企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作意義重大，其有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。那么，企業(yè)財(cái)務(wù)管理如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理呢？

　　在企業(yè)的發(fā)展過程中，做好財(cái)務(wù)管理工作是保證資金有效使用的基礎(chǔ)，特別是內(nèi)部控制制度的應(yīng)用，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面發(fā)揮著巨大的作用。對此，現(xiàn)代企業(yè)必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制措施的應(yīng)用，從源頭上保證企業(yè)資金的安全使用。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為四大類型：一是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn);二是外部風(fēng)險(xiǎn);三是稅收風(fēng)險(xiǎn);四是投資風(fēng)險(xiǎn)。本文主要針對企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了具體的分析，一旦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度缺失，則必然會導(dǎo)致較大的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。通常來說，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)表現(xiàn)為三個(gè)方面：一是預(yù)算，預(yù)算即為計(jì)劃，一旦預(yù)算不夠精確則必然會導(dǎo)致企業(yè)后期經(jīng)營活動運(yùn)行不善;二是運(yùn)營資金調(diào)度，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，運(yùn)營資金調(diào)度是一項(xiàng)即為重要的任務(wù)，一旦對其管控不到位，則極易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈產(chǎn)生問題;三是財(cái)務(wù)政策安排，財(cái)務(wù)政策在一定程度上能夠直接決定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的意義

　　(一)有效保證財(cái)務(wù)信息安全，降低風(fēng)險(xiǎn)

　　對于現(xiàn)代企業(yè)而言，保證財(cái)務(wù)信息的安全具有十分重要的意義，其是降低風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。對此，相關(guān)企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制問題，根據(jù)企業(yè)自身運(yùn)營情況，有效整合、構(gòu)建合理的內(nèi)控制度。例如：企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)計(jì)劃管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，從而實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)活動的有效管理，形成規(guī)范化的會計(jì)體系，有效保護(hù)財(cái)務(wù)信息安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高

　　在企業(yè)的發(fā)展過程中，構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系有利于控制運(yùn)營成本，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的大幅提高。對于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)即為會計(jì)歸集、核算，因此報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性直接影響財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性。此外，企業(yè)的一系列的經(jīng)營活動均會反映在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上，因此是否構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，是否實(shí)現(xiàn)了對采購、銷售、報(bào)銷等業(yè)務(wù)的有效控制，直接影響到企業(yè)成本的合理管控。對此，必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的健康發(fā)展

　　對于企業(yè)而言，若是缺少一定的內(nèi)控制度，無論是其管理干部還是基礎(chǔ)員工均會存在一些腐化行為，從而影響到企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。對此，企業(yè)必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制構(gòu)建的作用，通過建立科學(xué)的財(cái)務(wù)信息公告制度、監(jiān)督制度，有效控制物資采購、存儲、接收等一系列的流程，使得企業(yè)的資產(chǎn)更為安全，避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)違規(guī)操作導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)受損，進(jìn)一步營造出一種公正、廉潔的工作作風(fēng)。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(一)增強(qiáng)企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識和內(nèi)控意識

　　首先，企業(yè)的管理人員必須認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分析以及控制意識。其次，相關(guān)管理人員還需明確財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制制度的建立對于風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，其應(yīng)樹立現(xiàn)代化的管理理念，通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)會計(jì)人員的規(guī)范化工作。在實(shí)際工作中，應(yīng)邀請專家對企業(yè)管理層及一線員工進(jìn)行講課，宣傳內(nèi)部控制意義所在，使得每一名員工都能夠認(rèn)識到內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并能夠?qū)⑵淙谌胱陨淼娜粘９ぷ髦袠?biāo)，例如：普通員工因具有較高的監(jiān)督意識，在工作中自覺監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的行為，從而進(jìn)一步確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確性，以確保企業(yè)決策的科學(xué)性;財(cái)務(wù)人員能夠意識到自身工作的神圣使命，并具有較高的責(zé)任感，保證每一步工作的科學(xué)、有序。

