突發(fā)事件的影響，使得企業(yè)通過稅收籌劃得到的實際收益無法達到預期的期望值。這種風險具體可分為經營風險和稅收政策運用的風險。
(二)影響稅收籌劃風險的因素
1.經營風險的影響因素
(1)企業(yè)自身經營活動的多變性會導致風險的產生。任何企業(yè)的生產經營活動會隨著大環(huán)境的變化和企業(yè)戰(zhàn)略目標的調整進行相應的改變，稅收籌劃方案從確定到實施需要一定的時間，如果這一期間正好發(fā)生一系列因素的變動，勢必會影響著稅收籌劃方案的實施，因此企業(yè)必須時刻提高警惕應對由此可能產生的風險。
(2)企業(yè)經營環(huán)境的變化會導致風險的產生。這里所說的經營環(huán)境變化包括來自企業(yè)外部和內部的經營環(huán)境發(fā)生變化。其中，外部環(huán)境的變化包括戰(zhàn)爭、自然災害、國民經濟衰退等，這些變化都是企業(yè)無法預見或難以預料的。內部環(huán)境的變化有企業(yè)因經營不善，資金鏈斷裂等導致面臨破產清算、失去銷售市場等。這些變化可能使企業(yè)的持續(xù)經營受到影響，最終導致籌劃成本得不償失，整個籌劃方案的失敗。
2.稅收政策運用風險的影響因素
(1)稅收政策的變化產生的風險。國家的稅收政策具有不定期或相對較短的時效性，它要跟隨一定時期國家的政治經濟形勢進行適時調整。因稅收籌劃是事前籌劃，每一項籌劃項目從期初的選擇到最終達到目的都需要一段時間，這期間，如果恰逢稅收政策發(fā)生變化，就有可能使最初設定的稅收籌劃方案由合法變成不合法，或由合理變成不合理，從而導致稅收籌劃無法達到預期收益。
(2)利用稅收政策操作不當產生的風險。我國的稅收法律法規(guī)在內容上存在一些模棱兩可之處，使得納稅人在利用稅收政策開展籌劃活動時帶來了一定的操作風險，如果稍有理解偏差或對法規(guī)理解不透徹便會引發(fā)操作失誤，有時候往往籌劃人自認為采取的行為符合國家的政策精神，但實際則不然，這便可能導致稅收籌劃的失敗。
二、稅收籌劃的收益及內容
(一)稅收籌劃收益的概念
稅收籌劃的收益是指稅收籌劃人憑借自身的專業(yè)知識、綜合運用國家的稅收政策開展稅收籌劃，給企業(yè)帶來的未來預期經濟利益的總流入。
(二)稅收籌劃收益的內容
稅收籌劃的收益主要包括節(jié)稅金額、避免行政處罰、建立企業(yè)的良好信譽、現(xiàn)金流入收益、企業(yè)整體管理水平和核算水平的提高而使企業(yè)增加的收益等幾方面的內容。
三、稅收籌劃風險與收益的關系
(一)計算風險與收益的公式
根據諾貝爾經濟學獎獲得者威廉.夏普教授的資本資產定價模型，經濟行為的風險與收益往往成正比。因此，在不考慮通貨膨脹的情況下，稅收籌劃的收益率為：R=RF+RR=RF+bV(式中：R為稅收籌劃的總收益率；RF為無風險籌劃收益率；RR為風險籌劃收益率；b為風險籌劃收益系數；V為籌劃標準離差率。)
(二)確定公式中收益率的方法
1.無風險籌劃收益率的確定方法在稅收籌劃過程中，無風險收益幾乎不可能存在，因此確定這種收益率存在一定的難度。在此筆者提出以下幾種方法：
(1)根據國債利率或同期銀行存款利率確定。企業(yè)開展稅收籌劃需要一定的的成本費用支出，我們可以把這筆支出看成一項投資。針對這些支出，企業(yè)還可以作出其它選擇：首先，把這筆支出存入銀行或買理財產品，獲取利息收益；其次，用這筆支出購買國債，獲取投資收益。選擇這兩種方案帶來的收益可以認定為無風險收益。當企業(yè)開展稅收籌劃時，如果所帶來的收益大于或等于選擇這兩種方案帶來的收益，則由此推定企業(yè)進行稅收籌劃是不存在風險的，即可以把國債的利率或同期銀行存款利率定為無風險籌劃收益率。
(2)比較把籌劃方案的預期收益與實際收益，當兩者相等時的收益率可確定為無風險收益率。
(3)借助無風險收益率的行業(yè)平均值來確定。同行業(yè)的企業(yè)在開展稅收籌劃時可能會計算出本企業(yè)的無風險收益值，將這些數值加權求平均值，便可得出稅收籌劃無風險收益率的行業(yè)平均值。
2.風險籌劃收益率的確定方法在實際稅收籌劃工作中，大多情況下都存在籌劃風險，因此，如何確定風險收益率顯得尤為重要。要想使計算的風險收益率盡量準確，關鍵是怎樣確定風險籌劃收益系數。筆者認為可采取以下幾種方法：
(1)專家職業(yè)判斷或經驗值法。企業(yè)稅收籌劃人員(或代理稅收籌劃人員)會同有關資深稅務專家經過多次研討與協(xié)商，憑借他們多年積累的工作經驗，加上職業(yè)判斷，進行定性評議，定量分析，最終獲得收益系數。
(2)可以通過bi=(St-Sf)/Vi其中：St為目標籌劃收益率；Sf為無風險籌劃收益率；V為籌劃標準離差率。
(3)用高低點法、散布圖法、回歸直線法，計算風險籌劃收益系數b。
四、稅收籌劃風險的規(guī)避
稅收籌劃的風險是客觀存在的，但要從根本上消除這種風險及其影響是不現(xiàn)實的，我們只能樹立風險意識，正確的評估、防范及控制風險，進一步規(guī)避各種風險的產生。
(一)經營過程中的風險規(guī)避
1.樹立風險意識，建立有效的風險預警機制，力求使整體效益最大�？梢酝ㄟ^設立風險預警值，提高風險意識的警惕性，防范風險的發(fā)生。
2.綜合考慮各種籌劃方案的有效性，防止某一稅收籌劃環(huán)節(jié)的失敗而造成企業(yè)整體利益的減少，從而導致整個稅收籌劃活動的失敗。首先要確定開展稅收籌劃的總體目標，在開展任何籌劃活動時必須緊緊圍繞這一總目標進行綜合分析，還要融合企業(yè)的戰(zhàn)略總方針，不能僅局限于個別稅種的某一環(huán)節(jié)，忽視全局，也不能僅著眼于開源節(jié)流。
3.貫徹成本效益原則，確保開展稅收籌劃產生的成本與獲得的收益之間保持一定的比例關系，保證所花費的代價不能由此而產生的收益，力求實現(xiàn)收益最大化和成本最小化。任何企業(yè)開展稅收籌劃期望獲得稅收收益時，必然要事先為該籌劃方案的實施付出一定的成本費用，也會存在因為選擇某一種籌劃方案而放棄其他方案產生一定的機會成本。因此，稅收籌劃活動既要考慮其產生的成本支出，還要比較選擇某種稅收籌劃方案所放棄其它方案而產生的機會成本。
(二)稅收政策運用過程中的風險規(guī)避
1.明確劃清違法與合法的界限，確保開展的各種籌劃活動必須依法進行，使企業(yè)的稅收籌劃方案不能偏離國家的稅收政策導向，不能因為盲目追求收益最大化而隨意觸犯稅法的底線。
2.密切關注稅收政策的調整及經營環(huán)境的變化，及時、系統(tǒng)地學習新的、變動的稅收政策，深刻領悟其內涵，把握瞬息萬變的經濟形勢，具體問題具體分析，在開展稅收籌劃時可以做到靈活選擇實施方案。
3.力求搞好與稅務機關的關系。稅收征管方式因地域不同而存在一定的差異，這就需要各企業(yè)與當地稅務機關及時溝通，隨時了解當地的稅收政策及實施細則，及時獲取有用的信息，避免風險的產生。
4.聘請資深的稅收籌劃專家開展籌劃活動，提高稅收籌劃的權威性、可靠性，規(guī)避人為操作不當造成的風險。對于那些復雜的、綜合性與專業(yè)性比較強的、與企業(yè)生死存亡關系較大的稅收籌劃項目，最好還是聘請有一定資質的稅收籌劃專家，制定詳細、周密的稅收籌劃方案，將稅收籌劃的風險降到最低。
五、結論
稅收籌劃活動給企業(yè)帶來的收益是非�？捎^的，它可以直接降低企業(yè)的稅負，減少企業(yè)現(xiàn)金流的支出。然而企業(yè)在獲取收益的同時，客觀存在的風險仍然是不容忽視的。大多數風險大的稅收籌劃雖然暫時能為企業(yè)帶來短期收益，但從長遠來看卻可能會使企業(yè)因經不起稅務機關的檢查而承受更大的損失。由此可見，企業(yè)要利用稅收籌劃獲取收益就應密切關注存在的風險，充分利用好這把雙刃劍，規(guī)避不利的影響因素，多增加企業(yè)的利潤。所以，我們還需繼續(xù)深入研究稅收籌劃過程中存在的風險與收益之間的利害關系，使企業(yè)降低甚至規(guī)避風險的發(fā)生，經得起稅務機關的審查，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中永遠處于不敗之地。
稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇2
摘要：
隨著我國全面改革的進一步深化開展，企業(yè)發(fā)展中面臨的挑戰(zhàn)愈來愈大，競爭愈來愈激烈，如何在激烈的市場中占據發(fā)展優(yōu)勢，成為各企業(yè)發(fā)展中的重要課題。本文主要就企業(yè)的稅收籌劃風險的特點以及風險進行分析，然后就企業(yè)稅收籌劃風險原因及風險控制措施詳細探究，希冀能就此理論研究，能為實際企業(yè)的良好發(fā)展有所裨益。
關鍵詞：
稅收籌劃；風險控制；風險原因
引言
企業(yè)的經營管理中，為提高自身的發(fā)展水平，就要做好各方面的風險防范工作。企業(yè)的稅收籌劃是財務管理范疇工作，通過合理科學的稅收籌劃措施的實施，有助于提高企業(yè)的經濟效益，但是稅收籌劃的風險對企業(yè)的正常發(fā)展也會產生很大不利影響。做好稅收籌劃風險控制就顯得比較重要。
