促進(jìn)財(cái)務(wù)公司規(guī)范運(yùn)作增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展動(dòng)力論文

　　【摘要】文章通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)公司成立的必要性、財(cái)務(wù)公司成立后的規(guī)范運(yùn)作，如何處理好財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)公司內(nèi)部的服務(wù)及與商業(yè)銀行之間的協(xié)作關(guān)系等方面的分析，提出了提高隊(duì)伍建設(shè)、完善制度管理、創(chuàng)新服務(wù)理念、加強(qiáng)銀行協(xié)作，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)公司規(guī)范運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展動(dòng)力的措施。

　　【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司；規(guī)范；集團(tuán)；動(dòng)力

　　財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定規(guī)模，以加強(qiáng)資金集中管理和提高資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)各成員單位提供專業(yè)化財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的核心，集中可以產(chǎn)生規(guī)模效益，專業(yè)化有利于提高運(yùn)作效率。筆者認(rèn)為，設(shè)立財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展的需要，而促進(jìn)財(cái)務(wù)公司規(guī)范運(yùn)作更是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展的根本保證。

　　一、企業(yè)集團(tuán)成立財(cái)務(wù)公司的必要性

　　山西焦煤集團(tuán)有限責(zé)任公司是中國(guó)目前規(guī)模最大的煉焦煤生產(chǎn)企業(yè)。公司的跨越發(fā)展將產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流量，如何進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理、增強(qiáng)集團(tuán)的發(fā)展動(dòng)力成為當(dāng)前和今后一段時(shí)期財(cái)務(wù)工作的首要任務(wù)。財(cái)務(wù)公司通過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理，提高內(nèi)部資金、資源的使用效率，輔之以一定的投資、融資等手段，達(dá)到優(yōu)化集團(tuán)資源配置、改進(jìn)現(xiàn)金流的目的。

　�。ㄒ唬┏浞职l(fā)揮資金集中管理的核心功能

　　資金集中管理就是在集團(tuán)各成員單位正常經(jīng)營(yíng)的情況下，集團(tuán)內(nèi)部有償調(diào)劑使用，降低整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)成本、內(nèi)部交易成本和融資成本�？梢酝ㄟ^(guò)資金的集中管理，起到對(duì)子分公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息的監(jiān)控作用。獨(dú)立地幫助集團(tuán)了解各單位占用資金多少、單位資金使用效益好壞、交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)大小和現(xiàn)金流的變化。

　�。ǘ�）創(chuàng)造集團(tuán)爭(zhēng)取整體利益的優(yōu)越條件

　　集團(tuán)提升競(jìng)爭(zhēng)能力很重要的一條就是，集團(tuán)不但要熟悉經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境，還要熟悉貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和債務(wù)市場(chǎng)。繼2007年成功發(fā)行15億元企業(yè)債券后，目前正積極開展發(fā)行中期票據(jù)及二期企業(yè)債的前期準(zhǔn)備工作。在此過(guò)程中，遇到了如何與評(píng)級(jí)公司、審計(jì)事務(wù)所、商業(yè)銀行、投資銀行協(xié)作的問題。成立財(cái)務(wù)公司后，可以從維護(hù)集團(tuán)利益的角度來(lái)自主選擇投資銀行，選擇評(píng)級(jí)公司和審計(jì)事務(wù)所，選擇募集資金的各種社會(huì)中介，增強(qiáng)集團(tuán)對(duì)外的談判能力。

　�。ㄈ�）延伸集團(tuán)投資融資業(yè)務(wù)的職能

　　財(cái)務(wù)公司的效益包括對(duì)集團(tuán)的貢獻(xiàn)和效益以及財(cái)務(wù)公司直接的經(jīng)濟(jì)效益。集團(tuán)公司近年來(lái)連續(xù)地發(fā)行企業(yè)債券和中期票據(jù)及大規(guī)模對(duì)外投資對(duì)此體會(huì)尤為深刻。財(cái)務(wù)公司通過(guò)拆借、擔(dān)保等作為主業(yè)的延伸和派生來(lái)提高資產(chǎn)回報(bào)率，改善集團(tuán)現(xiàn)金流，提高服務(wù)效益。

