金融學(xué)位論文
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金融會計風(fēng)險的防范與化解探討
對于金融管理工作而言，金融會計在其中有著極其重要的影響力，在金融危機發(fā)生之后，我國大多數(shù)企業(yè)都受到了極大的影響。從金融危機之中，我們就可以清楚的認識到金融會計的重要性，因此，對金融會計的風(fēng)險要予以高度的重視。本文主要圍繞金融會計風(fēng)險的防范進行分析，并提出相應(yīng)的化解方法。
前言
近些年來，隨著各種金融案件的頻繁發(fā)生，人們對金融會計的風(fēng)險規(guī)避變得更加重視。而在金融會計的主要功能中，核算與經(jīng)營管理是其中的主要功能，故此，通常所說的金融會計風(fēng)險，也就是在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，因為核算出現(xiàn)了失誤，繼而導(dǎo)致企業(yè)的決策出現(xiàn)了重大的失誤，進而引發(fā)一些不確定的損失，金融機構(gòu)也會受到信譽乃至財產(chǎn)生的損失。因此，我們要切實安繼強對金融會計風(fēng)險的防范，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，那么就急需要用最快的方法進行解決，以保證企業(yè)的健康發(fā)展。
一、金融會計風(fēng)險的主要類型
1.信息失真
造成會計信息失真主要有以下幾方面原因，一是因為人為的原因，也就是會計人員做出了一些違規(guī)行為，以促使自己的利益需求得到滿足。二是因為技術(shù)方面的原因，當會計工作人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，對會計準則以及制度的理解不夠深入，也會導(dǎo)致會計信息的失真。而會計信息失真又會帶來較大的風(fēng)險，因為其掩蓋了真實的情況，導(dǎo)致經(jīng)濟運行偏離了正常的運行軌道，最終造成決策失誤。
2.監(jiān)督乏力
會計監(jiān)督屬于一種監(jiān)督方式，能夠進一步改善企業(yè)管理內(nèi)部的經(jīng)濟，能夠極大的保證會計信息質(zhì)量。由于會計工作往往會與金錢有著密切的聯(lián)系，因此，會計工作人員很容易做出一些違規(guī)行為。而這些違規(guī)行為的產(chǎn)生主要還是因為會計核算的監(jiān)督不力，雖然我國大多數(shù)法律都要求企業(yè)要依法經(jīng)營，然而，在大多數(shù)情況下，懲罰制度卻未能跟上。與此同時，內(nèi)部監(jiān)督力度不強更是會導(dǎo)致會計人員更加囂張，不僅會存在技術(shù)上的失誤，還會導(dǎo)致一些攜款潛逃的案件發(fā)生，這種違規(guī)行為也就增加了經(jīng)營風(fēng)險。
3.財務(wù)成本風(fēng)險
財務(wù)成本核算主要是對企業(yè)在一定時期內(nèi)的成本耗費進行計算，故此，與經(jīng)濟利益有著較深的影響。然而，如果在財務(wù)核算過程中，所使用的方法不恰當，那么就會蒙受較大的財務(wù)風(fēng)險。對于銀行而言，存款就如同救命草，它能夠促使銀行的資金實力得到進一步的增強，能夠提升企業(yè)的競爭能力，但是銀行在扮演著存款角色的同時，還扮演著支出大戶的角色，這兩者是相互聯(lián)系，相互依存的。然而對于我國大多數(shù)中小企業(yè)而言，都面臨著融資困難的困境，向銀行借款是一個重要的融資渠道，因此，對于大多數(shù)企業(yè)而言，銀行就是其救命草。然而，無論什么銀行都不愿意提供長期信貸，所以，大多數(shù)企業(yè)都面臨著一個穩(wěn)定的資金來源困難，而這就會產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險。若投資者沒有對所籌集而來的資金予以科學(xué)合理的利用，那么就會造成銀行的財務(wù)成本風(fēng)險。
4.操作與管理
若操作人員的責(zé)任心不強，或者說操作人員的法制觀念非常淡薄，那么也會帶來較大的財產(chǎn)損失，而這項風(fēng)險往往是由于操作人員的技術(shù)所導(dǎo)致的，一旦處理不當，那么會導(dǎo)致企業(yè)的信譽受到損失，此外，還會導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)的決策出現(xiàn)失誤。
5.會計創(chuàng)新風(fēng)險
不管是從擺脫當前的困境出發(fā)，還是要應(yīng)對當前激烈的市場競爭需要，會計都是需要不斷創(chuàng)新的。特別是在財務(wù)管理方面，有著較大的發(fā)掘潛力。但是如果創(chuàng)新不結(jié)合自身的情況，就會導(dǎo)致一些無法控制的效益風(fēng)險的發(fā)生。
6.支付結(jié)算風(fēng)險