一、企業(yè)的稅收籌劃風險的特點以及風險分析
1.企業(yè)的稅收籌劃風險的特點體現(xiàn)
企業(yè)的稅收籌劃風險是有著鮮明特點的，體現(xiàn)在主觀相關性方面。我國的稅收法律的建設還沒有完善，這就需要諸多補充條款解釋，所以補充條款的滯后問題就比較突出。稅收籌劃過程主觀判斷是貫穿始終的。企業(yè)在稅收籌劃的方案成功率和企業(yè)相關籌劃人員專業(yè)素質呈現(xiàn)正比，財務工作人員就要對財務以及會計等相關的知識掌握，而全面掌握是有著難度的，所以稅收籌劃風險的主觀相關性特征就比較突出。同時，稅收籌劃風險的客觀性特點也是比較突出的，這是和企業(yè)的經濟活動以及稅收環(huán)境有著直接關系的，在這些條件的變化情況下，稅收籌劃風險的存在就不可避免。另外，企業(yè)稅收籌劃風險的特點在可度量性以及不確定方面也有著鮮明的呈現(xiàn)，稅收籌劃風險的可度量性特點主要是涉及到對籌劃方案未來結果的預測，通過風險因素的數據分析，就能通過數理統(tǒng)計方式對風險進行估計，所以在可度量性的特征上就比較鮮明。而從籌劃風險的不確定方面，主要是社會經濟環(huán)境發(fā)生了變化，以及政策法規(guī)的變化等，都會影響企業(yè)的稅收籌劃風險。再者就是稅收籌劃風險的復雜性，受到各方面因素的影響所致。
2.企業(yè)的稅收籌劃風險的分析
企業(yè)稅收籌劃風險的類型是多方面的，其中的經營風險是比較突出的風險類型。企業(yè)的稅收籌劃方案是有著前瞻性以及計劃性的，籌劃方案的實施過程長，方案受到一些因素的影響也比較大，如政策因素的影響等，在這一過程中就可能會遇到企業(yè)經營活動發(fā)生拜年話以及法規(guī)的調整等，這些都會帶來籌劃風險。政策的發(fā)生變化是直接造成稅收籌劃成敗的重要因素。再者，稅收籌劃風險中的操作風險也是比較突出的，市場經濟的發(fā)展過程中，不同經濟條件就要對稅收政策法規(guī)完善，納稅企業(yè)進行稅收籌劃過程中，所面臨的是法律法規(guī)的不完善，在這一環(huán)境下操作就很容易出現(xiàn)風險，主要是稅收優(yōu)惠政策的操作沒有到位，以及和企業(yè)的實際經濟發(fā)展不相符。企業(yè)稅收籌劃風險中的執(zhí)法風險也是比較突出的，稅收籌劃方案的具體落實的有效性，要和稅務機關緊密結合，得到稅務機關認可，而稅務機關工作人員在相應范圍有著自由裁量權，這對企業(yè)而言就難以把握，理解上有偏差就可能會使得稅收籌劃產生風險，在具體的執(zhí)行過程中就可能造成失敗的結果。
二、企業(yè)的稅收籌劃風險原因和風險控制措施
1.企業(yè)的稅收籌劃風險原因分析
企業(yè)稅收籌劃風險產生的原因是多樣的，由于企業(yè)在稅收籌劃實施過程中存在著很大難度，就可能會出現(xiàn)風險。稅收籌劃是比較復雜化的工作，工作執(zhí)行中需要有相應管理能力以及應變能力和決策能力等，通過有效稅收籌劃的實施，就能避免風險發(fā)生。而在具體的風險規(guī)避實施中并不那么簡單，需要各方面強大的能力，由于在稅收籌劃的實施中工作人員的素質不夠，這就會造成實施的風險。另外，企業(yè)稅收籌劃的風險產生的原因還體現(xiàn)在，稅收籌劃以及偷稅逃稅沒有明確化，在政策的理解上存在著不當，就比較容易造成風險，還有是在稅收籌劃的目標不明確，這也是造成風險的重要因素。在稅收籌劃工作當中，只注重減輕稅負，而和企業(yè)的理財目標相距愈來愈遠，從而就會造成稅收籌劃風險。
2.企業(yè)的稅收籌劃風險控制措施
企業(yè)稅收籌劃風險控制工作的實施，要從多個角度進行考慮，可從以下幾個層面進行參考：第一，密切和稅務部門溝通。企業(yè)稅收籌劃的風險控制方法比較多樣，加強和稅務部門間的溝通聯(lián)系比較重要，要能及時性的掌握稅收政策的相關信息，這樣才能針對性的加以應對風險。稅收執(zhí)法部門和企業(yè)溝通不暢的時候，就會產生矛盾，稅收部門對企業(yè)稅收籌劃工作認識不夠，就會使得執(zhí)法存在困難。企業(yè)對稅收執(zhí)法部門的相關政策信息不了解，也會影響稅收籌劃的有效性。所以企業(yè)要充分重視和稅務部門間加強信息的交流溝通，避免稅收籌劃風險發(fā)生。第二，加強稅收籌劃風險防范力度。企業(yè)的稅收籌劃工作執(zhí)行過程中，在風險的防范方面是比較重要的，這就需要先從企業(yè)稅收籌劃風險意識的強化方面著手實施，企業(yè)管理層以及財會人員等，都要對稅務籌劃風險防范的工作加強重視，加強稅收籌劃信息的有效管理，對企業(yè)內外部的信息做好收集以及整理分析等工作，這是設計完善的稅收籌劃工作的基礎工作。要保障收集到的信息的真實有效，從而才能保障稅收籌劃工作的整體質量。第三，注重稅收籌劃的方案靈活。為發(fā)揮稅收籌劃工作的積極優(yōu)勢，就要保障稅收籌劃方法的靈活以及科學性，要能全面了解企業(yè)生產經營情況，對企業(yè)內部信息要了解，以及有效及時的識別判斷稅收籌劃風險。在全面的了解各方面信息后，制定稅收籌劃方案，及時掌握信息動態(tài)，保障方案的靈活有效。
結語
綜上所述，稅收籌劃工作是提高企業(yè)經濟效益的重要財務管理工作，在具體的實施中會面臨諸多的挑戰(zhàn)，對此就要加強重視，提高稅收籌劃工作的整體質量，保障企業(yè)的正常經營發(fā)展。通過上文的探究，希望能為實際工作起到一定啟示作用。
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稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇3
一、稅收籌劃及其風險的內涵
稅收籌劃是指在符合國家稅收法律法規(guī)的前提下，納稅人或籌劃人根據稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定或者利用稅法法規(guī)的漏洞等方法，通過對企業(yè)各種經營活動進行事先籌劃選擇稅收利益最大方案的一種企業(yè)籌劃行為。收益與風險總是相輔相成，稅收籌劃活動在取得一定稅收收益的同時，也始終伴隨著相應的籌劃風險，其風險主要是指在稅收籌劃過程中由于未來經濟環(huán)境、企業(yè)經營活動以及稅收政策的多變性和不確定性造成企業(yè)可能無法取得預期的籌劃目標。企業(yè)在進行稅收籌劃時，應當充分認識稅收籌劃的風險，努力做到在取得收益相同的情況下風險最小化，或者在風險相同的情況下收益最大化。
二、稅收籌劃的風險類型
1．政策風險
稅收籌劃的政策風險主要包括政策選擇風險和政策變化風險兩個方面。其中，政策選擇風險是指由于稅收籌劃的籌劃人對稅收政策理解把握不足導致政策選擇不恰當產生的風險�；I劃人認為其稅收籌劃行為符合國家有關的政策，但是實際上不符合相關政策規(guī)定，從而使稅收籌劃方案成為偷稅漏稅的行為而遭受損失。政策變化風險是指稅收籌劃方案所采用的稅收政策隨著經濟活動的變化發(fā)生變動從而導致稅收籌劃方案無法達到預期目標的風險。為了適應市場經濟的發(fā)展變化，稅收政策也在不斷變動和完善。而且每一項稅收籌劃活動從方案的分析選擇到最終的實施都有一個時間過程，如果該稅收籌劃方案選擇的稅收政策在該方案實施期間發(fā)生了變動而籌劃人又沒有及時調整，就有可能使該稅收政策在此方案中無效或者使方案由合法變成不合法，從而導致稅收籌劃的風險。
2．操作風險
由于我國的稅收立法體制相對比較復雜，即便是稅法專業(yè)人士也會出現(xiàn)難以準確把握的時候，稅收籌劃活動在操作方面存在很大風險。首先是稅收籌劃過程中籌劃人在多個備選方案中選擇最優(yōu)方案時的選擇不恰當導致的風險。稅收籌劃涉及到企業(yè)的各個方面，稅收籌劃方案必須及時隨著市場的變化以及企業(yè)具體情況做出相應的調整�；I劃人必須對稅收籌劃的方案進行全面分析篩選，一旦選擇不當將會給企業(yè)帶來巨大風險。二是稅收籌劃方案執(zhí)行不到位產生的風險，企業(yè)在實施稅收籌劃方案過程中出現(xiàn)問題或者對預期經濟活動判斷出現(xiàn)錯誤，都會導致籌劃結果偏離了事前稅收籌劃的目標。
3．經營風險
稅收籌劃的經營風險是指稅收籌劃方案因企業(yè)的經營活動及其環(huán)境發(fā)生變化而導致的風險。如果企業(yè)未來的經營活動或者環(huán)境發(fā)生較大變化，將會對稅收籌劃方案的整體結果產生較大影響，甚至可能會因為對預期判斷失誤導致整個稅收籌劃方案的失敗。因為籌劃人對籌劃方案的選擇都是建立在某種特殊條件和前提下，例如某項特定地區(qū)特定時間范圍內的稅收優(yōu)惠政策，而假如稅收籌劃方案開始執(zhí)行后經營活動或者環(huán)境發(fā)生了較大變化，就很可能失去享受稅收優(yōu)惠的必要特征或條件，從而使稅收籌劃方案無法達到預期目標，甚至導致稅收籌劃方案失敗。
4．認定風險