　　二、如何規(guī)范財(cái)務(wù)公司內(nèi)部運(yùn)作

　　搞好一個(gè)企業(yè)，一靠人才，二靠制度。重視內(nèi)部制度和人才隊(duì)伍建設(shè)，可為財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

　�。ㄒ唬┡嘤�高素質(zhì)人才隊(duì)伍

　　現(xiàn)有財(cái)務(wù)公司的前身大多是集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)算中心，人員的總體素質(zhì)有待提高。很多先進(jìn)的技術(shù)與管理經(jīng)驗(yàn)單純依靠財(cái)務(wù)公司的'自身力量在短期內(nèi)是難以創(chuàng)造的，所以必須考慮引進(jìn)合格的境外戰(zhàn)略投資者，引進(jìn)有金融工作經(jīng)歷，特別是有國(guó)外資金運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)人才來(lái)更好、更快地設(shè)計(jì)軟件，設(shè)計(jì)資金的管理模型，更好、更快地達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)，拓展業(yè)務(wù)新領(lǐng)域和管理國(guó)際化的預(yù)期目標(biāo)。

　�。ǘ�）制定完備的內(nèi)控制度

　　制度建設(shè)首先要保證公司治理結(jié)構(gòu)的合理性。董事會(huì)要通過(guò)下屬的委員會(huì)或小組對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行管理。通過(guò)分析、預(yù)測(cè)、規(guī)劃、控制等手段，實(shí)現(xiàn)充分利用本企業(yè)資源，達(dá)到優(yōu)化管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。要有一個(gè)明確的長(zhǎng)遠(yuǎn)奮斗目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，通過(guò)嚴(yán)格的管理，建立良好的信息搜集、整理、分析、報(bào)告體制，以保證決策的靈敏性、準(zhǔn)確性。一是成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或小組，由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。二是成立審計(jì)委員會(huì)。財(cái)務(wù)公司都是關(guān)聯(lián)交易，其風(fēng)險(xiǎn)要通過(guò)審計(jì)得到有效控制。稽核工作一定要與風(fēng)險(xiǎn)管理配合，為控制好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮作用。只有把人才和制度結(jié)合起來(lái)，公司的嚴(yán)格管理和科學(xué)發(fā)展才有很好的基礎(chǔ)。

　　（三）完善財(cái)務(wù)公司法人治理

　　公司法人治理一般分為兩個(gè)部分：一個(gè)是治理結(jié)構(gòu)，另一個(gè)是治理機(jī)制。治理結(jié)構(gòu)包括股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子設(shè)置等。治理機(jī)制包括用人機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制等。治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制是一個(gè)有機(jī)的整體。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)公司法人治理，促進(jìn)治理結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制的協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的健康持續(xù)發(fā)展以達(dá)到提高財(cái)務(wù)公司運(yùn)作效率、降低財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　應(yīng)該全面考慮財(cái)務(wù)公司法人治理的三個(gè)價(jià)值目標(biāo)，結(jié)合我國(guó)財(cái)務(wù)公司法人治理中存在的問題及財(cái)務(wù)公司的法律定位，筆者就完善財(cái)務(wù)公司的法人治理提出以下幾點(diǎn)建議：

　　1。引入戰(zhàn)略合作者，適當(dāng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司股權(quán)多元化。

　　2。明確授權(quán)，嚴(yán)格問責(zé)，夯實(shí)財(cái)務(wù)公司法人治理基礎(chǔ)。

　　3。強(qiáng)化信息披露和外部監(jiān)事制度，切實(shí)發(fā)揮公司治理的監(jiān)督制約作用。

　　4。完善制度指引，強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司外部治理。

　　5。建立有效的用人制度和激勵(lì)制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)公司治理機(jī)制。