會計結(jié)算制度歷經(jīng)多見的發(fā)展與實踐，已經(jīng)逐漸形成了一個較為完善的體系。然而，在實際工作之中，尚有較多的問題未能得到有效的解決，特別是在大額提現(xiàn)方面，需要高度重視。而在大額提現(xiàn)中，越權(quán)辦理大額支付是其中最為嚴重的問題，由于一些會計人員的風(fēng)險防范意識極度缺失，這種狀況的表現(xiàn)非常突出，并且沒有得到有效的解決。如果對大額的提現(xiàn)不進行嚴格的審核，那么就很容易導(dǎo)致支付結(jié)算風(fēng)險的產(chǎn)生。另外，隨著票據(jù)的使用范圍被逐漸的擴大，許多偽造的票據(jù)紛紛涌現(xiàn)，而這就給我國銀行帶來了極大的困擾。假票所設(shè)計的范圍較廣，存在著較大的隱蔽性，一旦出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)的情況，那么將造成惡劣的影響，會擾亂企業(yè)的正常生產(chǎn)，會使銀行的經(jīng)營活動受到了一定的影響。之所以會出現(xiàn)假票泛濫的現(xiàn)象，還是因為我國各部門對票據(jù)風(fēng)險的認識較為缺乏，制度觀念較差。主要來說，假票泛濫是由于以下幾種原因所造成，（1）協(xié)調(diào)不夠、（2）票據(jù)的印制不夠規(guī)范、（3）票據(jù)的質(zhì)量存在較大的問題、（4）銀行辨別假票的技術(shù)還較為落后。
二、金融會計風(fēng)險的防范
在金融這種高風(fēng)險行業(yè)中，金融會計是其中的基礎(chǔ)，如果這種基礎(chǔ)不夠穩(wěn)固、不夠扎實，那么就會使金融安全難以有效的運行，會導(dǎo)致企業(yè)不能夠取得良好的發(fā)展。因此，對金融會計風(fēng)險進行防范就有著重要的現(xiàn)實意義。
1.對相關(guān)的'制度規(guī)范進行完善
現(xiàn)如今，金融業(yè)取得了較快的發(fā)展，但是與之有關(guān)的會計制度去沒有得到完善，因此較易導(dǎo)致一些會計風(fēng)險問題的存在。從當前的情況來看，各金融企業(yè)應(yīng)該對會計的職能管理進行完善，加強對會計的工作秩序的整頓，以提升真實核算資產(chǎn)的質(zhì)量，進而更好的來防范會計風(fēng)險。與此同時，在對制度進行不斷完善、不斷規(guī)范的同時，還要以國家的法律為基礎(chǔ)，結(jié)合自身的實際情況來改善企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀。在制度上，我們又分為以下幾種，第一，會計工作制度、第二，管理職能制度。會計的工作制度主要是以自身為基礎(chǔ)，改變一些方法，例如，對一些賬目的條件限制進行放寬，對于一些苛刻的規(guī)定進行相應(yīng)的改革。但是管理職能制度則不同，其主要是為了實現(xiàn)內(nèi)部控制，為了實現(xiàn)監(jiān)督職能的更好發(fā)揮。
2.建設(shè)內(nèi)部控制監(jiān)督制度
在金融機構(gòu)中，科學(xué)有效的內(nèi)部控制與監(jiān)督是其中的運行機制。從決策實施再到控制與監(jiān)督，能夠促使金融企業(yè)的管理者在一個最短的時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)所存在的風(fēng)險，進而予以及時的解決，以減少因為監(jiān)督乏力而導(dǎo)致的利益損失，促使會計工作能夠井然有序的運行下去，從而促進經(jīng)營管理水平的提升。若沒有一個較好的內(nèi)部控制，那么就會造成信息失真的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，會導(dǎo)致混亂的財務(wù)收支管理出現(xiàn)違規(guī)操作，這就會導(dǎo)致國家或者是單位蒙受了較大的經(jīng)濟損失。因此，建立一個科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度具有重要的現(xiàn)實意義。
3.加強會計人員的建設(shè)
加強會計人員的建設(shè)，對會計人員的基本知識與專業(yè)技能進行培訓(xùn)，防止它們在技術(shù)上出現(xiàn)失誤，從而減少因為技術(shù)失誤而導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。此外，要對會計人員的政治思想進行教育，防止他們因為滿足自身的私益而出現(xiàn)了違規(guī)的操作。還要加強會計崗位的考核制度，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的會計人員給予適當?shù)莫剟�，對于工作不負�?zé)的會計人員給予一定的懲罰。如果會計隊伍具有以下幾方面的特點，（1）政治素質(zhì)好、（2）業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、（3）管理水平高，那么就能夠有效的防范與化解金融會計危險，
4.要充分運用現(xiàn)代化操作手段