稅收籌劃的認定風險是指由于對某一項稅收籌劃方案其納稅人和稅務部門彼此認識和理解差異，而導致稅務部門對稅收籌劃方案及其處理合法與否的認定存在差異所導致的風險�；I劃人認為自己的稅收籌劃方案合法的時候，而稅務部門卻持否定意見�；I劃人有可能主觀上并沒有要避稅或者偷稅的傾向，但卻被稅務機關認定為避稅和偷稅行為，并受到相應的損失和處罰。由于我國稅法立法體制的復雜與特殊性，稅務部門在一定的范圍內對企業(yè)的涉稅項目的判斷具有自由裁量權，而稅務部門的執(zhí)法人員專業(yè)素質參差不齊，這些因素都可能會造成稅務人員對籌劃方案的認定與籌劃人存在偏差。所以，即便企業(yè)的稅收籌劃方案是合法的，也有可能因為認定偏差而導致稅收籌劃方案的失敗。
三、對稅收籌劃風險的防范對策
1．重視稅收籌劃風險并建立風險預警系統(tǒng)
稅收籌劃方案總是伴隨著風險，所以不管是稅收籌劃的籌劃人還是企業(yè)納稅人都應該正視風險的存在性，并始終保持足夠重視和警惕性。在此之上，企業(yè)有必要建立一套稅收籌劃風險的預警系統(tǒng)。該系統(tǒng)可以通過輸入收集到的企業(yè)實施稅收籌劃方案相關的稅收政策及其變動情況以及企業(yè)經營活動變化等方面的信息，自動并實時根據統(tǒng)計數據進行分析，在系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)潛在稅收籌劃風險的因素或跡象時，及時發(fā)出警示信息，提醒籌劃人或納稅人提前對相應的風險因素做出應對對策，從而避免或者最大程度地降低稅收籌劃風險。
2．時刻關注稅收政策的變化
企業(yè)稅收籌劃活動想要達到預期目標取得成功，保證稅收籌劃所選擇的方案的合法性，很大程度上取決與對于稅收政策的選擇。隨著經濟發(fā)展及國家調控政策的需要，稅法法規(guī)及政策會不斷修正完善。因此企業(yè)在實施稅收籌劃方案的過程中，籌劃人應當時刻關注與企業(yè)經營相關的稅收政策及其變動情況，并在政策發(fā)生變動時全面把握分析判斷所采取的稅收籌劃行為是否與變動后的稅收政策之間存在抵觸，同時還要注意把握稅收籌劃的時機。
3．全面考慮稅收籌劃方案的綜合性
所有稅收籌劃方案都是為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標進行謀劃，該目標也是企業(yè)的整體經營戰(zhàn)略中的很重要的一部分。每個企業(yè)至少要面對幾十種稅種，而很多稅種的稅基之間存在著此消彼長的關系。基于此，企業(yè)稅收籌劃過程中不僅是要考慮某一種稅種稅負的減少，而更應該考慮的是企業(yè)面臨的多種稅種之間存在的利益抵消關系。在有多種稅收籌劃方案可供企業(yè)選擇的情況下，企業(yè)應當選擇是能使企業(yè)整體利益最大化的稅收籌劃方案，而不是可以使企業(yè)稅負最輕的方案。
4．使稅收籌劃方案保持適度的靈活性
由于稅收政策會隨著經濟發(fā)展發(fā)生變動，而且每個企業(yè)所處的經營環(huán)境也各有差別，因此，企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，就必須隨時要根據企業(yè)當時所處內外部環(huán)境進行綜合分析并根據變動情況進行及時調整。企業(yè)面臨的各種環(huán)境因素從來都不是一成不變的，所以稅收籌劃方案的實施就必須始終保持適度的靈活性。這樣，企業(yè)面臨的稅收法律法規(guī)以及相關政策的變動和企業(yè)預期經營活動發(fā)生變化時，籌劃人才能夠及時地對方案進行調整以避免出現(xiàn)稅收籌劃方案的失敗。
5．與稅務部門營造良好關系
籌劃人除了要選擇合法的最優(yōu)稅收籌劃方案之外，還應該積極處理好企業(yè)與稅務部門之間的關系。由于企業(yè)稅收籌劃行為經常是在法律法規(guī)及政策的邊緣進行操作，加上我國稅法體制的復雜性，稅法在有些具體問題上難以準確界定，而稅收部門在一定范圍內對稅法某些定義模糊的問題具有自由裁量權。因此，籌劃人在準確理解和把握稅收政策選擇恰當稅收籌劃方案的同時，還應當密切關注稅務部門的管理特點和相關要求。同時，加強與稅務部門的聯(lián)系與溝通，并積極與稅務部門之間營造良好的關系，這樣能夠及時獲取相關稅收政策信息并一定程度上降低稅收籌劃的認定風險。
稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇4
1.企業(yè)稅收籌劃及籌劃風險概述
稅收籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔和利潤最大化的目的，在稅法所允許的范圍內，對企業(yè)的經營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程。但是，稅收籌劃在給企業(yè)帶來節(jié)稅利益的同時，也存在著相應的風險;企業(yè)如果無視這些風險的存在進行盲目的稅務籌劃，其結果不但不能為企業(yè)帶來經濟利益，還可能使企業(yè)遭受更大的危害與損失。具體來說，稅收籌劃風險是指企業(yè)在進行稅收籌劃時，由于各種不確定因素的影響，使籌劃的結果偏離預期目標而給企業(yè)帶來損失的可能。
2.企業(yè)稅收籌劃主要風險分析
2.1政策風險
稅收籌劃是利用國家政策合理、合法的節(jié)稅，在此過程中，若國家稅收政策發(fā)生了變化或者企業(yè)對稅收法律法規(guī)運用不合理，就可能導致稅務籌劃的結果偏離企業(yè)預期目標，由此產生的風險被稱為政策性風險、企業(yè)的稅收籌劃政策性風險包括政策選擇風險和政策變化風險。
政策選擇即錯誤選擇政策的風險、企業(yè)自認為籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規(guī)，但實際上會由于政策的差異或認識的偏差受到相關的限制或打擊、由于稅務籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點，因此稅收籌劃人員首先必須了解和把握好尺度。
政策變化風險是指政府的稅收政策處于一個變動狀態(tài)，舊政策的不斷取消和新政策的不斷推出而給企業(yè)的稅收籌劃活動所帶來的不確定性，政府一些政策往往具有不定期或相對較短的時效性、政策的這種不定期性或時效性使得企業(yè)的稅務籌劃活動產生一定的風險。
2.2經營決策風險
從本質上來說，企業(yè)投資者的目標是效益最大化而不是繳稅最少，稅收籌劃應納入經營決策和財務管理的范疇，它的目標是由企業(yè)經營和財務管理的目標決定的、有些稅收籌劃方案僅僅立足于節(jié)稅，而違背企業(yè)稅后收益最大化的目標，忽視了經營決策應首先考慮的經營風險和財務風險，使得投資者因稅收籌劃方案的實施，而錯誤選擇了所投資的行業(yè)、地區(qū)，投資主體模式以及籌資方案等，最終導致決策失敗、經營失敗、舍本逐末、得不償失。
2.3稅收籌劃本身的成本風險
(1)稅收籌劃是一個復雜的系統(tǒng)工程，需要多方面的知識技能做支撐，籌劃人員不僅應該熟悉掌握稅收法律法規(guī)，還必須具備財務風險、經營管理方面的知識，而大多數企業(yè)木身沒有這樣的人才，只能交由會計師事務所這樣的中介機構，這樣會產生齊詢費用、經營管理變動成木等，會使得籌劃成木增加，從成木收益角度看，可能會造成籌劃成本超過籌劃收益的最終結果。
(2)我國現(xiàn)行稅制稅種多樣，企業(yè)在經營過程中要涉及包括流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅類的多個稅種，這就決定了在制訂籌劃方案時應綜合考慮，如果僅僅立足于某一個稅種而制訂籌劃方案，可能導致從單個稅種上，看上去減少或避免納稅了，但造成其他稅種納稅增加，綜合稅負并沒有下降，甚至有所上升，籌劃失敗。
2.4稅務行政執(zhí)法風險
進行稅收籌劃，由于許多活動是在的邊界運作，稅收籌劃人員很難準確把握其確切的界限，有些問題在概念的界定上木來就很模糊，比如稅務籌劃與避稅的區(qū)別等，況且各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收執(zhí)法部門擁有較大的自由裁量權，這可能導致納稅人實施的稅收籌劃方案不被稅務機關認同的風險。
2.5信息風險
對于那些綜合性的、與企業(yè)全局關系較大的稅務籌劃業(yè)務，納稅人通常聘請稅收籌劃專業(yè)人士，如注冊稅務師來進行。在進行稅收籌劃的過程中，由于存在信息不對稱，往往會使稅收籌劃處于某種程度的自目狀態(tài)、如果稅收籌劃專業(yè)人士對納稅人了解不夠或者納稅人故意隱瞞有關經營信息、財務數據資料，就會導致籌劃人員提出不當的方案，從而發(fā)生信息風險。
3.企業(yè)稅收籌劃風險防范
從經濟學角度看，風險和收益總是并存的，只要企業(yè)有稅收籌劃活動，就存在稅收籌劃的風險。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，一定要牢固樹立風險意識，在納稅籌劃方案確定之前應通盤考慮風險因素，根據風險的產生動因，針對性地采取切合實際的風險防范措施，從而防范風險，增強抗風險的能力。具體來說，企業(yè)主要應從以下方面進行風險控制。