　　(二)完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系，為財(cái)務(wù)內(nèi)控提供科學(xué)依據(jù)

　　企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系主要分析的是企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施情況和影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，在明確主要影響因素后制定針對性的處理方法。因此，在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系的建立具有十分重要的意義。具體來說，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系也可以稱為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系，其主要可以分為兩大指標(biāo)：一是財(cái)務(wù)指標(biāo);二是非財(cái)務(wù)指標(biāo)。其中，財(cái)務(wù)指標(biāo)主要指的是對企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營情況的評價(jià)指標(biāo)，當(dāng)前使用較為廣泛的有四種指標(biāo)：一是營運(yùn)能力風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo);二是償債能力風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo);三是盈利能力風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo);四是成長能力風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)�？偠�言之，該系統(tǒng)的應(yīng)用有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的周期性評價(jià)，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制提供科學(xué)依據(jù)，最大限度地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)做好預(yù)算管理，有效落實(shí)預(yù)算目標(biāo)

　　在企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，預(yù)算管理是一個(gè)十分重要的內(nèi)容。首先，企業(yè)的管理人員必須重視預(yù)算工作，合理確定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并從現(xiàn)金流量、利潤等多個(gè)方面出發(fā)，做好各個(gè)方面預(yù)算工作，提高企業(yè)預(yù)算可行性。其次，對于管理結(jié)構(gòu)而言，其必須明確自身的職責(zé)所在，明確預(yù)算目標(biāo)以及管理權(quán)限，遵循“上下結(jié)合、逐級匯總、全員參與、分級編制”的原則，開展預(yù)算管理的編制工作，確保其能夠有效落實(shí)到各個(gè)部門中。

　　(四)制定科學(xué)資金使用制度，提高資金使用安全性

　　在企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，應(yīng)根據(jù)具體情況制定合理的資金使用制度，強(qiáng)化資金控制。特別是部分大額資金的收支，必須得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的廣泛重視，對此可采用領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)名簽字的制度，提高資金使用的安全性。在進(jìn)行支出資金時(shí)，需明確資金使用責(zé)任人，避免出現(xiàn)濫用的問題。除此之外，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照戰(zhàn)略發(fā)展需求制定相應(yīng)的投、融資計(jì)劃，避免出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，最大限度地減小企業(yè)資金利用風(fēng)險(xiǎn)，確保其使用安全。

　　(五)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督工作，確保企業(yè)資產(chǎn)活動合法性

　　在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，審計(jì)監(jiān)督的主要作用在于檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由財(cái)務(wù)審計(jì)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榱私?jīng)營審計(jì)，其不僅要求檢查企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，還要確保企業(yè)資產(chǎn)活動的合法性。從目前的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)看來，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一系列活動中，審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮著越來越重要的作用，也得到了越加廣泛的重視。

　　(六)合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平

　　在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過程中，必須合理設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作崗位，確保每個(gè)崗位都有明確的責(zé)任與權(quán)限，對于部分不相容職務(wù)，應(yīng)堅(jiān)持分離原則，避免出現(xiàn)權(quán)利濫用的現(xiàn)象。對于企業(yè)而言，必須根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理權(quán)力制約制度，確保批準(zhǔn)和執(zhí)行工作分離、執(zhí)行和審計(jì)監(jiān)督工作分離，實(shí)現(xiàn)各個(gè)崗位的相互牽制、相互監(jiān)督，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。

　　此外，隨著信息時(shí)代的到來，信息技術(shù)逐漸被廣泛應(yīng)用到了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，對此企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理數(shù)字化平臺的構(gòu)建，其不僅有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，還有利于實(shí)現(xiàn)部分信息資源的有效共享，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、有效。

　　四、結(jié)束語

　　綜上所述，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作意義重大，其有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營過程中，應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識和內(nèi)控意識，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系，做好預(yù)算管理，制定科學(xué)資金使用制度，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督工作，合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

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