企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范探析
企業(yè)內(nèi)部需要各部門(mén)之間相互協(xié)調(diào)、相互配合、相互監(jiān)督，形成一個(gè)有效的應(yīng)收賬款管理體系。那么，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及如何防范呢?
摘要：從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)別分析了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，進(jìn)而提出了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);籌資風(fēng)險(xiǎn);投資風(fēng)險(xiǎn);經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于受各種難以預(yù)料或控制的因素影響，造成財(cái)務(wù)狀況不確定而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從廣義上可以分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
1.1籌資風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要成因是企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，資產(chǎn)負(fù)債率是指企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，是反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)之一，一般認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率保持在60%～70%是合適的。資產(chǎn)負(fù)債率反映了企業(yè)資金的總體來(lái)源，如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為65%，則表明企業(yè)有65%的資金來(lái)源于負(fù)債。資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)來(lái)源于負(fù)債的金額就越多，企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)就越高。負(fù)債經(jīng)營(yíng)增加了企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)想要利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)，就必須要保證企業(yè)的投資收益率高于其資金成本率，否則就會(huì)虧損。不同的企業(yè)，如果資產(chǎn)負(fù)債率相同，那么虧損越多的企業(yè)，其償債能力就越低，導(dǎo)致其籌資風(fēng)險(xiǎn)就越高。主要是因?yàn)槌艘Ц毒揞~的利息費(fèi)用外，還會(huì)降低企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，從而影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。
1.2投資風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要成因是企業(yè)的投資收益率較低，投資收益率是指投資收益與投資成本的比率，反映了企業(yè)投資的收益能力。目前企業(yè)投資的方向主要是股市或房地產(chǎn)，由于近幾年股市波動(dòng)較大，房地產(chǎn)行業(yè)不景氣，導(dǎo)致企業(yè)投資股市或房地產(chǎn)的收益率持續(xù)偏低，這部分資金完全被股市或房地產(chǎn)給占用，收回成本的可能性都很小，更別說(shuō)獲得高的投資收益率了。
1.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率低。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率，它指的是一定期間內(nèi)企業(yè)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的銷(xiāo)貨成本與平均存貨余額的比率，用來(lái)反映企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率低，表明企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金的速度慢，企業(yè)收回現(xiàn)金的速度越慢，想保證企業(yè)生產(chǎn)正常運(yùn)行都很困難，很可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，最終有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)的`防范措施
企業(yè)要想防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，最重要的降低其資產(chǎn)負(fù)債率，主要有以下幾點(diǎn)：①企業(yè)的負(fù)債要及時(shí)歸還，尤其是長(zhǎng)期借款，由于長(zhǎng)期借款期限長(zhǎng)，利率高，必須及時(shí)歸還，以免由于“利滾利”帶來(lái)高額利息。②企業(yè)的負(fù)債規(guī)模要適度，資本結(jié)構(gòu)要優(yōu)化。負(fù)債經(jīng)營(yíng)是一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來(lái)高額利潤(rùn)的同時(shí)，也會(huì)帶來(lái)較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)，所以負(fù)債要適度。在籌資過(guò)程中，以“先內(nèi)部籌資，后外部籌資”為原則。③企業(yè)在籌資過(guò)程要合理安排籌資期限，認(rèn)真選擇籌資方式，流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債要合理搭配，盡可能地去降低籌資成本，提高企業(yè)籌資的效率，降低資產(chǎn)負(fù)債率;另一方面，企業(yè)應(yīng)將短期借款的總額控制在合理范圍內(nèi)，適當(dāng)?shù)慕档拓?fù)債的規(guī)模，從而降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。