　　三、處理好財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)的關(guān)系

　�。ㄒ唬┰O(shè)立財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)健康發(fā)展的需要

　　設(shè)立財(cái)務(wù)公司的根本目的是提高整個(gè)集團(tuán)的資金利用水平與效率，進(jìn)而提高集團(tuán)對(duì)整體資源的利用效率和配置效率，提高集團(tuán)的管理水平和品牌效應(yīng)，在財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時(shí)，集團(tuán)按照解決支付困難的實(shí)際需要，增加相應(yīng)資本金。這是由財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)的關(guān)聯(lián)性和對(duì)集團(tuán)的重要性所決定的。財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)統(tǒng)收統(tǒng)支，必須按日結(jié)清，按月支付，否則，一旦問題積累和拖延，則會(huì)引起多米諾骨牌效應(yīng)，影響到集團(tuán)的健康發(fā)展。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)公司目標(biāo)和集團(tuán)整體目標(biāo)的區(qū)別

　　財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)和集團(tuán)的整體目標(biāo)既是完全一致的，又是獨(dú)立的，必須妥善處理好二者之間的關(guān)系。另一個(gè)重要的基點(diǎn)就是財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)自我防范方面要與集團(tuán)達(dá)成默契，當(dāng)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)資金缺乏，經(jīng)營(yíng)狀況不佳時(shí)財(cái)務(wù)公司要保持自己的獨(dú)立性，要有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)判斷，不能盲目服從集團(tuán)的要求。

　�。ㄈ�）取得集團(tuán)支持和監(jiān)管的統(tǒng)一

　　集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)公司在集中集團(tuán)內(nèi)部的資源資金上給予適當(dāng)?shù)闹С�。�?cái)務(wù)公司為集團(tuán)的成員單位服務(wù)，如果沒有集團(tuán)的有力支持，就沒有法有效集中集團(tuán)內(nèi)部成員單位的資金。

　　集團(tuán)要加強(qiáng)監(jiān)管但要避免亂干預(yù)。財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)密切關(guān)聯(lián)，但財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立法人的有限責(zé)任公司，必須有自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，必須遵循市場(chǎng)規(guī)則以及金融行業(yè)的客觀規(guī)律。集團(tuán)要依法通過(guò)董事會(huì)來(lái)管理財(cái)務(wù)公司，通過(guò)董事會(huì)的職能委員會(huì)實(shí)施有效的審慎的持續(xù)監(jiān)管，但不能干預(yù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)取向。

　　（四）實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)主體的利益共盈

　　財(cái)務(wù)公司治理所要實(shí)現(xiàn)的終極目標(biāo)是促進(jìn)利益各方協(xié)作，在股東利益、相關(guān)者利益及社會(huì)公共利益上尋找一個(gè)平衡點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)維護(hù)股東及利益相關(guān)者（董事、經(jīng)理、監(jiān)事、員工、債權(quán)人）利益共盈，最終促進(jìn)社會(huì)公共利益發(fā)展。

　　四、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行的外部協(xié)作

　�。ㄒ唬┨幚砗门c銀行的合作

　　財(cái)務(wù)公司從籌建開始就離不開與銀行的合作，很多情況下，銀行與財(cái)務(wù)公司存在著既合作又競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系。財(cái)務(wù)公司不能提供全方位的金融服務(wù)，那就必須與商業(yè)銀行合作，但在合作過(guò)程中，財(cái)務(wù)公司要尋求最大程度的主動(dòng)權(quán)，避免銀行坐地起價(jià)，甚至在與財(cái)務(wù)公司的合作中搶走自己的客戶。

　　財(cái)務(wù)公司在與銀行的結(jié)算合作中，應(yīng)堅(jiān)持三條基本原則：一是多伙伴制，即結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的建立以財(cái)務(wù)公司為中心，邀請(qǐng)多家銀行與之平臺(tái)連接，從而根據(jù)客戶的要求以及各銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的特點(diǎn)選擇結(jié)算銀行。任何一家銀行都不存在絕對(duì)的壟斷權(quán)，必須用心服務(wù)才能保持和提升業(yè)務(wù)占比。二是完善財(cái)務(wù)公司中介功能，使企業(yè)完全信賴財(cái)務(wù)公司，由財(cái)務(wù)公司代表企業(yè)與銀行合作，以避免客戶流失。三是雙贏原則，銀行也是盈利驅(qū)動(dòng)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)合作框架也必須考慮到對(duì)方的利益，否則就失去了合作的基礎(chǔ)，也不可能提供更多資源。