充分運用現(xiàn)代化的操作手段，是對金融會計風(fēng)險進行防范的一個重要手段，這是由于計算機會計核算系統(tǒng)能夠?qū)Ω鞣N報表進行整理，當對各類賬目進行查看與分析時，只要進入到會計核算系統(tǒng)之中，就能夠得到預(yù)期的結(jié)果，這也就提升了企業(yè)的工作效率，繼而大大降低了出錯率。因此，要提供信息完整的的會計信息，就要建立一個計算機會計核算系統(tǒng)。隨著網(wǎng)絡(luò)時代的來臨，計算機會計核算系統(tǒng)在今后必然會取得更好的發(fā)展。
三、分析與建議
綜上，會計金融的風(fēng)險與以下幾方面有著密切的聯(lián)系，（1）機制、（2）企業(yè)的管理、（3）會計工作人員，因此，我們就需要予以各個擊破。首先，要建立一個完善的會計制度，建立一個科學(xué)的內(nèi)部控制機制，通著這個科學(xué)的內(nèi)部控制制度來對會計人員予以管理，以培養(yǎng)出素質(zhì)較高的會計人員，進而防范因為個人的疏忽大意而導(dǎo)致效益的風(fēng)險。
四、結(jié)語
對于金融管理工作而言，金融會計在其中扮演者極其重要的角色，在發(fā)生金融危機之后，我國大多數(shù)企業(yè)都受到了較大的影響。因此，在金融工作中，金融會計的作用至關(guān)重要，我們應(yīng)該高度重視金融會計的防范措施。而這就需要我國對與金融會計有關(guān)的制度機制進行不斷的改革，要求企業(yè)要加強員工的風(fēng)險防范意識。此外，企業(yè)還要以當前的市場情況為基礎(chǔ)，結(jié)合自身的實際經(jīng)營狀況來不斷的完善本企業(yè)的經(jīng)營策略，從而提升企業(yè)的競爭力，規(guī)避金融會計風(fēng)險。
金融環(huán)境下金融會計風(fēng)險防范措施
摘要：在世界經(jīng)濟大環(huán)境的影響下，我國社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和改革，金融體制會隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展，波動而波動。現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的重點和核心是金融行業(yè)，而擁有良好的金融環(huán)境對金融行業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的作用，影響著金融行業(yè)的生存和發(fā)展。金融行業(yè)存在著高風(fēng)險性，世界經(jīng)濟秩序發(fā)生混亂，發(fā)生金融危機，也就會制約著金融行業(yè)發(fā)展。因此，金融行業(yè)為了有效防止和控制風(fēng)險，就必須事先做好防范措施。本文介紹了新型金融環(huán)境下金融會計風(fēng)險的成因及防范措施。
關(guān)鍵詞：金融環(huán)境；風(fēng)險；措施
一、淺析金融會計風(fēng)險的成因
1.市場競爭日益激烈
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)的競爭更加激烈，我國實行的是社會主義市場經(jīng)濟，它的實行，促進資源的有效配置，推動國民經(jīng)濟的快速發(fā)展。但是，在發(fā)展過程過快的前提下，市場經(jīng)濟的不足日益顯露，壟斷、官場腐敗和社會腐敗、不公平競爭等，使經(jīng)濟環(huán)境更加復(fù)雜多變，加重了金融會計的風(fēng)險。
2.金融會計機制存在問題
為了加快社會主義市場經(jīng)濟的步伐，推動我國經(jīng)濟越快越好的發(fā)展，金融行業(yè)實行了金融改革，促使金融機構(gòu)設(shè)立門檻相對降低，更多的金融機構(gòu)設(shè)立，在一定程度上帶動了我國經(jīng)濟的發(fā)展，但是我國金融機構(gòu)畢竟處于起步階段，與資本主義發(fā)達國家金融機構(gòu)相差甚遠，發(fā)展還不夠成熟，發(fā)展水平還有待提高。一些中小型金融機構(gòu)尤其剛起步的金融機構(gòu)還不能完全符合金融會計制度的要求，對風(fēng)險發(fā)生的防范意識薄弱，不能做好控制和防范措施。而且，我國的現(xiàn)行的金融會計制度存在不足，它更多強調(diào)金融機構(gòu)在運行過程中的情況，并未對前期的風(fēng)險防范措施做出合理準確的說明。
3.管理模式不健全
隨著金融行業(yè)的快速發(fā)展，一系列關(guān)于金融會計的管理條例和法規(guī)出臺，這只能在一定程度上在外部減輕金融會計風(fēng)險，營造了相對安全的外部環(huán)境。但是最主要的風(fēng)險出在金融機構(gòu)的內(nèi)部。很多金融機構(gòu)的管理體制存在缺陷，管理模式不健全，管理機制混亂。內(nèi)部的改革停滯不前，監(jiān)督體制不健全，監(jiān)管力度差，不能進行有效的監(jiān)督。金融會計機構(gòu)內(nèi)部的人員不能堅守職責(zé)，出現(xiàn)一些憑證填制錯誤，會計信息失真、不按工作流程走，越權(quán)工作、私吞企業(yè)內(nèi)部資金等混亂內(nèi)部管理現(xiàn)象，內(nèi)部更容易產(chǎn)生金融風(fēng)險。
