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操作風險商業(yè)銀行會計論文
商業(yè)銀行會計結算操作風險的產(chǎn)生有著多方面的原因，那么，商業(yè)銀行會計存在哪些操作風險呢?
操作風險商業(yè)銀行會計論文篇一：
一、操作風險的內(nèi)涵
因為內(nèi)部程序不完善、失靈、相關人員以及其他外部事件所導致的風險成為操作風險。根據(jù)這一定義我們可以將商業(yè)銀行會計結算中的操作風險認為是發(fā)生于商業(yè)銀行組織內(nèi)由于會計人員內(nèi)部管理不當或者操作不當所導致的經(jīng)營風險。
二、商業(yè)銀行會計結算操作風險的表現(xiàn)形式及原因
(一)管理風險
由于會計人員的管理行為所導致的各類風險被稱為管理風險。近幾年來，體制改革在商業(yè)銀行核算體系之內(nèi)全面推進，從事會計結算行業(yè)的人員的工作職能由最初的單一職能變?yōu)楝F(xiàn)在的多職能，這樣一來工作者的工作內(nèi)容就不僅僅局限在營銷業(yè)務產(chǎn)品，還要監(jiān)督自己的經(jīng)營行為以及對自己的經(jīng)營行為進行必要的檢查，在這種情況下，很難實現(xiàn)對市場拓展與內(nèi)控管理的關系的正確處理，從而容易導致操作風險的發(fā)生。除此之外，各式各樣的新業(yè)務也在不斷推出，升級業(yè)務系統(tǒng)的頻率也在逐漸加快，規(guī)章制度的更新也緊跟其后。因此對商業(yè)銀行從事會計的有關人員進行業(yè)務培訓也要緊跟時代的需要，但目前的業(yè)務培訓水平還遠遠達不到這個要求。
(二)執(zhí)行風險
因會計人員進行業(yè)務操作時出現(xiàn)失誤所導致的各類風險統(tǒng)稱為執(zhí)行風險，也是各類操作風險中最突出的一種。結合近幾年的經(jīng)濟類案件來看，一旦涉及會計人員就一定是在執(zhí)行規(guī)章制度的某一環(huán)節(jié)中會計人員發(fā)生了主觀惡意或是主管隨意。我們這里所提到的的主觀隨意就是會計業(yè)務從業(yè)人員在進行業(yè)務操作時并未按照規(guī)章制度以及流程標準執(zhí)行，而是按照自己的工作經(jīng)驗、工作習慣等而導致的`操作風險。我們這里所提到主觀惡意就是某些負責人以及領導人員將服務客戶等作為借口，要求從事會計業(yè)務的人員省略一些手續(xù)流程或者是審核流程，而從事會計業(yè)務的人員也理所當然的認為這屬于一種靈活的處理方式，使得規(guī)章制度在執(zhí)行的過程中出現(xiàn)漏洞。
(三)道德風險
因為從事會計業(yè)務的人員在職業(yè)道德方面的問題所導致的風險被稱為道德風險。商業(yè)銀行緊跟時代的步伐也推出了股份制改革，隨之薪酬制度以及人事制度等方面的改革也逐漸展開。但是目前我們國家仍處在經(jīng)濟轉型期，情況比較復雜，物質財富已經(jīng)達到一定的水平，但是精神層面卻備受不良思想的污染，某些不良思想正在肆意泛濫。會計人員在社會壓力、生活壓力以及工作壓力之下，難免會受到不良思想的影響，導致價值觀的改變，最終誘發(fā)操作風險。
三、商業(yè)銀行會計結算操作風險的相關措施
(一)以人為本