3.1加強稅收政策學習，提高稅務籌劃風險意識
首先，企業(yè)應加強稅收政策的學習，準確把握稅收法律法規(guī)政策，做到深入、透徹、全面了解一個地區(qū)和國家的稅收法律法規(guī)，只有有了這種全面的了解，企業(yè)才能預測出不同納稅方案的風險，并對不同的納稅方案進行比較，優(yōu)化選擇，進而保證自身采取的稅收籌劃行為真正符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。其次，企業(yè)應密切關注稅收法律法規(guī)的變動、成功的稅收籌劃應充分考慮企業(yè)所處的外部環(huán)境的變化，尤其是要重視國家政策的變動，一個企業(yè)若是能根據國家稅收政策的變動及時地對稅收籌劃作出適當調整，不但能減小企業(yè)稅收籌劃的風險，而且還能為企業(yè)增加效益，實際工作中，企業(yè)應盡力熟悉稅收法規(guī)的相關規(guī)定，認真掌握自身生產經營的相關信息，并將二者結合起來仔細研究，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅收法規(guī)規(guī)定的籌劃方案。
3.2提高籌劃人員素質
納稅人的主觀判斷對稅收籌劃的成功與否有重要影響、因此，稅收籌劃人員需要在實際工作中盡量減少主觀判斷，努力培養(yǎng)對客觀事實的分析能力，這就需要稅收籌劃人員具備稅收、財務、會計、法律等方面的專業(yè)知識，還要具備良好的專業(yè)業(yè)務素質。同時，稅收籌劃人員還要注意溝通協(xié)作能力和經濟預測能力的培養(yǎng)，以便于在籌劃工作中與各部門人員的交流，稅收籌劃人員素質的提高一方面有賴于個人的自身發(fā)展提高，另一方面也取決于納稅人素質的提高，只有納稅人的素質普遍提高了，才會對稅收籌劃提出更多的要求，同時也會減小籌劃風險。
3.3評估稅收籌劃風險，定期進行納稅健康檢查
評估稅收籌劃風險就是企業(yè)對具體經營行為涉及的納稅風險進行識別并明確責任人，這是企業(yè)稅收籌劃風險管理的核心內容。在這一過程中，企業(yè)要理清自己有哪些具體經營行為，哪些經營行為涉及納稅問題，這些崗位的相關責任人是誰，誰將對控制措施的實施負責等，還應定期進行納稅健康檢查，目的就是要消除隱藏在過去經濟活動中的稅務風險，發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正。
3.4搞好稅企關系，加強稅企聯(lián)系
企業(yè)應加強與當地稅務機關的聯(lián)系，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求，進行稅收籌劃，由于稅法規(guī)定往往有一定的彈性幅度區(qū)間，加之各地具體的稅收征管方式有所不同，稅務機關和稅務干部在執(zhí)法中具有一定的“自由裁量權”，稅收籌劃人員對此很難準確把握、比如稅收籌劃行為與偷稅行為在理論上的界定是比較清晰的，但在實際操作中，納稅人的“稅收籌劃”行為極易被稅務機關認定為偷稅或逃稅，這就要求一方面，籌劃者正確地理解稅收政策的規(guī)定、正確應用財會知識，另一方面，隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法，經常與稅務機關保持友好聯(lián)系，使稅收籌劃活動適應主管稅務機關的管理特點，或者使籌劃方案得到當地主管稅務部門的認可，從而避免稅收籌劃風險，取得應有的收益。
總體來講，稅收籌劃是一個動態(tài)的過程，籌劃風險產生的原因有外部原因，也有內部原因，企業(yè)應在分析整體環(huán)境的情況下，對納稅籌劃實時監(jiān)控與評價，盡早改進納稅籌劃方案，取得企業(yè)的收益最大化。
稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇5
一、前言
現(xiàn)階段，高房價同時，房地產企業(yè)的成本也在不斷的走高，稅收成本已經成為房地產企業(yè)僅次于土地成本之后的第二大支出。因此，稅收籌劃就成了房地產企業(yè)用來實現(xiàn)價值最大化的主要手段之一，同時，也可以說是房地產企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方面的一個重要環(huán)節(jié)。但是，稅收籌劃的主要目的是房地產企業(yè)在不違背國家現(xiàn)行稅收法規(guī)的情況下，預先采用合理方法來進行的與政策不沖突的手段來獲得稅收利益。所以在獲得稅收利益的同時也可能產生各種稅收風險，房地產企業(yè)必須要對所有可能發(fā)生的風險進行全面具體的分析和評估，借以制定有效的風險防范措施，從而減少風險的發(fā)生，使企業(yè)價值最大化，這是房地產企業(yè)的工作重點之一。
二、稅收籌劃在概念上的界定
稅收籌劃具有下述特性：首先是在不違法法律法規(guī)的前提下進行的。其次從長遠來看能夠讓企業(yè)最終整體獲得最佳收益。最后需要企業(yè)事先籌劃，通過事先籌劃使企業(yè)日常的經營活動按照籌劃的進行，達到合理的最優(yōu)的稅收負擔。
三、房地產企業(yè)進行稅收籌劃的產生風險的種類
企業(yè)進行稅收籌劃的時候，由于各種因素的變化和相互影響，使得實際結果和預計之間產生偏差，常見的房地產企業(yè)在稅收籌劃風險方面的來源有：首先，對稅收籌劃在稅收政策方面的風險進行簡要的分析。稅收政策風險指的是房地產企業(yè)在進行稅收籌劃的時候，擬定的方案和現(xiàn)行的稅收政策之間產生了沖突，導致房地產企業(yè)的稅收籌劃無法進行。房地產作為國民經濟中一個重要的支柱產業(yè)，隨著房價的不斷飆升，國家對房地產行業(yè)施行嚴格的管理和調控政策，因此，房地產企業(yè)受稅收政策的影響極大�，F(xiàn)階段，由于我國的市場經濟尚處于發(fā)展初期，1985年全國人大通過授權國務院制定相關稅收法律導致稅收法定原則的缺位，因此稅收法律在制度上的不完善以及稅收政策上出現(xiàn)的變化會使企業(yè)制定的稅收籌劃在方案上不能與最新稅收政策達到同步，因此，造成稅收籌劃方案無法有效實施。這就是我國房地產企業(yè)在稅收籌劃過程中經常遇見的問題，稅收政策與稅收籌劃方案在時間上的差異性。其次，對稅收籌劃在法律上的風險進行簡要的分析�，F(xiàn)階段，稅收會由于國家政策的改變產生變化，而且，稅收籌劃的方案合法性也必須經由稅務部門的認可，但是，房地產企業(yè)在擬定稅收籌劃的方案的時候由于立場的不同導致對稅收法律法規(guī)政策的理解經常會與稅務部門存在分歧，然而，這種差異就會成為稅收籌劃制定過程中的法律風險。如果企業(yè)對稅收法律法規(guī)在理解方面產生了偏差，直接會把稅收籌劃行為變成違法行為，或者造成無效的稅收籌劃方案，對企業(yè)正常的經營發(fā)展造成嚴重的影響。再次，對房地產行業(yè)風險進行簡要的分析。房地產行業(yè)的特點：經營對象的不可移動、經營業(yè)務的廣泛、經營周期長、資金密集、資產負債率高等特點。房地產行業(yè)的發(fā)展與社會經濟的發(fā)展有著十分密切的關系。社會經濟的發(fā)展具有復雜性和多樣性，在對稅收籌劃的制定和執(zhí)行中也會被影響，產生各種各樣的風險。由于房地產行業(yè)開發(fā)周期長，企業(yè)正常運轉需要一個龐大的資金后盾，因此，房地產企業(yè)極易受到資金斷裂的影響�；I資或借債是房地產企業(yè)資金的主要的來源，哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都很容易使企業(yè)陷入經營困境。所以，企業(yè)投入的資金越大，風險也就越大。最后，房地產企業(yè)在企業(yè)經營方面產生的風險。由于房地產企業(yè)經營業(yè)務的廣泛性，以及每個企業(yè)之間具體情況的差異，所以，稅收籌劃在設計和執(zhí)行上也會存在差異。在紛繁的市場環(huán)境中，房地產行業(yè)在經營過程中風險是不可避免的，包括發(fā)票風險、合同風險等，一旦操作上有不規(guī)范的地方，選取了不合理的籌劃方案，那么避稅就可能違法，會增加企業(yè)的經營風險。另外，企業(yè)稅收籌劃如果事先盲目投入，必然加大投資的成本，增加經營的風險。
四、防范措施
