企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用論文
摘要：企業(yè)內(nèi)部管理包含眾多項(xiàng)目，其最終目的是為了推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理來(lái)講，最為重要的一項(xiàng)管理就是財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目，其中納稅籌劃工作不僅需要對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的統(tǒng)計(jì)和分析，還需要調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)的使用率，其具體的操控方式能夠直接影響財(cái)務(wù)管理的發(fā)展走向，以及企業(yè)是否能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。因此，做好納稅籌劃是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中一項(xiàng)十分重要的工作。本文根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況，對(duì)其納稅籌劃的作用進(jìn)行詳細(xì)的分析。
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理；納稅籌劃
在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)極為重要的工作，尤其是納稅籌劃工作的開(kāi)展，能夠有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，保證在與國(guó)家的相關(guān)規(guī)定不產(chǎn)生沖突的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)自身的利益增益效果。為實(shí)現(xiàn)這一目的，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)一般會(huì)在內(nèi)部設(shè)立專門(mén)的納稅籌劃人員，針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)組成情況以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益情況，進(jìn)行合理的規(guī)劃，幫助企業(yè)應(yīng)該選用何種正確的方式，最大限度地減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃工作進(jìn)行全方面的闡述，并分析提出了納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，以促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定的發(fā)展。
一、簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃
企業(yè)的發(fā)展首先要考慮的是如何將自身的經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)最大化，這其中也包含了企業(yè)內(nèi)部的成本消耗減少，而成本消耗中，又包含了企業(yè)的納稅部分。為了保證與國(guó)家的發(fā)展相吻合，在企業(yè)規(guī)劃納稅方案的時(shí)候，需要在國(guó)家的相關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)，研究提升企業(yè)自身利益的方法。企業(yè)應(yīng)避免因納稅籌劃方式不妥，而造成企業(yè)違法行為的出現(xiàn)，這對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)講是極為不利的。因此，為了謀求企業(yè)的健康發(fā)展，在不觸及國(guó)家法律的前提下，實(shí)現(xiàn)收益最大化，是財(cái)務(wù)管理納稅籌劃中的重點(diǎn)任務(wù)。一般在企業(yè)內(nèi)部，會(huì)在由財(cái)務(wù)工作人員，或者專業(yè)的納稅籌劃人員組成的專業(yè)團(tuán)隊(duì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)情況和公司的收益情況，融合國(guó)家的相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，進(jìn)行全方面的納稅籌劃。
二、研究分析企業(yè)納稅工作的積極意義
1.強(qiáng)化納稅意識(shí)
企業(yè)發(fā)展的基本意識(shí)包含有趨利避害，并且這是一種自發(fā)性的意識(shí)。在這種意識(shí)下形成的組織如果沒(méi)有法律的規(guī)束，那么在一定的利益誘惑下，會(huì)將“趨利”發(fā)揮至極致，企業(yè)的發(fā)展只會(huì)有經(jīng)濟(jì)利益，完全將“避害”的部分忽略掉，這樣的利潤(rùn)追求是無(wú)形的，并且是沒(méi)有節(jié)制的。如果沒(méi)有納稅環(huán)節(jié)來(lái)予以規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)盲目地追求利益，這樣極容易與國(guó)家法律產(chǎn)生沖突，不僅侵害了國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，而且也嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。所以做好納稅籌劃工作，不僅能夠讓企業(yè)學(xué)會(huì)科學(xué)合理地追求自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)方式，還能夠讓企業(yè)的利益實(shí)現(xiàn)最大化，讓企業(yè)和國(guó)家的關(guān)系不斷和諧，實(shí)現(xiàn)雙方的平穩(wěn)發(fā)展[1]。