2.2投資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)的防范，主要有以下幾點(diǎn)：①企業(yè)在進(jìn)行投資之前應(yīng)該對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，保證投資所需信息的來(lái)源既快又準(zhǔn)確，只有搜集到的信息準(zhǔn)確且及時(shí)，才能使投資有可靠的依據(jù)。特別是近年來(lái)股市和房地產(chǎn)不景氣，這是不爭(zhēng)的事實(shí)，就更不該去投資了。②企業(yè)要科學(xué)合理的規(guī)劃投資金額。企業(yè)的資金首先要保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，只有保證生產(chǎn)順利進(jìn)行之外，如果有閑置的資金，才可以拿出去投資，而且投資時(shí)，不能把投資的方向放在與企業(yè)性質(zhì)完全不同的領(lǐng)域，因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)于其他領(lǐng)域比如房地產(chǎn)業(yè)了解的不夠深入，盲目投資會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更大的投資風(fēng)險(xiǎn)。③企業(yè)應(yīng)提高決策人員的專(zhuān)業(yè)水平，不能盲目跟風(fēng)，別的企業(yè)投資哪個(gè)股票或投資哪個(gè)樓盤(pán)，企業(yè)也跟著做，決策人員必須有自己的能力，能夠控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
2.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
2.3.1加速應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)。
�、倨髽I(yè)應(yīng)制定完善的內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部需要各部門(mén)之間相互協(xié)調(diào)、相互配合、相互監(jiān)督，形成一個(gè)有效的應(yīng)收賬款管理體系。②企業(yè)應(yīng)該加大催收應(yīng)收賬款的力度。企業(yè)在催收應(yīng)收賬款時(shí)，為了減少壞賬損失，緩解資金矛盾，應(yīng)該成立清欠小組并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)�？梢园磻�(yīng)收賬款賬齡和收取的難易程度，來(lái)進(jìn)行排序并找出拖欠原因，落實(shí)相關(guān)人員的催款責(zé)任。③企業(yè)應(yīng)該詳細(xì)地了解債務(wù)人的情況。企業(yè)在選擇客戶(hù)時(shí)應(yīng)該詳細(xì)了解客戶(hù)的資信狀況，優(yōu)先選擇信用良好的客戶(hù)進(jìn)行合作。并建立起詳細(xì)的債務(wù)人員檔案，熟知其工商、稅務(wù)、銀行、住址、電話(huà)、法人代表等基本情況，以便對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)的工作。
2.3.2提高存貨周轉(zhuǎn)率。
①企業(yè)應(yīng)采用適合于自己的訂貨方法。存貨過(guò)少會(huì)影響生產(chǎn)的正常進(jìn)行，存貨過(guò)多會(huì)使存儲(chǔ)成本增加，采購(gòu)之前的主要工作是算出最恰當(dāng)?shù)牟少?gòu)數(shù)量。②企業(yè)應(yīng)完善存貨的內(nèi)部控制制度。企業(yè)在領(lǐng)用原材料的時(shí)候一定要按照嚴(yán)格規(guī)定辦理相應(yīng)的手續(xù)，嚴(yán)格按照流程辦理，完成一系列的相關(guān)審批手續(xù)。當(dāng)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)采購(gòu)合同、倉(cāng)庫(kù)送達(dá)的入庫(kù)單及質(zhì)檢部門(mén)驗(yàn)貨記錄的數(shù)量、金額核對(duì)正確無(wú)誤后，供貨商發(fā)票填開(kāi)完整，符合條件的，出納辦理付款;在對(duì)存貨定期或是不定期的盤(pán)查時(shí)，出現(xiàn)存貨的虧損情況，有關(guān)部門(mén)要及時(shí)的作出相應(yīng)的處理，標(biāo)記好避免出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，影響企業(yè)的正常采購(gòu)。③企業(yè)應(yīng)進(jìn)行存貨的淡旺季確認(rèn)�？紤]到行業(yè)特性，企業(yè)也應(yīng)從季節(jié)來(lái)分析：如生產(chǎn)和銷(xiāo)售存在明顯的季節(jié)性特征，為保證生產(chǎn)旺季原材料的供應(yīng)，企業(yè)應(yīng)該在淡季進(jìn)行原材料和熟料的生產(chǎn)和儲(chǔ)備，造成年末平均存貨余額相對(duì)較大，進(jìn)而使存貨周轉(zhuǎn)率較低，從而加強(qiáng)了存貨的周轉(zhuǎn)能力。④企業(yè)應(yīng)積極處理殘損變質(zhì)和呆滯產(chǎn)品，應(yīng)經(jīng)常開(kāi)展清倉(cāng)查庫(kù)工作，對(duì)那些殘損的、變質(zhì)的商品，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，對(duì)那些積壓的呆滯商品，要多渠道、多方位地進(jìn)行調(diào)劑，必要時(shí)要進(jìn)行銷(xiāo)價(jià)處理，最大限度地減少資金占用，加速資存貨運(yùn)轉(zhuǎn)。
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