現(xiàn)階段，對于房地產企業(yè)來說，對稅收籌劃進行管理借以減少籌劃產生的風險，必須做到制定稅收籌劃的過程中要對可能出現(xiàn)的各種各樣的風險進行充分的分析與評估，建立有效的合理的風險防范措施，借以消除或者減少風險。對于不同的風險類型，需要采取不同的措施。首先，對于稅收籌劃的風險來源需要有正確的認識。企業(yè)的稅收籌劃的人員在掌握房地產業(yè)務流程、企業(yè)財務以及稅收法規(guī)政策的同時，必須要對籌劃風險有正確的認識。只有這樣，才能在稅務部門監(jiān)管中合理合法的進行稅收籌劃。參與房地產項目的所有人都必須對稅收籌劃的風險有充分的認識，加強防范意識，并初步形成全員參與的局面。其次，稅收籌劃企業(yè)需要對稅收籌劃進行風險評估，建立有效稅收管控措施，同時一定要與國家的現(xiàn)行法規(guī)結合。國家的產業(yè)政策和相關稅收法規(guī)是國家對房地產企業(yè)進行調控和監(jiān)管的具體措施，可以保證整個行業(yè)的良性發(fā)展。所以，在制定稅收籌劃的過程中，一定要對產業(yè)政策和稅收法規(guī)進行全面了解，以便做出多種納稅方案，進行擇優(yōu)選擇，得出最為合理的稅收籌劃方案。實現(xiàn)與法律政策的同步。再次，規(guī)范企業(yè)會計核算制度。建立和完善會計核算制度也是房地產企業(yè)進行有效稅收籌劃的條件，會計核算制度自身的完整性、真實性以及合法性也會對稅收籌劃的效果帶來影響。一是，由于房地產企業(yè)其會計核算的資料必須作為稅收籌劃的證據，以及稅務部門審核的資料。二是，由于完善的會計核算可以為房地產企業(yè)稅收籌劃過程中提供合理的依據。三是，只有房地產企業(yè)對自身的業(yè)務能力不斷加以提高，才能使會計核算工作能夠規(guī)范的進行。最后，稅收籌劃的方案一定要具有綜合性和全局性。企業(yè)進行財務管理其最大目的在于實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，稅收籌劃則是企業(yè)財務管理中的重要內容。稅收籌劃，要具有綜合性，不能局限在某個稅種的節(jié)稅上，企業(yè)必須將其列入企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略中，對其進行長期的規(guī)劃與設計。稅收籌劃并不是對單個稅種進行的籌劃，而是整體的系統(tǒng)工程，涉及的稅種也很多。比如，營業(yè)稅、所得稅、房產稅以及土地增值稅等，因此，稅收籌劃不能只看單一稅種上的收益，要綜合的看。如果在追求短期利益最大化的過程中會影響企業(yè)長遠發(fā)展，就要分清輕重，選擇最有效的利于企業(yè)發(fā)展的方案，借以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
五、總結
綜上所述，對于房地產行業(yè)來說，稅收籌劃給企業(yè)帶來收益的同時注定帶來風險，可謂是收益與風險并存，所以，進行稅收籌劃的過程中必須綜合性的考慮各種稅收風險對企業(yè)的影響，以便能夠全面的了解風險的來源，減少風險發(fā)生的幾率，實現(xiàn)房地產企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，風險管控與風險籌劃同樣重要，必須雙管齊下，才能使稅收籌劃順利進行，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇6
摘要：
近年來，我國農業(yè)發(fā)展迅速，市場化進程加快，農產品物流市場也日益繁榮，競爭日趨激烈。在此背景下，農產品物流企業(yè)亟需利用稅收籌劃策略來實現(xiàn)低成本運營，提高企業(yè)的核心競爭力，但稅收籌劃措施也存在一定的風險，需要嚴格防范。本文將詳細闡述稅收籌劃的內涵，指出農產品物流企業(yè)稅收籌劃的風險，在此基礎上針對性地提出農產品物流企業(yè)稅收籌劃風險的防范措施，為農產品物流企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。
關鍵詞：
農產品物流企業(yè)；稅收籌劃；風險；防范
一、稅收籌劃的內涵
稅收籌劃顧名思義，是企業(yè)在稅收方面做出的一種籌劃行為，又稱“合理避稅”。稅收籌劃是指企業(yè)在法律和法規(guī)允許的范圍內，根據相關法律規(guī)定，在進行生產經營活動前進行合理規(guī)劃，選擇合適的方案以達到“稅收利益最大化”的一種企業(yè)理財行為。其中，“稅收利益最大化”不僅要實現(xiàn)稅負最輕，還要兼顧稅后利潤最大化等目標，提高企業(yè)整體利潤水平。稅收籌劃有利于農產品物流企業(yè)提高財務規(guī)劃能力，合理降低經營中的稅收負擔，降低現(xiàn)金支出，優(yōu)化現(xiàn)金流，從而提高企業(yè)應對市場風險的能力，保障運營安全。
二、農產品物流企業(yè)稅收籌劃風險
稅收籌劃的系統(tǒng)風險主要是由企業(yè)外部因素引起的風險，如市場環(huán)境變化等，導致企業(yè)無法實現(xiàn)稅收籌劃目標，從而給企業(yè)帶來一定的損失。系統(tǒng)風險多來源于企業(yè)外部，企業(yè)難以對外部因素實施有效控制，這些風險對企業(yè)稅收規(guī)劃造成的消極影響也很難確定。對農產品物流企業(yè)而言，稅收籌劃的系統(tǒng)風險主要包括以下方面。
1.稅收法律風險目前，我國還沒有稅收的基本法，稅法中的相關規(guī)定比較抽象和寬泛，使得地方稅務部門很難嚴格參照執(zhí)行，只能根據自身在長期征稅管理過程中形成的地方稅收征收細則來實施管理，這一現(xiàn)象使得地方法規(guī)的效力高于上位法，從而導致稅收中存在一定的混亂。再者，現(xiàn)在的稅收法規(guī)與一些司法解釋過于繁雜，甚至存在矛盾，導致企業(yè)在制定稅收籌劃方案時難以做出準確判斷，有法卻不知該如何依，依哪個，形成了有法難依的尷尬局面。
2.稅收自由裁量權風險稅收自由裁量權是法律賦予稅務部門的權利，稅務部門在實際操作執(zhí)行過程中面對的企業(yè)經營和財務狀況多種多樣，難以做出統(tǒng)一的裁決，因此在執(zhí)法過程中必須為稅務部門保留一定的自由裁量權。自由裁量權允許稅務部門在法律法規(guī)授權的范圍內，以公平、公正、合理為原則，自行做出行政決定，有利于稅務部門根據實際情況選擇適用條款，提高稅務行政效率。稅收自由裁量權在為稅務部門提供工作便利的同時也可能帶來一定的風險，這主要是由于稅務員知識和素質水平不一導致的。其一，稅務員可能為了自身利益，利用稅收自由裁量權扭曲正常執(zhí)法行為，給農產品物流企業(yè)的稅收籌劃帶來難以規(guī)避的風險；其二，稅務員可能受到自身知識水平的限制，在判斷稅收籌劃行為的合法性時做出錯誤判斷，使農產品物流企業(yè)蒙受非法避稅的懲處；其三，有些稅務員可能為了避免麻煩或出于偷懶的心理在工作中“不作為”，使得農產品物流企業(yè)難以享受應得的稅收優(yōu)惠；其四，稅務員也可能受到上級稅收任務的影響，在執(zhí)法過程中過于嚴格，從而影響農產品物流企業(yè)稅收籌劃的實施。此外，也有一些稅務部門為增加收入，對不合法的稅收籌劃沒有進行事先公示而直接在事后收取罰款，給農產品物流企業(yè)的稅收籌劃帶來了很大的風險和損失。
三、農產品物流企業(yè)稅收籌劃風險的防范
由上文可見，農產品物流企業(yè)在進行稅收籌劃時面臨眾多風險，企業(yè)必須積極采取措施進行防范才能保障稅收籌劃工作的順利實施，達到稅收籌劃的目標和效果。農產品物流企業(yè)防范稅收籌劃風險主要應做好以下方面。首先，農產品物流企業(yè)的管理人員必須深刻理解稅收籌劃的定義，樹立稅收籌劃觀念，在遵法守法的前提下合理避稅，通過合法的稅收籌劃活動降低企業(yè)運營成本，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。正確的稅收籌劃觀要求企業(yè)在稅收法規(guī)的約束下，以合法納稅為前提實施籌劃活動，企業(yè)須知，合法納稅是義務和根本，稅收籌劃是合法的經營手段，有利于企業(yè)利潤的增長。其次，農產品物流企業(yè)的管理人員需要認識到稅收籌劃帶來的凈利潤的增長是有一定限度的，也就是說，稅收籌劃的規(guī)劃空間不是無限擴張的，企業(yè)不能把眼光都放在稅收籌劃上，不能過度依賴稅收籌劃來實現(xiàn)利潤增長。企業(yè)必須樹立合法納稅的觀念，對農產品物流企業(yè)而言，稅收籌劃只是一項可以提高企業(yè)收益的技術，企業(yè)要在守法的基礎上利用稅收籌劃技術獲取更高的利潤。此外，農產品物流企業(yè)的管理人員還要建立系統(tǒng)的籌劃觀念，稅收籌劃工作是一種管理行為，是一項系統(tǒng)性的工作，需要公司各個部門的協(xié)調與配合來共同完成。某一部門的疏忽可能導致整個稅收籌劃安排的失敗，因此，農產品物流企業(yè)必須在企業(yè)內部建立完善的稅收籌劃系統(tǒng)，強調稅收籌劃工作的重要性，平衡稅收籌劃工作的收益與風險，達到最優(yōu)的利潤水平。
四、結論