以人為本是預防商業(yè)銀行會計結算操作風險產(chǎn)生的前提條件。制度是人為制定的，其執(zhí)行者也是人，人是一個重要因素。商業(yè)銀行需要意識到會計業(yè)務結算工作的重要性，對會計人員進行更深一層次的培養(yǎng)，從而給從事會計工作的人員一個優(yōu)越、理想的工作環(huán)境，創(chuàng)造出一個合理的制度環(huán)境，人盡其才，最終達到才盡其用的目的。其次商業(yè)銀行要加強對會計人才的培訓工作，將會計人才作為商業(yè)銀行發(fā)展的主要資源之一。與此同時還需要在工資分配、晉升體制以及人員考核等方面充分體現(xiàn)以人為本，使得會計人員深刻體會到自己的地位與責任。第三，需要注意培養(yǎng)從事會計業(yè)務的人員的職業(yè)道德，使每一個工作人員都可以有很好的職業(yè)道德作為基礎，這樣可以有效防止出現(xiàn)因職業(yè)道德缺乏而引起的道德風險。除此之外還要提高對規(guī)章制度的執(zhí)行力度，對違章操作等行為進行阻止，對整個管理工作加以規(guī)范與整頓。
(二)建立相關規(guī)程
建立規(guī)程可以有效預防并阻止商業(yè)銀行發(fā)生會計結算操作風險。隨著社會的進步，商業(yè)銀行也走向現(xiàn)代化，對從業(yè)人員以及機構進行必要的簡化，所開發(fā)的各類金融產(chǎn)品較以前也有了一定程度的發(fā)展，科技含量以及處理業(yè)務的手段有所提高。從事會計業(yè)務的人員們的工作內(nèi)容跟以前比有所升級，業(yè)務對象由單一變?yōu)楝F(xiàn)在的客戶群，業(yè)務和短范圍也逐漸擴展。然而，會計人員在處理業(yè)務的能力方面仍然沒有達到現(xiàn)代社會的需求。因此需要建立一套可以有效防止會計結算操作風險產(chǎn)生的規(guī)程。建立規(guī)程要做到規(guī)范性、可操作性以及嚴肅性，使它發(fā)揮它應該有的作用。
(三)強化監(jiān)督
預防商業(yè)銀行會計結算操作風險的發(fā)生需要對其強化監(jiān)督。商業(yè)銀行會計核算的內(nèi)部監(jiān)督基本上已經(jīng)形成了多方位的管理層次，但是工作職能沒有被很好落實的現(xiàn)象仍然存在。因此我們要對商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督體系進行完善。首先要重視會計管理人員的培養(yǎng)與選拔，其次要做到最會計管理人員的業(yè)務培訓，提高會計隊伍的整體素質，最后要實現(xiàn)監(jiān)督職能與其他各職能的有機結合，從而有效防范各類風險的產(chǎn)生。
四、結語
綜上可知，商業(yè)銀行會計結算操作風險的產(chǎn)生有著多方面的原因，針對這些導致操作風險產(chǎn)生的各種因素我們提出了一系列相對應的解決措施。操作風險的防范并不是一件容易的事情，需要從多方面入手積極解決，但有效防范操作風險對商業(yè)銀行的發(fā)展具有十分重要的意義。
銀行會計事后監(jiān)督問題分析篇二：
一、銀行會計事后監(jiān)督中的問題
1監(jiān)督職責模糊
在對會計核算業(yè)務全面核查的前提下，事后監(jiān)督要擔負起以防范資金風險、堵塞資金漏洞等為重點的職責，但在這個過程中并沒有指出監(jiān)督的具體內(nèi)容，而且也沒有具體可遵循的實施細則。如果有具體的監(jiān)督方法，那么監(jiān)督人員必須要每天對日常的會計核算業(yè)務進行檢驗，這樣，加大了監(jiān)督工作人員的工作量，在工作質量上很難保證對某些工作進行重點的監(jiān)督和防范，也影響了時候監(jiān)督有效的發(fā)揮其職能。事后監(jiān)督對會計制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督較少。相反地，對會計的業(yè)務活動的監(jiān)督多。目前，事后監(jiān)督的方式還停留在以帳表、憑證等進行非現(xiàn)場檢查，對現(xiàn)場檢查如計算機的使用是否符合規(guī)定、操作是否符合規(guī)范、系統(tǒng)口令與密碼是否保管嚴密等的檢查很少。且，有些銀行沒有設立專門的崗位進行監(jiān)督，事后監(jiān)督人員由其他部門人員暫時代替或者兼崗，所以他們的職責沒有明確。