2.強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)的綜合管理水平
納稅籌劃工作是在反思企業(yè)自身財(cái)務(wù)工作的不足基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的改善，逐步提升財(cái)務(wù)管理工作的綜合管理水平和財(cái)務(wù)管理工作的效率。
3.強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)政收益
社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要企業(yè)的良好支撐，尤其在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響下的社會(huì)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)能夠直接影響整體市場(chǎng)的大變動(dòng)。所以，企業(yè)自身的財(cái)政收益情況需要財(cái)務(wù)管理人員重點(diǎn)監(jiān)視。而納稅籌劃工作能夠強(qiáng)化企業(yè)的納稅意識(shí)，讓企業(yè)能夠在按時(shí)交納賦稅的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，有助于國(guó)家的財(cái)政收入，從而有效地帶動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。
三、納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極作用
1.企業(yè)投資方面的積極影響
企業(yè)的投資需要有決策階段和落實(shí)階段，而納稅籌劃在其中具有十分重要的影響作用。在企業(yè)的投資決策環(huán)節(jié)中，其會(huì)幫助完善項(xiàng)目的調(diào)查工作，同時(shí)針對(duì)調(diào)查的內(nèi)容，嚴(yán)密分析企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益如何能夠?qū)崿F(xiàn)最大化。而在這一過(guò)程中，必然會(huì)涉及到國(guó)家對(duì)不同組織形式制定的稅收政策，企業(yè)納稅籌劃人員需要在決策分析的過(guò)程中，最先將企業(yè)的稅收政策分析清晰，再結(jié)合自身的實(shí)際情況，以及項(xiàng)目投資的目標(biāo)等因素，制定出合理的投資方案。從而減少企業(yè)的賦稅負(fù)擔(dān)。一般情況下，企業(yè)的合伙方式都會(huì)在所得稅的繳納方面選用最佳的方案，但是不排除合作伙伴中存在很多矛盾和風(fēng)險(xiǎn)的可能性，所以企業(yè)需要首先能夠具備分辨利弊的能力，能夠科學(xué)合理地對(duì)企業(yè)的納稅進(jìn)行籌劃，從而最大限度實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2.企業(yè)籌資活動(dòng)中的積極影響
企業(yè)的納稅籌劃可以是企業(yè)的利潤(rùn)提升，企業(yè)的稅收降低，促進(jìn)企業(yè)利益的最大化。所以，在一切與企業(yè)資本籌劃有關(guān)系的活動(dòng)中，也會(huì)與納稅籌劃產(chǎn)生一定的聯(lián)系，尤其是財(cái)務(wù)管理中的籌資活動(dòng)。在我國(guó)當(dāng)前的發(fā)展中，國(guó)家政策對(duì)企業(yè)的籌資稅收也制定了相應(yīng)的內(nèi)容，企業(yè)選用不同的籌資方式會(huì)有不同的稅收政策。所以，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在進(jìn)行籌資活動(dòng)的時(shí)候，需要充分考慮在不同情況下的稅收環(huán)節(jié)，保證在降低企業(yè)稅負(fù)的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益增值[2]。當(dāng)前很多企業(yè)都采用一種負(fù)債籌資的方式，在這種方式下，會(huì)將企業(yè)的利潤(rùn)減少，在企業(yè)進(jìn)行賦稅的時(shí)候，自然會(huì)有效的減低，然而，這種方式的實(shí)行范圍較低，在一定的限度內(nèi)可以采取這一方式。但是，如果籌資的數(shù)目越來(lái)越大，那么其風(fēng)險(xiǎn)自然會(huì)加大，如果一味的將賦稅的部分減少，不去分析風(fēng)險(xiǎn)的成分，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的因素統(tǒng)一爆發(fā)時(shí)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)更大的經(jīng)濟(jì)損失出現(xiàn)。所以，企業(yè)在籌資的選擇上，需要綜合分析不同情況下的風(fēng)險(xiǎn)因素，保證在結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際實(shí)力的情況下，采用合理的負(fù)債籌資方案，綜合分析，這樣才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益大幅度的增長(zhǎng)，企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，才能有更良好的發(fā)展空間。
3.企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的積極影響