隨著農產品物流企業(yè)的發(fā)展，稅收籌劃工作成為企業(yè)經營管理中重要的一環(huán)，積極了解并防范稅收籌劃風險十分必要。目前，農產品物流企業(yè)稅收籌劃主要包括系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險，其中系統(tǒng)風險主要包括稅收法律風險和稅收自由裁量權風險，而非系統(tǒng)風險主要包括稅收籌劃人員風險和稅收籌劃操作風險。針對這些風險，本文提出了針對性的防范措施，包括樹立企業(yè)稅收籌劃觀念、降低稅收籌劃法律風險、化解稅收籌劃人員風險、協(xié)調企業(yè)內部籌劃機制、建立籌劃風險預警機制等。通過合理的預防與調整，農產品物流企業(yè)的稅收籌劃風險將逐漸降低，稅收籌劃安排將日趨完善。
參考文獻：
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稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇7
摘要：
在市場經濟活動過程中，稅收籌劃是不可或缺的部分。在相關企業(yè)的內部經營管理活動中，稅收籌劃還沒有得到充分的利用，認識也不夠成熟。這種現(xiàn)象在國有企業(yè)中尤其明顯，在稅收籌劃的具體環(huán)節(jié)中還需要認知的進一步強化。通過對稅收籌劃的深入分析，闡述這一過程中潛藏的風險隱患，有針對性地提出科學的防范建議。
關鍵詞：
國有企業(yè)；稅收籌劃；風險防范
近年來，稅收籌劃已經在我國企業(yè)經營活動中得到廣泛運用，但是在具體稅收籌劃活動開展過程中，受到多方面人為因素的限制，沒有取得相應的預期成效。在企業(yè)納稅群體中，針對稅收籌劃還沒有形成成熟普遍的共識。在不規(guī)范的稅收籌劃過程中，出現(xiàn)了整體業(yè)務效益的流失。這就需要對稅收籌劃進行深入了解，以規(guī)避其中存在的風險，真正發(fā)揮出稅收籌劃的作用，降低企業(yè)稅收負擔，提高經營效益。
一、稅收籌劃中的具體風險
在國有集團企業(yè)的整體經營活動中，稅收籌劃存在著不同的類型，如借助優(yōu)惠政策，利用會計處理和稅收政策的不完善之處以及通過定價轉讓的方式。這都需要做到對稅法內容的詳盡了解，同時對財會技術的嫻熟掌握，在一定程度上增加了稅收籌劃的整體難度，存在一定的風險，主要表現(xiàn)如下。首先，稅收政策的系統(tǒng)變更。國家通過對稅收政策的科學調整，能夠有效實現(xiàn)對整個經濟環(huán)境的宏觀調控。為了能夠與市場經濟的變化節(jié)奏相匹配，在經濟形勢動態(tài)化發(fā)展的基礎上，政府針對企業(yè)稅收政策進行系統(tǒng)性的政策調整。在對相應政策做出系統(tǒng)改革的過程中，可能導致相關企業(yè)承擔這一過程的陣痛，存在較高的稅收風險。企業(yè)在已經做出了成熟的中長期市場規(guī)劃的情況下，稅收在相應的政策上沒有確定的定論。在兩者無法相互對接的情況下，企業(yè)會因缺乏準備，沖撞到稅收的禁區(qū)，造成風險的發(fā)生。其次，籌劃人員能力有限。在國有企業(yè)開展稅收籌劃活動過程中，都需要憑借過硬的主觀判斷。在主觀經驗的基礎上，甄選相應的執(zhí)行方案。在這種情況下，相應的籌劃人員對稅收籌劃的整體認知水平，就決定了整個籌劃活動的完善程度。只有籌劃人員在主觀上做出精準判定的基礎上，籌劃方案才會發(fā)揮應有成效。一旦籌劃人員出現(xiàn)了主觀上的錯誤判斷，極易形成涉稅風險，給企業(yè)帶來損失。因此，作為一名合格的籌劃人員，不僅需要對稅收知識系統(tǒng)掌握，同時還需要具備嫻熟的財會技能，在此基礎上，還應該對相關的'法律知識具有深入系統(tǒng)的了解。但是稅收政策變化較快，專業(yè)性較強，在現(xiàn)有的國有企業(yè)中還很少有人能夠全面掌握相關的知識或技能，因此給國有企業(yè)稅收籌劃活動中普遍存在著較大的風險。最后，缺乏與稅務部門的有效溝通。在現(xiàn)實的稅收征管過程中，主管稅收的機關還沒有形成成熟的規(guī)章對稅收行為進行約束。因此，在具體的稅收征管環(huán)節(jié)中，對相應的爭議行為，主管機關擁有絕對的解釋權。這時如果稅收籌劃方案將沒有得到主管機關的認同，將會給集團企業(yè)帶來一定的風險。由于稅收籌劃并沒有受到法律的絕對保護，更多情況下處于灰色地帶，很難在相關的規(guī)定或者條文中找到明確參照依據，這就直接增加了籌劃行為的整體難度。
二、風險防范手段
首先，通過風險應對制度強化風險意識。風險意識是解決風險的前提，只有強化對相關風險的關注度，才能在具體的稅收籌劃活動中做出針對性規(guī)避。不僅如此，還需要將這種風險意識滲透到具體的經營管理活動中。通過對先進信息技術的科學應用，進行預警系統(tǒng)的針對性建設，從而做到對稅收籌劃風險及時有效的規(guī)避。在此基礎上，形成具體的制度，使系統(tǒng)能夠具備多項專享職能。不僅對相應的稅收信息系統(tǒng)收集，同時還需要做到對危機及時有效的預警，能夠從容應對相應的風險。其次，借助權威機構開展專項籌劃人員培訓。納稅籌劃是由人來具體操作的，因此整個籌劃工作的水準都由人員的綜合素質決定。在這種情況下，為了規(guī)避稅收籌劃過程中存在的風險，就應該借助權威機構的力量，對稅收籌劃人員進行專業(yè)化的培訓，從而使得籌劃人員不僅在相關的法律知識上形成深厚的積累，保證與稅收相關的知識體系的完備，這樣就能夠確保稅收的整體籌劃活動的合法性，并使得稅收部門能夠對此認同。其次，還需要使籌劃人員對相應的財會技能嫻熟掌握并應用，保證財務操作上的全面規(guī)范性。在此基礎上，做好納稅籌劃的綜合性培訓，使不同知識板塊之間能夠無縫連接、嫻熟切換，從而能夠減少稅收籌劃活動中潛在的涉稅風險，避免給集團企業(yè)帶來損失。最后，對企業(yè)的財務系統(tǒng)做好針對性統(tǒng)籌規(guī)劃，使其能夠與稅收機制相互協(xié)調。國家利用稅收政策，對市場經濟的整體紅利進行系統(tǒng)分配。這時國家機關在稅收籌劃上就擁有絕對話語權，如果沒有得到國家稅務機關的認可，就意味著相關企業(yè)在稅收籌劃方面付出的努力是徒勞無功的。針對這種情況，就需要在調整財務系統(tǒng)的基礎上，加強與稅務機關的溝通，及時掌握稅收政策，將稅務制度進行匹配性建設，從而確保兩者之間不會產生沖突。對最新的稅收調整信息及時掌控，從而為自身財務變革提供政策信息的參考，從而保證稅收籌劃的自由空間，使方案能夠發(fā)揮專業(yè)作用。
三、結語
為了降低稅收負擔，提高自身經濟效益，企業(yè)開展稅收籌劃活動，但由于稅收政策變化較快，籌劃人員綜合素質的影響等因素導致集團企業(yè)稅收籌劃活動存在較大的風險，企業(yè)要不斷強化風險意識，提高籌劃人員的綜合素質有效防范涉稅風險，發(fā)揮稅收籌劃工作的作用，有效提高集團企業(yè)的經濟效益。
參考文獻：
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稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇8
一、引言
經濟的快速發(fā)展以及社會主義市場經濟體制的逐步確立和完善，使得我國的稅收征管制度不斷健全，企業(yè)所面臨的市場競爭也日趨激烈，在這種情況下，稅收測繪成為實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的重要手段。通過合理的稅收籌劃，不僅能夠有效減輕企業(yè)的納稅負擔，還可以促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。不過，受各種因素的影響，在企業(yè)稅收籌劃中，存在著相應的風險，需要企業(yè)管理人員做好風險規(guī)避工作。
二、企業(yè)稅收籌劃的重要性
稅收籌劃，是指在國家稅收相關政策和法律規(guī)定的范圍內，對企業(yè)的內部資源和外部資源進行優(yōu)化增和，使得企業(yè)能夠在完成足額繳稅后，仍能夠得到一部分結余。在企業(yè)發(fā)展中，稅收籌劃的重要性主要體現(xiàn)在以下兩個方面：
1.實現(xiàn)利益最大化：
通過合理的稅收籌劃，企業(yè)能夠合法合理的減少自身所需要繳納的稅款，實現(xiàn)財務利益的最大化。同時，還可以利用稅收籌劃，對多種稅收方案進行相應的對比分析，從中挑選出最適合企業(yè)經營發(fā)展的稅收方案，有效減少企業(yè)現(xiàn)金以及本期現(xiàn)金的流出，使得企業(yè)擁有更多可以自由支配的資金，為企業(yè)的發(fā)展提供更加廣闊的空間。
2.優(yōu)化資源配置：
在當前市場經濟體制下，資本的流向往往是由利益的高低所決定的，行業(yè)所能夠獲得的利益越大，則對于資本的吸引力也就越強，這在一定程度上體現(xiàn)了整個社會資源的流動配置。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，應該重視稅收策劃人員的意見，認識到稅收對于企業(yè)的影響，不斷提升企業(yè)的財務利益和企業(yè)的稅后利益。不僅如此，企業(yè)應該向規(guī)模經濟的方向發(fā)展，強化對于資本的吸引和運用，進而實行對社會資源的優(yōu)化配置。
三、企業(yè)稅收籌劃中的風險