　�。ǘ�）協(xié)調(diào)好銀行利益

　　代理銀行模式高度集中了成員單位的資金存量和流量，對(duì)當(dāng)?shù)劂y行的業(yè)務(wù)量及相關(guān)利益影響較大，降低了當(dāng)?shù)劂y行為成員單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的積極性。這需要財(cái)務(wù)公司與主銀行明確溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，以保證資金集中后文秘站－中國(guó)最強(qiáng)免費(fèi)！對(duì)成員單位的服務(wù)質(zhì)量，并在出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)解決。

　�。ㄈ�）合作中提高自身服務(wù)

　　與戰(zhàn)略的確立相比，戰(zhàn)略的施行才真正是一場(chǎng)難度更大且永遠(yuǎn)沒有結(jié)束的戰(zhàn)斗。與商業(yè)銀行相比，財(cái)務(wù)公司沒有強(qiáng)大的專家隊(duì)伍、發(fā)達(dá)的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和先進(jìn)的產(chǎn)品。但商業(yè)銀行也有其弱點(diǎn)，就是它只能提供標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，而財(cái)務(wù)公司由于客戶限定在集團(tuán)內(nèi)部，客戶數(shù)量非常有限。因此財(cái)務(wù)公司應(yīng)該認(rèn)真研究客戶需求，尤其是商業(yè)銀行一時(shí)難以滿足的個(gè)性化需求，并通過(guò)試圖滿足這種個(gè)性化需求來(lái)贏得客戶的好感與信任。在監(jiān)管政策范圍內(nèi)，以自己最大的努力來(lái)滿足客戶的需求，這也可稱之為以市場(chǎng)化方式實(shí)現(xiàn)資金集中管理的模式。由于沒有壟斷的地盤，財(cái)務(wù)公司要形成“客戶就是上帝”和“以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展”的共識(shí)。

　　財(cái)務(wù)公司要把整個(gè)集團(tuán)對(duì)國(guó)內(nèi)、國(guó)外的銀行服務(wù)統(tǒng)一管理起來(lái)。財(cái)務(wù)公司按照統(tǒng)一的需求進(jìn)行招標(biāo)，銀行網(wǎng)絡(luò)、科技支持、服務(wù)態(tài)度和清算經(jīng)驗(yàn)要作為重要的考慮因素。在與商業(yè)銀行的談判中要把握幾點(diǎn)：集中談判，統(tǒng)籌優(yōu)選，留有余地，當(dāng)前服務(wù)滿足度優(yōu)先，兼顧明天需求滿足度。

　　（四）創(chuàng)新服務(wù)是出路

　　以市場(chǎng)化方式實(shí)現(xiàn)資金集中管理與集團(tuán)控股體制下通過(guò)行政命令實(shí)現(xiàn)資金集中管理，在資金集中的程度和速度方面顯然不能與后者相比。這也是財(cái)務(wù)公司在外資銀行不斷涌入、攻勢(shì)兇猛，中資銀行不斷提升服務(wù)品質(zhì)的形勢(shì)下，避免邊緣化的唯一途徑。同時(shí)開發(fā)相對(duì)易操作的電子支付系統(tǒng)，推出具有財(cái)務(wù)公司特色的現(xiàn)金管理系統(tǒng)并不斷升級(jí)完善，使其具有實(shí)時(shí)收付、付款人信息提供、預(yù)約付款、遠(yuǎn)程支付、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)上傳、批量支付、票據(jù)管理、賬戶管理、資金輔助信息查詢等一系列財(cái)務(wù)公司特有功能，這些功能商業(yè)銀行還不能提供，但卻為客戶尤其是操作層面的財(cái)務(wù)人員所支持，容易贏得財(cái)務(wù)人員的好感。