企業(yè)的納稅籌劃的法律依據(jù)是國(guó)家頒布的稅法法律。這一法律的出現(xiàn)，不僅能夠落實(shí)企業(yè)納稅的義務(wù)，還能夠讓企業(yè)對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行統(tǒng)籌安排，讓企業(yè)能夠制定明確的納稅籌劃方案，最大限度的節(jié)約稅費(fèi)，從而實(shí)現(xiàn)成本降低的目標(biāo)。另外，納稅籌劃內(nèi)容不僅包含納稅事宜，還包含了企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等等，這些工作都需要和企業(yè)的納稅籌劃聯(lián)系在一起。企業(yè)想要更好的實(shí)現(xiàn)整體運(yùn)作，需要讓納稅籌劃部門(mén)的人員和企業(yè)的各個(gè)部門(mén)人員之間相互配合，根據(jù)制定的內(nèi)容，積極地落實(shí)，才能保證企業(yè)內(nèi)部的正常運(yùn)作，且經(jīng)營(yíng)的流程都在一定的標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)，從而促進(jìn)企業(yè)的健康經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
4.企業(yè)收益分配的積極影響
企業(yè)納稅籌劃工作對(duì)企業(yè)的收益分配影響主要是在國(guó)家政策變更，或者在企業(yè)的發(fā)展方向或者發(fā)展目標(biāo)變更的時(shí)候，才能最大化的體現(xiàn)出來(lái)，其能夠幫助企業(yè)用最快的速度適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展形式，保證企業(yè)的稅收在合理情況下，采用合適的方式進(jìn)行收益分配。例如，在我國(guó)實(shí)行經(jīng)濟(jì)改革的過(guò)程中，制定了有關(guān)企業(yè)的監(jiān)督管理政策，同時(shí)也制定了一些優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在企業(yè)收益分配納稅籌劃的時(shí)候，能夠充分利用這些有利條件，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，實(shí)現(xiàn)國(guó)家利益的最大化。
四、研究分析企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1.納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
企業(yè)在納稅籌劃的過(guò)程中，需要首先具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且正視存在的風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)刻保持對(duì)涉稅事項(xiàng)工作的警惕性。由于我國(guó)的納稅籌劃只在一定的范圍內(nèi)或者政策條件的支持下，才能夠產(chǎn)生實(shí)質(zhì)的作用。所以，在進(jìn)行納稅籌劃的時(shí)候，需要制定多種籌劃方案，并且在專業(yè)的納稅籌劃工作人員的指導(dǎo)下，制定合理的方案，并且對(duì)可能出現(xiàn)的納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)進(jìn)行預(yù)防，這樣才能有效的避免一些經(jīng)濟(jì)糾紛。
2.籌劃的合法性
企業(yè)在籌劃的過(guò)程中，需要遵守納稅籌劃的合法性原則，這不僅僅是企業(yè)納稅的先決條件，還是企業(yè)的納稅方案在實(shí)際應(yīng)用中的衡量標(biāo)準(zhǔn)，其能夠檢測(cè)企業(yè)對(duì)國(guó)家相關(guān)稅法或者納稅政策的了解程度，促進(jìn)企業(yè)對(duì)納稅法規(guī)的更深層應(yīng)用掌握。保證企業(yè)在合法的范圍內(nèi)，進(jìn)行籌資、投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)[3]，最大限度地促使納稅籌劃和國(guó)家的納稅政策相聯(lián)系，并且時(shí)刻保持高度一致性。
3.納稅方案的靈活性
納稅方案的設(shè)定不僅僅是要將當(dāng)前的企業(yè)納稅籌劃進(jìn)行完善，還需要將企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展構(gòu)想納如其中，讓企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化中，時(shí)刻保持與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度一致的狀態(tài)。要實(shí)現(xiàn)這一狀態(tài)，需要保證納稅籌劃方案的靈活性，能夠隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整，保證企業(yè)時(shí)刻跟隨國(guó)家的政策變化，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，結(jié)合自身的發(fā)展目標(biāo)，隨時(shí)對(duì)納稅籌劃內(nèi)容進(jìn)行修改和強(qiáng)化，這樣才能預(yù)防可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。
4.納稅籌劃與稅務(wù)單位的認(rèn)可關(guān)系
企業(yè)的納稅籌劃一般需要建立在法律的基礎(chǔ)上，但是很多問(wèn)題的界定還是存在著一定的模糊性。所以，在進(jìn)行納稅籌劃的同時(shí)，企業(yè)的納稅方式如果沒(méi)有得到稅務(wù)單位的認(rèn)可，就會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并且我國(guó)的稅務(wù)單位有著自由裁量權(quán)，納稅籌劃方案需要結(jié)合我國(guó)的政策以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)單位呈現(xiàn)的管理特點(diǎn)進(jìn)行制定。
五、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)納稅籌劃的重要性和作用不言而喻，為了促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，企業(yè)需要不斷強(qiáng)化納稅籌劃方案，推動(dòng)國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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