稅收策劃具有合法性以及事前規(guī)劃性的特征，不過受各種因素的影響，企業(yè)在進行稅收策劃的過程中，存在著許多的風險，這些風險主要體現(xiàn)在：
1.政策風險。
政策風險是由于企業(yè)不熟悉國家稅收政策所導致的風險，包括了政策選擇風險和政策變化風險。前者是指政策選擇正確與否的不確定性，主要是由于缺乏對于政策的清晰認識而造成的，后者則是指政策時效和不確定性，為了能夠適應市場經濟的發(fā)展，政府部門往往會對稅收政策作出相應的變化，導致稅收政策具有不定期或者相對短期的時效性，在很大程度上導致了企業(yè)的稅收策劃風險，增大了稅收策劃的難度。
2.操作風險。
稅收策劃具有整體性的特征，如果對其把握不夠，則可能會引發(fā)相應的操作風險，包括了納稅人的操作風險以及執(zhí)法者的操作風險兩個方面，對于納稅人而言，如果不能全面了解和掌握稅法系統(tǒng)知識，并對其進行綜合運用，而很容易在各項法律法規(guī)中顧此失彼。對此，企業(yè)管理層必須立足自身實際，對相關稅法知識進行徹底了解和掌握，根據稅收政策的變化及時調整自身的經營管理策略；對于執(zhí)法者而言，如果對相關稅收政策的運用和執(zhí)行不到位，則會引發(fā)相應的操作風險，影響企業(yè)稅收策劃的順利進行。
3.經營風險。
企業(yè)的稅收策劃是在納稅義務產生之前的財務決策中進行的，屬于一種合理合法的預先謀劃行為，具有強烈的前瞻性和計劃性。企業(yè)經濟活動的變化或者對預期經濟活動的判斷失誤，則可能導致稅收策劃目標的偏離，引發(fā)經營風險。在市場經濟體制下，企業(yè)的生產經營活動會隨著市場需求的變化而變化，企業(yè)必須對自身的經營決策進行相應的調整，才能夠適應市場發(fā)展的需要。無論多么優(yōu)秀的稅收策劃方案，如果缺乏有效的實施，或者沒有得力的實施人才，則可能會導致稅收籌劃的失敗，引發(fā)相應的風險和隱患。
四、企業(yè)稅收籌劃風險的規(guī)避策略
1.樹立風險防范意識。
企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，必須嚴格遵守國家相關的法律法規(guī)和稅收政策，在法律允許的范圍內，有計劃的進行，避免過分追求企業(yè)利益而違反法律法規(guī)，或者有意逃避稅收負擔的行為。同時，企業(yè)稅收策劃應該堅持全面分析、綜合考慮的原則，隨時關注國家法律法規(guī)環(huán)境的變化，對企業(yè)自身現(xiàn)行的稅收籌劃方案進行調整。不僅如此，企業(yè)應該樹立其正確的稅收籌劃觀，認識到稅收籌劃的重要性，樹立起相應的風險防范意識，對稅收籌劃風險進行規(guī)避和防范。
2.提升稅收籌劃人員的業(yè)務素質。
在企業(yè)稅收籌劃中，財務人員承擔了大量的工作和職責，其業(yè)務素質直接影響了稅收籌劃的合理性和有效性。因此，企業(yè)應該采取相應的額措施，不斷提高稅收籌劃人員的業(yè)務素質，對風險進行規(guī)避。從企業(yè)財務管理角度看，稅收籌劃人員應該對國家相關財務、稅收、會計等方面的政策和法規(guī)等進行深入了解和熟練掌握，以確保稅收籌劃的合理性，對風險進行規(guī)避和化解。同時，在企業(yè)經營管理過程中，應該做好對稅收籌劃人員的業(yè)務培訓，使得其能夠精通稅收政策和會計業(yè)務知識，了解金融、保險、貿易等方面的相關知識，在確保稅收籌劃方案正確性的同時，保證稅收籌劃方案的有效實施。
3.確保稅收籌劃方案的靈活性。
在市場經濟環(huán)境下，經濟環(huán)境處于不斷的發(fā)展變化中，為了適應市場發(fā)展的需求，政府部門必然會對稅收制度和稅收法律等進行調整，對此，企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，需要從自身的實際情況出發(fā)，確保稅收籌劃方案的靈活性，根據政策與法律的變化，對稅收籌劃方案進行相應的調整和完善，以適應經濟環(huán)境的變化，對稅收籌劃中的風險進行規(guī)避，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的最大化。例如，可以通過向銀行貸款的方式，減少自有資金比例，降低資本最低回報率，合理利用財務杠桿，增加企業(yè)利潤。我國稅法規(guī)定，離析支出是在稅前扣除。通過貸款，企業(yè)可以適度負載，利用稅前列支利息，現(xiàn)行分區(qū)企業(yè)利潤，從而達到少交或者免交企業(yè)所得稅的目的。
4.完善風險預警機制。
在企業(yè)稅收籌劃活動中，要想實現(xiàn)對各類風險事件的規(guī)避和控制，不能單單依靠財務報表的檢查，而應該從企業(yè)的實際情況出發(fā)，逐步建立起合理有效、切實可行的風險預警機制。從目前的發(fā)展情況看，在我國絕大多數企業(yè)中，并沒有形成科學有效的風險預警機制，很容易導致管理層的混亂。因此，從企業(yè)長遠發(fā)展角度分析，應該積極引入現(xiàn)代化的管理模式和管理理念，將稅收籌劃風險控制歸納到統(tǒng)一的范疇中去，嚴格控制稅收籌劃中的各類數據信息，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在風險隱患，應該在第一時間做出反應，對風險進行規(guī)避，預防風險事件的發(fā)生，如果風險已經出現(xiàn)，則應該通過相應的風險應對策略，對風險事件的范圍和影響進行限制，減少企業(yè)的損失。
五、結語
總而言之，在當前市場經濟背景下，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭，在進行稅收策劃的過程中，應該加強對于各類風險事件的分析和控制，加大對于稅收籌劃風險的認識，利用高素質的稅收籌劃人員，靈活的稅收籌劃方案以及完善的風險預警機制，最大限度地對稅收籌劃風險進行規(guī)避和控制，確保企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。
稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇9
稅收籌劃是納稅人通過對籌劃方案的選擇確定，科學合理的布局企業(yè)的經營管理活動，使得企業(yè)實現(xiàn)降低稅收，增加企業(yè)利潤的目的，但是在籌劃過程中，其提高利益的同時也不可避免的產生收益風險，所以企業(yè)就需要加強稅收籌劃的風險管理，提高風險的抵御能力，最終實現(xiàn)稅收籌劃目的，增加企業(yè)利潤。
一、產生稅收籌劃風險的主要原因
1.國家稅收政策的調整
國家根據社會經濟發(fā)展水平，通過宏觀調控對市場進行調節(jié)，其重要的手段是稅收手段。國家不斷的補充完善稅收政策，導致稅收政策的調整，對于企業(yè)的中長期稅收籌劃帶來了一定的風險，并且這種風險是必然存在的，并且這種風險也是能夠預判和及時調整的。但是由于政策的不確定性和實效性特點，一些不合理甚至不合法的籌劃內容就會產生稅收籌劃風險。
2.企業(yè)缺乏稅收籌劃目的
企業(yè)在實施和開展稅收籌劃的最終目的并非實現(xiàn)避稅，而是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，因為企業(yè)的稅收籌劃具有明顯的計劃性，也說明了稅收籌劃本身的目的性較強，甚至是企業(yè)財務管理的重要內容，而現(xiàn)代企業(yè)缺乏長期和明確的目的，導致在進行稅收籌劃時隨意性較大，甚至一些稅收籌劃行為和企業(yè)的實際生產偏離，企業(yè)的正常秩序也受到了嚴重的影響。
3.稅收籌劃認識不到位
稅收籌劃很大程度上是利用國家的稅收政策傾斜，使得企業(yè)獲得更有利的政策支持，但是一些書死后政策具有地域性和時間性限制，對于稅收政策進行全面了解是非常必要的，并且只有在對于稅收籌劃認識到位了，才能制定更加合理的稅收籌劃方案，目前有許多企業(yè)缺乏相關技術性人才，或者法律意識不強，甚至為了少納稅走違法犯罪的道路，這就產生了嚴重的稅收籌劃風險。
4.稅務機關行政執(zhí)法失范
稅收籌劃作為企業(yè)的合理、合法的經濟手段，在一定程度上受到國家的支持，但是具體的稅收籌劃還需要相關行政執(zhí)法部門的認定，這對于稅務機關行政執(zhí)法的能力是一大考驗，又由于國家法律在相關規(guī)定上缺乏實施和操作細則，導致稅收籌劃很難界定，其隨意性和主觀性就變大，從而導致稅收籌劃風險。
二、企業(yè)稅收籌劃風險管理措施
1.加強對稅收籌劃的認識
