企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策分析

　　企業(yè)內(nèi)部控制是以專(zhuān)業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。

　　【摘要】隨著近些年經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步加劇，使得世界各國(guó)有著更為緊密的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。我國(guó)企業(yè)也由此面臨著很大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。本文通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制內(nèi)涵進(jìn)行梳理，系統(tǒng)性闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，同時(shí)指出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中的問(wèn)題，最后提出相應(yīng)的發(fā)展策略及建議，以為我國(guó)企業(yè)持續(xù)有效平穩(wěn)發(fā)展提出一些參考建議。

　　【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 對(duì)策

　　一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，那么會(huì)存在或多或少的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)有效方式對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確辨識(shí)以及科學(xué)預(yù)防，降低或者預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)危害企業(yè)，此行為就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、權(quán)衡以及處理均屬于風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　(二)內(nèi)部控制

　　所謂企業(yè)內(nèi)部控制，其實(shí)就是以有效監(jiān)管企業(yè)為目的，以企業(yè)管理制度為前提，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種監(jiān)控手段。從根本上說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)控制與內(nèi)部環(huán)境控制。合理科學(xué)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員與產(chǎn)業(yè)信息的交流與溝通，采用激勵(lì)的方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)化管理，此為企業(yè)內(nèi)部控制主要工作內(nèi)容。

　　二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的作用關(guān)系

　　從某種程度上而言，企業(yè)內(nèi)部控制基本上都是在企業(yè)管理職能與管理體制中表現(xiàn)出來(lái)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理依照其內(nèi)部控制情況，將企業(yè)具體發(fā)展目標(biāo)制定出來(lái)，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)則主要評(píng)價(jià)與分析風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制所關(guān)心的主要問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部控制體系只有不斷健全與完善，菜可以及時(shí)處理好企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在企業(yè)內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是其重要環(huán)節(jié)，可依照評(píng)估結(jié)果對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制措施予以制定。實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制必須以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為前提與基礎(chǔ)，企業(yè)內(nèi)部控制以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為靈魂與核心。

　　三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中所存在的問(wèn)題

　　(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相脫節(jié)

　　當(dāng)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部管理已無(wú)法與不斷變化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)。一些企業(yè)單位對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部控制模式進(jìn)行沿用，造成內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)脫節(jié)的情況，在很大程度上對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制效果造成削弱，因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相脫節(jié)，導(dǎo)致很多企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)受限，也無(wú)法有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　(二)企業(yè)薄弱的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與落后的管理模式

　　現(xiàn)階段，我國(guó)一些企業(yè)并未樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)或者風(fēng)險(xiǎn)管理模式比較落后，很多企業(yè)內(nèi)部控制不能全面了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)低下的決策水平等等，這些都是導(dǎo)致企業(yè)管理水平降低的主要因素，不能對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別，而且落后的風(fēng)險(xiǎn)管理不能使企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步造成嚴(yán)重影響。

　　(三)不能對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系進(jìn)行準(zhǔn)確把握，對(duì)企業(yè)健康發(fā)展造成影響

　　在我國(guó)，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系進(jìn)行準(zhǔn)確把握，或者因?yàn)椴荒茏龊脙烧邫?quán)衡工作，往往存在顧此失彼的狀況，對(duì)企業(yè)健康發(fā)展造成嚴(yán)重阻礙，而且錯(cuò)誤的企業(yè)內(nèi)部控制同樣會(huì)影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的不斷完善。

　　四、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策分析

　　(一)不斷提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)

　　在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是其重要參與者，所以不斷提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系的建立非常有利。為使企業(yè)達(dá)到良好的經(jīng)濟(jì)效益，需要進(jìn)一步加大對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理教育，不斷培養(yǎng)具有經(jīng)營(yíng)管理實(shí)力的現(xiàn)代化企業(yè)管理人才，以此推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系的健全與完善。

　　(二)進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)

　　就所有發(fā)展中企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全與完善，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得成功的必然選擇。所以在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中，必須努力將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作做到位，同時(shí)做好企業(yè)員工管理工作，積極培養(yǎng)企業(yè)員工在工作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)員工與管理者團(tuán)結(jié)合作，共擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。此外，根據(jù)企業(yè)管理體系的完善性，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展相符合的相關(guān)內(nèi)控制度，確保企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的全與完善，以此為企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供理論保障。

　　(三)注重企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)因素的作用

　　具體運(yùn)營(yíng)管理中，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展變化而不斷作出調(diào)整，并非亙古不變的。制定企業(yè)戰(zhàn)略決策時(shí)，起決定作用的是風(fēng)險(xiǎn)管理，所以企業(yè)內(nèi)部控制必須進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以為風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　隨著近些年經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步加劇，使得世界各國(guó)有著更為緊密的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。我國(guó)企業(yè)也由此面臨著很大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。對(duì)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制內(nèi)涵進(jìn)行梳理，系統(tǒng)性闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，同時(shí)指出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中的問(wèn)題，為企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供了理論基礎(chǔ)。為促進(jìn)我國(guó)企業(yè)文化發(fā)展與進(jìn)步，我們必須積極、有效做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作�，F(xiàn)階段我國(guó)具有不夠完善的企業(yè)體系建設(shè)，需要不斷培養(yǎng)優(yōu)秀管理人才與發(fā)揮創(chuàng)造力，以此構(gòu)建現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系，不斷適應(yīng)中國(guó)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求。

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