2思想認識偏差
有些會計部門缺少專門的事后監(jiān)督人員，而且銀行對經(jīng)營情況的`好與壞都以最終的經(jīng)濟效益來衡量，最主要的還是很多銀行管理者對會計事后監(jiān)督工作價值的認識不足，沒有引起他們足夠的重視。作為一項管理工作，銀行會計事后監(jiān)督的運營費用和人工成本都是顯性的，通過事后監(jiān)督而規(guī)避的風險和損失卻是隱性的。所以，要恰當認識監(jiān)督工作，否則，風險出現(xiàn)或釋放，銀行將會為此付出慘重的代價。
二、會計事后監(jiān)督的政策
1明確職責，科學定位
從職能特點與目的為出發(fā)點，明確事后監(jiān)督的工作定位。事后監(jiān)督部門是對會計核算業(yè)務進行非現(xiàn)場監(jiān)督的一個部門，主要對會計核算業(yè)務進行檢驗、審核。檢驗的是會計核算過程中的問題和出現(xiàn)的差錯，審核的是會計核算業(yè)務在處理數(shù)據(jù)和得出處理結果上的有效性、合法性和完整性。會計業(yè)務的管理應該是會計管理部門的工作重心，對事后監(jiān)督部門反映出的問題要重視、并認真對待，及時向上級部門匯報情況以便出臺相應措施。這樣才能最大程度的避免資金的損失、化解一定的資金風險。所以，一方面，事后監(jiān)督部門要根據(jù)相關規(guī)章制度找到工作重心，做好會計核算的重點檢查和日常監(jiān)督。另一方面，加大對某些業(yè)務難點和疑點的檢查力度，改善以前監(jiān)督工作中不到位的情況。事后監(jiān)督部門要和其他部門協(xié)商一致，明確各自的工作，共同為銀行將資金風險控制到最小。
2提高監(jiān)督認識
銀行要加強會計的內(nèi)部控制、及時防范和規(guī)避資金風險以及提高會計核算的質量必須開展事后監(jiān)督工作。通過事后監(jiān)督不但能堵住資金漏洞，還能制止違規(guī)操作，進而遏制惡性結果的發(fā)生。銀行的管理者應該科學評價、正確認識事后監(jiān)督工作，加強對會計事后監(jiān)督工作的管理和領導，充分發(fā)揮時候監(jiān)督在銀行體系中的作用，讓銀行整個體系良好發(fā)展。
3有效提高監(jiān)督手段
加強核算過程中的控制。會計事后監(jiān)督是一種監(jiān)督過程，也是核算過程，其責任與權限要明確。事后監(jiān)督部門要及時處理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，客觀的向有關部門反映，并督促相關部門予以糾正。創(chuàng)新監(jiān)督手段能使事后監(jiān)督工作提升到一個新的高度，而使用計算機技術便是其中一項。加快建設計算機監(jiān)督系統(tǒng)，利用完備而科學的方法來進行安全監(jiān)督。銀行要充分利用電子化監(jiān)督，來彌補人工監(jiān)督工作方式的不足，電子和人工監(jiān)督方式結合，真正發(fā)揮監(jiān)督的作用。除此之外，可以賦予會計監(jiān)督部門一定的權利，如建議權、監(jiān)督權和查處權，從而增強會計事后監(jiān)督的權威性，讓其在監(jiān)督過程中有效地行使行政權。
三、總結
總而言之，會計事后監(jiān)督能有效的防范資金的風險。銀行要加強會計事后監(jiān)督工作重要性的認識，依靠事后監(jiān)督糾正工作中存在的問題，并采取相應的方法和對策解決這些問題。在不斷發(fā)展的當今社會，銀行的監(jiān)督工作必須定位明確、權責分明，利用有效的監(jiān)督方法使會計事后監(jiān)督發(fā)揮出最大的作用，將銀行的整體損失降至最低、及時避免風險，保護銀行的整體利益。
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