4.從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊
從業(yè)人員是金融機構(gòu)正常運行的重要主體，當前，很多金融機構(gòu)的從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高，無法達到金融行業(yè)發(fā)展的要求，直接影響工作的質(zhì)量和效率，從而這個金融機構(gòu)的發(fā)展。我國雖然出臺相關(guān)法律法規(guī)，大力支持金融企業(yè)的發(fā)展，高校設(shè)立專門的金融專業(yè)來培養(yǎng)和訓(xùn)練人才，但是這些人才最后都不能成為金融機構(gòu)的中堅力量。而且在人才短缺的情況下，金融機構(gòu)往往會降低招聘標準，招到一些綜合素質(zhì)不高，缺少專業(yè)知識的人員。所以，從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高，也是加大金融風(fēng)險的一個因素。
二、金融會計風(fēng)險的防范措施
1.建立健全金融會計體系
建立健全金融會計體系是防范金融風(fēng)險的重要措施，是金融機構(gòu)內(nèi)部的重要組成部分，因此推動金融行業(yè)的健康發(fā)展，就要建立健全金融會計體系，建立內(nèi)部規(guī)范化體制，加強內(nèi)部管理體制，明確各崗位職責(zé)。與其他業(yè)務(wù)相互配合，提高工作效率，更有效的防范金融會計風(fēng)險。
2.有效發(fā)揮金融會計核算監(jiān)督職能
不管在各行各業(yè)，監(jiān)督這個職能是必不可少的。規(guī)范金融監(jiān)督體系是防范金融會計風(fēng)險的有效舉措。有些金融機構(gòu)為了自身的利益，把監(jiān)督這個職能直接缺失了，從業(yè)人員違反法律法規(guī)的現(xiàn)象屢見不鮮。因此為了有效地控制和降低風(fēng)險，必須有效發(fā)揮金融會計核算的監(jiān)督職能，做好事前監(jiān)督和事中監(jiān)督，制定好事后補救措施。各個部門相互獨立，以避免出現(xiàn)越權(quán)工作，互相串通勾結(jié)等現(xiàn)象，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。從業(yè)人員也要積極參加監(jiān)督工作，調(diào)動從業(yè)人員監(jiān)督的積極性，堅持工作的真實性、合法性的工作原則。最大限度的防范風(fēng)險。
3.注重綜合人才培養(yǎng)
人才對于行業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。金融機構(gòu)在人員配置方面要慎重，要培養(yǎng)高素質(zhì)人才，提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)，為金融從業(yè)人員提供合適的崗位。并要求從業(yè)人員熟知金融行業(yè)的法律法規(guī)，自覺遵守各項規(guī)章制度，開設(shè)專門的職業(yè)道德課程，提高從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)。建立獎懲措施，激勵從業(yè)人員的工作積極性。對于在工作中要優(yōu)秀表現(xiàn)的，自覺加強職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)知識，又能對工作有效監(jiān)督的人員進行獎勵。對于工作不認真，違反法律法規(guī)，不遵守規(guī)章制度的人員要及時移送司法機關(guān)處理。從而提高了整個從業(yè)團隊的素質(zhì)。
結(jié)語
金融環(huán)境是金融機構(gòu)的依托，沒有良好的金融環(huán)境，金融機構(gòu)也很難實現(xiàn)良性發(fā)展。當前，在新型金融環(huán)境下，金融機構(gòu)想要獲得更多的市場占有率，實現(xiàn)自身的健康快速發(fā)展，獲得更多的基金，那么也會在發(fā)展過程中遇到很多金融風(fēng)險和問題。社會主義市場經(jīng)濟下，各行各業(yè)相互關(guān)聯(lián)，金融行業(yè)出現(xiàn)波動也會影響著其他行業(yè)的發(fā)展，進而影響整個社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。因此，必須要對新金融環(huán)境下的金融會計風(fēng)險有一個準確的認識，把握金融發(fā)展的大局，對金融風(fēng)險進行有效的防范，以促進金融行業(yè)的良性發(fā)展。
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