　　五、構(gòu)建安全結(jié)算模式，增強(qiáng)集團(tuán)發(fā)展動(dòng)力

　　企業(yè)集團(tuán)是財(cái)務(wù)公司存在的前提，資金集中管理是財(cái)務(wù)公司存在的基礎(chǔ)。設(shè)立財(cái)務(wù)公司就是依靠市場(chǎng)與行政相結(jié)合的手段，管好自己的錢，用好自己的錢，達(dá)到提高整個(gè)集團(tuán)資源使用效率的目的。曾經(jīng)有許多財(cái)務(wù)公司由于方向不明，定位不清，嚴(yán)重違反國(guó)際上建設(shè)良好財(cái)務(wù)公司的基本規(guī)律和理念，最后到了破產(chǎn)的邊緣。因此新設(shè)財(cái)務(wù)公司從一開始就要有正確的方向和目的，有正確的選擇和決策。

　�。ㄒ唬� 積極探索與實(shí)踐財(cái)務(wù)公司資金集中管理新途徑

　　隨著集團(tuán)公司的快速發(fā)展，對(duì)資金集中管理、資金風(fēng)險(xiǎn)控制、資金使用效益的要求進(jìn)一步提高，需要強(qiáng)化對(duì)資金存量、流量的控制和調(diào)節(jié)能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金看得見、控得住、管得好的目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，就需要對(duì)資金集中管理的模式和手段有所突破和創(chuàng)新。在了解財(cái)務(wù)公司原有四種資金集中管理模式（傳統(tǒng)管理模式，高度集中模式，收支兩條線模式，一、二級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)模式）的基礎(chǔ)上，借鑒成功經(jīng)驗(yàn)。筆者認(rèn)為，以信息化為基礎(chǔ)的資金集中管理應(yīng)該滿足以下四個(gè)原則：一是在不改變企業(yè)對(duì)資金的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金存量、流量的高度集中管理；二是增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的資金調(diào)控與駕馭能力，有利于財(cái)務(wù)公司的資金計(jì)劃和頭寸調(diào)度；三是能充分利用多家銀行的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)為成員單位提供資金管理和結(jié)算服務(wù)；四是有效防范和控制資金集中結(jié)算后所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

　　財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式的核心問題在于財(cái)務(wù)公司結(jié)算職能的發(fā)揮，在于合理地劃分財(cái)務(wù)公司和銀行理資金結(jié)算服務(wù)時(shí)的處理“界面”。財(cái)務(wù)公司要實(shí)現(xiàn)高度的資金存量、流量的集中管理，就要更多地承擔(dān)銀行的資金管理和支付職能，并充分利用、挖掘銀行的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，為成員單位提供類似銀行的資金管理和結(jié)算服務(wù)，可以以虛擬銀行的模式來(lái)實(shí)現(xiàn)。

　　虛擬銀行模式的核心思想就是財(cái)務(wù)公司擁有清算號(hào)、交換號(hào)，直接理結(jié)算業(yè)務(wù)并參與清算，現(xiàn)金業(yè)務(wù)仍由銀行理，財(cái)務(wù)公司直接參與清算與交換，減少了資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。這將大幅提高財(cái)務(wù)公司的結(jié)算效率，資金備付水平因此會(huì)進(jìn)一步降低，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也將得到有效控制。若央行能讓財(cái)務(wù)公司擁有清算號(hào)和交換號(hào)，這將是一種比較理想的資金管理模式。

　�。ǘ�）電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全架構(gòu)

　　在系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開發(fā)、實(shí)施階段始終把“資金安全”放在第一位，對(duì)設(shè)備配置、信息傳輸、流程管理充分考慮，切實(shí)采取各種措施，確保電子結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定、高效運(yùn)行，保障各單位及財(cái)務(wù)公司的資金安全。

　　總之，財(cái)務(wù)公司作為內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”，采取有效措施，適當(dāng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的股權(quán)多元化，強(qiáng)化外部治理，硬約束、強(qiáng)激勵(lì)，協(xié)調(diào)處理好企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的服務(wù)關(guān)系、與外部銀行的協(xié)作關(guān)系，輔之以開發(fā)便捷、安全的結(jié)算系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)公司健康快速發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展動(dòng)力。

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