企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與應(yīng)對措施論文

　　1引言

　　財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，對企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值、獲取盈利有著關(guān)鍵作用。合理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅可以加快企業(yè)的發(fā)展，而且還能優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)，保證經(jīng)濟(jì)資源的合理配置，提高企業(yè)的市場競爭力。但是現(xiàn)階段企業(yè)面臨的內(nèi)外環(huán)境已經(jīng)變化，這些變化都對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生了一定影響，為了應(yīng)對這些變化，國家已經(jīng)頒布了相關(guān)法規(guī)，企業(yè)應(yīng)該按照規(guī)范要求建立合理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。

　　2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題分析

　　2.1財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)不完善。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)信息逐漸向著一體化方向發(fā)展。一體化進(jìn)程的不斷加快為企業(yè)內(nèi)部的決策提供了方便，但是由于一體化引入時(shí)間較晚，在職的財(cái)務(wù)人員對這個(gè)系統(tǒng)還存在一定的陌生感，軟件中的現(xiàn)代化技術(shù)還不能被充分使用。例如，在實(shí)際應(yīng)用中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息錄入不及時(shí)、已經(jīng)錄入的會(huì)計(jì)信息不能滿足準(zhǔn)確性的要求等情況。此外，大多數(shù)企業(yè)的信息系統(tǒng)都是外購的，經(jīng)常會(huì)發(fā)生信息系統(tǒng)的漏洞現(xiàn)象，信息系統(tǒng)的漏洞不僅會(huì)妨礙財(cái)務(wù)信息的完整性，甚至?xí)�引起企業(yè)資金信息外泄，對企業(yè)造成難以估量的影響。

　　2.2財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏必要的監(jiān)督�，F(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的狀況是：企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督往往只是停留在形式上，并不能達(dá)到真正的監(jiān)督效果。另外，由于企業(yè)不同部門之間的交融性，財(cái)務(wù)部門不可避免的要同其他部門產(chǎn)生利益聯(lián)系，財(cái)務(wù)部門的客觀性也就不復(fù)存在了。當(dāng)然，在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)對財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督也就不再具有原本的意義，嚴(yán)格的財(cái)務(wù)信息管理也不復(fù)存在。

　　2.3財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏合理性與科學(xué)性。合理的財(cái)務(wù)預(yù)算能夠?yàn)槠髽I(yè)在市場中提供具有參考價(jià)值的路線和方針，幫助企業(yè)規(guī)避一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)。但是當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算中尚且存在的問題是預(yù)算范圍較為狹窄，只涉及企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)階段；預(yù)算體系不夠科學(xué)，不能建立完整的預(yù)算系統(tǒng)；在預(yù)算系統(tǒng)建立之后，企業(yè)不能根據(jù)具體情況對預(yù)算進(jìn)行修改，預(yù)算的執(zhí)行和考核方法單一、陳舊，員工沒有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的能力，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理也不能良好的執(zhí)行下去。

　　2.4財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不規(guī)范。我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基本規(guī)范要求：上市公司必須執(zhí)行，大中型企業(yè)鼓勵(lì)執(zhí)行，中小型企業(yè)并沒有相應(yīng)的規(guī)定。這就在一定程度上降低了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行程度。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制一般是在企業(yè)建立之初制定的，但是據(jù)筆者調(diào)查了解到，大多數(shù)企業(yè)并沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展對已有的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行更新和完善，以致使現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制并不能同企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀相適應(yīng)，反而拖累了企業(yè)的發(fā)展。

　　3優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)措施

　　3.1完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。

　　不完整的企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)必然會(huì)降低企業(yè)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和完整性，甚至?xí)�影響到企業(yè)高層對企業(yè)發(fā)展的決策。筆者認(rèn)為，完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)可以按照以下方法進(jìn)行：首先，企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況對信息化軟件進(jìn)行修復(fù)�？梢宰约航M成團(tuán)隊(duì)或者聘請第三方團(tuán)隊(duì)對信息化軟件進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，這樣設(shè)計(jì)出來的軟件不僅方便企業(yè)操作，而且能夠及時(shí)統(tǒng)計(jì)企業(yè)信息。企業(yè)還可以全面使用符合本企業(yè)運(yùn)行特征的軟件為企業(yè)服務(wù)，發(fā)辮企業(yè)設(shè)定未來的發(fā)展路線；其次，如果企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限，不能夠自己開發(fā)軟件，企業(yè)可以組織員工對企業(yè)所用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行定期或者隨時(shí)隨地的培訓(xùn)，使企業(yè)員工掌握信息系統(tǒng)的使用方法，尤其對其隱藏功能充分開發(fā)使用，將信息系統(tǒng)軟件功能發(fā)揮到最大程度；最后，企業(yè)還要注意向其他優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)和借鑒，制定一系列措施鼓勵(lì)員工自覺學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的操作方法。

　　3.2加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督。

　　首先，國家應(yīng)該加強(qiáng)對于企業(yè)外部監(jiān)督的控制，這樣就會(huì)形成必要的國家監(jiān)督，是企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行在一定的法律基礎(chǔ)上進(jìn)行；其次，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)該加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制的檢查力度，在保證內(nèi)部控制有效的基礎(chǔ)上，發(fā)表公正、客觀的審計(jì)結(jié)果，并向社會(huì)公布。這樣就會(huì)在無形中增加企業(yè)的社會(huì)壓力，逼迫企業(yè)加大對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)管力度；最后，企業(yè)內(nèi)部要保證財(cái)務(wù)控制監(jiān)管的獨(dú)立性，減少個(gè)人利益在企業(yè)監(jiān)管中的影響。

　　3.3建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制。我國預(yù)算機(jī)制尚且存在嚴(yán)重的漏洞亟待完善�？茖W(xué)合理的預(yù)算機(jī)制不僅要求能夠解決企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營階段的預(yù)算問題，還要對企業(yè)的銷售以及售后等方面進(jìn)行把握。全面的預(yù)算管理不僅能夠幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者了解企業(yè)的實(shí)時(shí)運(yùn)行狀況，而且能夠給予經(jīng)營者一定的方向性指導(dǎo)，幫助他們做出正確的經(jīng)濟(jì)決策，同時(shí)還能優(yōu)化企業(yè)的資源配置，使有限的企業(yè)資源發(fā)揮出最大程度的效用。

　　3.4規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。企業(yè)無論大小，都應(yīng)該建立本企業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。良好的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是成功的一半，規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行具有標(biāo)準(zhǔn)。尤其是企業(yè)發(fā)展壯大之后，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也要跟著不斷改進(jìn)，使新的財(cái)務(wù)制度滿足新形式的要求。

　　4結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，財(cái)務(wù)管理者只有不斷吸取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提升自己，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制水平，才能在激烈的市場競爭總穩(wěn)定財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]劉根.目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（3）.

　　[2]梁勇.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].中國商貿(mào)，2014（31）.

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