首先，在進行稅收籌劃時，需要遵循稅務法律法規(guī)的規(guī)定，對于法律法規(guī)要有深入的了解，并且根據稅收政策結合企業(yè)的實際需要和特點，最終確定企業(yè)的稅收籌劃方案，增強企業(yè)的合法性和適用性。其次，加強對企業(yè)環(huán)境的影響，尤其是企業(yè)的外部環(huán)境。在激烈的市場競爭環(huán)境下，只有時刻捕捉市場信息，了解和考慮到市場環(huán)境才能真正的適應市場，取得更好更快的發(fā)展；最后，企業(yè)要明確稅收籌劃目的，在戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎上，提高稅收籌劃方案的全面性和整體性，將企業(yè)的短期利益和長期利益結合起來，減少稅收籌劃風險發(fā)生的可能性，保證企業(yè)的利益最大化。
2.加強稅收籌劃人才培養(yǎng)
首先，在制定稅收籌劃之前要加強對專業(yè)人才的培養(yǎng)，由于稅收籌劃方案不僅需要遵循合法合規(guī)的要求，其目的性更是要滿足企業(yè)的實際利潤需求，而這很大程度上取決于制定稅收籌劃人員的素質和能力上；其次，加強對人才引進，對于企業(yè)的專業(yè)技術性人才，企業(yè)要制定相應的引進計劃，由他們帶來更先進的籌劃方案和最新的國家政策指導，并且能夠在過程中及時的調整企業(yè)的稅收籌劃方案，使稅收籌劃方案更加合理有效。最后，對于稅收籌劃風險的評估和判斷，也需要專業(yè)的人才支撐。
3.增強企業(yè)稅收籌劃能力
稅收籌劃風險管理的最主要環(huán)節(jié)時增強企業(yè)的稅收籌劃能力，并且企業(yè)的稅收籌劃能力需要通過企業(yè)在充分認識和了解國家的稅收政策的基礎上，對于企業(yè)進行全面的了解，明確企業(yè)的進行稅收籌劃的目的，從而提高稅收籌劃的目的性和針對性，減少由于盲目性帶來的稅收籌劃風險，最終實現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃的目的。特別小微新型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，政府稅收政策傾斜較強，更需要充分利用和抓住其傾斜性，提高企業(yè)通過稅收籌劃帶來的實際利益和好處。
4.樹立稅收籌劃風險意識
由于稅收籌劃行為必然帶來相應的稅收籌劃風險，所以企業(yè)在實施稅收籌劃時，就需要及時的做好相應的稅收籌劃風險準備，從而提高風險的抵御能力。首先，在稅收籌劃方案制定階段，需要結合內外部環(huán)境和各種因素，對方案進行審查，防止可能出現(xiàn)的政策風險，法律風險或者經營風險，選擇最優(yōu)的稅收籌劃方案，提高稅收籌劃方案的實施性；其次，在稅收籌劃的實施階段，需要對于國家的大政方針政策作出及時的預判，調整在過程中的不合理、不合法成分，增強企業(yè)的綜合風險抵御能力；最后，在過程中需要制定風險評估和風險處理機制，從而提高企業(yè)應對風險的能力，雖然不能消除風險，但是能夠在風險發(fā)生時，及時的進行調整，從而提高企業(yè)的稅收籌劃風險管理能力。
5.營造良好稅務企業(yè)關系
由于稅務機關在行政執(zhí)法時有非常強的自由裁量權，所以企業(yè)要處理好稅企關系，以提高稅務機關對于企業(yè)的理解和認同，并且處理好稅企關系，還能夠加強稅務機關對于企業(yè)的指導，提高企業(yè)的風險籌劃能力，并且隨著企業(yè)的擴展，針對不同的地區(qū)會建立區(qū)域性子公司，而不同的地區(qū)在政策上存在一定的差別，這更需要加強與稅務機關的溝通，建立稅務機關和企業(yè)的相互信任關系，除此之外，企業(yè)與稅務企業(yè)建立良好的關系，并非讓企業(yè)和稅務機關建立同盟關系，例如一些地區(qū)的稅務機關和企業(yè)勾結，造成了國家經濟利益和人民財產的損失，這對于企業(yè)稅收籌劃來說也是一種風險。
稅收籌劃的風險與收益探討論文 篇10
稅收籌劃產生和發(fā)展的根因是能降低企業(yè)的賦稅，增加企業(yè)的經濟利益，從而實現(xiàn)理想的經營目標。稅收籌劃在幫助企業(yè)節(jié)稅的同時也存在著一定的風險，如果不對這些風險及時加以控制則會給企業(yè)帶來巨大的經濟損失。本文以稅收籌劃風險為切入點，提出風險控制措施，以期有助于充分發(fā)揮稅收籌劃的職能作用。
一、稅收籌劃存在的風險
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納稅人業(yè)務素質的高低對稅收籌劃是否成功具有重要影響，如果納稅人的主觀判斷錯誤則會導致稅收籌劃失敗。但從我國實際情況來看，納稅人對稅收、會計、法律方面的政策、知識掌握程度不高，嚴重影響了稅收籌劃的質量。受素質條件的限制，即便一些納稅人想通過稅收籌劃達到節(jié)稅的目的，但往往事與愿違，達不到預期的效果。
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稅收籌劃方案是在特定的環(huán)境產生，要想實施也必須要有特定的環(huán)境，稅收籌劃的環(huán)境主要包含兩個方面：一是納稅人的內在環(huán)境，二是外部環(huán)境。首先企業(yè)要想獲取某項稅收利益，就要針對稅收政策進行籌劃，抓住稅收變化方向，享受稅收優(yōu)惠帶來的經濟利益。一旦對預期的經濟活動判斷失誤，就會加重企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)經營成本。其次，國家會針對外部市場經濟的改變不斷調整稅收政策，無形當中增大了企業(yè)稅收籌劃的難度和風險。
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納稅人作為稅負的主要承擔者，有權利進行經濟利益的自我保護，通過一系列措施保護自身的權益。而稅務機關是征稅的主體，有征稅的權利，但納稅人和稅務機關的法律地位是平等的，不存在高低之分�，F(xiàn)實情況卻并非如此，雙方主體是管理者與被管理者的關系，權利與義務并不對等，主動權掌握在立法者的手中，一旦調整和改變稅法，就會給納稅人造成一定的經濟損失。
二、稅收籌劃風險控制措施
�。ㄒ唬┍苊舛愂栈I劃風險
稅收籌劃風險避免策略是目前為止避免風險效果最好的一種方法，能使企業(yè)因為稅收政策改變而造成的損失為零，有效保護企業(yè)的經濟利益。通常采用以下兩種方法：一是根本不從事可能會發(fā)生稅收變化的經濟活動。；二是一旦某項經濟活動存在特定風險就選擇中途放棄。但兩種方法的實現(xiàn)有一定的條件限制，需要注意以下幾方面的問題：出現(xiàn)較小的風險，在企業(yè)承受范圍之內不需要中途放棄經濟活動，只有當風險較高，給企業(yè)帶來巨大的經濟損失時才選擇中止經濟活動；如果規(guī)避稅收籌劃風險的成本較高，甚至高于實施經濟活動時，則不需要放棄經濟活動；要根據風險的實際情況科學合理的進行決策，不能一味的規(guī)避風險而錯失發(fā)展機遇；規(guī)避某項風險時不能保證不會遇到其他方面的風險，要對風險進行仔細甄別，選擇恰當的規(guī)避風險的方法。
�。ǘ┛刂贫愂栈I劃風險損失
稅收籌劃具有前瞻性，控制稅收籌劃風險主要集中在事前和事中兩個階段，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1、信息管理
第一是籌劃主體的信息，要分析籌劃主體過去和現(xiàn)在的經營狀況，根據信息梳理預測未來經濟活動的發(fā)展方向。第二是稅收環(huán)境的信息，籌劃者在具體籌劃之前需要充分了解納稅人的外部環(huán)境，特別是一些稅收優(yōu)惠政策，將各個稅種緊密的聯(lián)系在一起，提高整體的節(jié)稅性能。還要掌握有關的稅務行政制度，以便自身權益收到侵害時能夠及時維護。第三是政府涉稅行為，稅收籌劃者的方案既可能滿足法律要求，也可能違背立法，所以籌劃者要抓住政府涉稅行為，提高稅收籌劃方案實施的可能性。第四是反饋信息，稅收籌劃是一個動態(tài)的過程，在具體實施時要根據環(huán)境和政策的變化及時調整，根據反饋的信息及時消除外部環(huán)境對企業(yè)發(fā)展的不利影響。
2、人員管理
稅收籌劃是集稅務、會計、財務等多項專業(yè)知識的綜合性活動，對稅收籌劃人員提出了較高的要求，主要集中在以下兩個方面：第一是業(yè)務素質。稅收籌劃人員要具備過硬的專業(yè)知識和豐富的籌劃經驗，同時還知曉國外相關稅收籌劃知識，能夠根據企業(yè)的實際情況制定高效、合理的稅收籌劃方案。第二是職業(yè)道德。稅收籌劃處于國家利益和企業(yè)利益的焦點上，既不損害國家利益也要提高企業(yè)的經濟效益，所以稅收籌劃人員要有較高的職業(yè)道德，維護稅法的權威性。
三、結束語
總而言之，稅收籌劃是企業(yè)提高經濟效益的重要手段，企業(yè)要高度重視在進行稅收籌劃時面臨的風險，加強對風險的管理和控制，保證稅收籌劃的順利進行。不僅能夠達到減輕稅負的目的，同時也能促進企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，在風險較低的環(huán)境下開展收稅籌劃，為企業(yè)發(fā)展奠定堅實的物質基礎。
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