應(yīng)收款風(fēng)險控制策略探討論文
摘要:支付模式一旦發(fā)生改變,而建立在信用基礎(chǔ)上的賒銷,即應(yīng)收款,也是科研單位中的一種重要支付方式。應(yīng)收款支付方式的出現(xiàn),促進(jìn)了科研單位資金管理效率,提高了競爭力,但是同時也增加了科研單位管理的成本,給科研單位帶來了一定的風(fēng)險。本文對應(yīng)收款所產(chǎn)生的風(fēng)險及其原因進(jìn)行分析,提出了應(yīng)收款風(fēng)險控制的策略,希望能對科研單位更好管理應(yīng)收款提供一些借鑒。
關(guān)鍵詞:應(yīng)收款;風(fēng)險控制;策略
應(yīng)收款是企業(yè)重要的流動資產(chǎn)之一,主要是指企業(yè)在對外銷售商品或提供勞務(wù)時,沒有立即實現(xiàn)資金的流入,交易費用通過賒賬的形式進(jìn)行事后付款。應(yīng)收款在一定程度上反映了企業(yè)資金流動的效率以及其經(jīng)營管理的水平。在企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、搶占市場份額的過程中,合理的應(yīng)收款具有積極的促進(jìn)作用。但是應(yīng)收款的存在也帶來了壞賬損失的風(fēng)險,對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成威脅。因此,研究和探討應(yīng)收款的風(fēng)險及其控制策略,對加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收款管理、化解應(yīng)收款的風(fēng)險具有重要意義。
一、應(yīng)收款所產(chǎn)生的風(fēng)險
1.增加企業(yè)的經(jīng)營成本。在企業(yè)的發(fā)展過程中,經(jīng)營成本的運用和管理水平對企業(yè)的發(fā)展壯大具有重要作用,而應(yīng)收款的存在增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。首先,企業(yè)為了控制應(yīng)收款的風(fēng)險,會通過一些措施來加以管理,例如,成立專門管理應(yīng)收款的部門,設(shè)置相應(yīng)的崗位,配備專業(yè)的人員,這些人力、物力、財力等資源的增加和消耗,會提高企業(yè)的管理成本。其次,雖然應(yīng)收款是企業(yè)流動資產(chǎn)的一部分,卻不能直接創(chuàng)造利潤,如果企業(yè)不進(jìn)行賒賬,而是將應(yīng)收款的那部分資金拿去更新設(shè)備、研發(fā)新產(chǎn)品和技術(shù),或者投資其他的項目,更能產(chǎn)生收益,可以說,應(yīng)收款在一定程度上加大了企業(yè)的機(jī)會成本。2.影響企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)。企業(yè)在賒銷過程中,雖然產(chǎn)生了交易,但是卻沒有實際的現(xiàn)金流入,各種成本、產(chǎn)生的相關(guān)費用以及因銷售活動產(chǎn)生的稅費等都需要墊付其中,在應(yīng)收款收回之前,交易中只有現(xiàn)金的凈流出,而且應(yīng)收款也不能進(jìn)行對外支付。如果企業(yè)的應(yīng)付款較多,那么企業(yè)可以投入其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的流動資金就會減少,影響企業(yè)的資本周轉(zhuǎn),而且如果應(yīng)收款不能及時回收,企業(yè)將會面臨很大的資金周轉(zhuǎn)困難,為了解決問題,企業(yè)就會通過貸款籌資等方式保證其正常運轉(zhuǎn),這就使負(fù)債率上升,陷入資金周轉(zhuǎn)的惡循環(huán)中。3.出現(xiàn)壞賬損失的風(fēng)險。壞賬就是指基本上不可能被回收的應(yīng)收款。壞賬的產(chǎn)生有客戶的原因,例如經(jīng)營不善無力支付貨款,也有企業(yè)自身的原因,如不能按時按約交貨導(dǎo)致客戶拒絕付款等。壞賬的產(chǎn)生是應(yīng)收款產(chǎn)生的風(fēng)險中最直接、影響最大的一個,不僅會直接導(dǎo)致企業(yè)貨款損失,影響企業(yè)的收益,嚴(yán)重的還會引發(fā)一系列危及企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展的事件,例如運營資金運轉(zhuǎn)困難、融資成本增加等。
二、應(yīng)收款風(fēng)險產(chǎn)生的原因
1.風(fēng)險意識相對薄弱。企業(yè)的風(fēng)險意識薄弱表現(xiàn)在兩個方面:一是沒有對應(yīng)收款管理形成一定的認(rèn)識。很多企業(yè)認(rèn)為應(yīng)收款是當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營活動的普遍方式,為了擴(kuò)大銷售量、搶占市場份額,往往只注重賬面上的利潤,在沒有了解清楚客戶的基本信息、信用及資金狀況、還款能力等情況下,就盲目進(jìn)行賒賬銷售來套住客戶,這樣的盲目性只會使企業(yè)自身的資本被套住。二是在財務(wù)管理上缺少一定的認(rèn)識,例如成本意識、風(fēng)險意識等都比較弱。思想認(rèn)識上的缺失使得企業(yè)的管理者不能正確看到應(yīng)收款風(fēng)險管理的重要性,也就不能采取積極的手段和措施去加強(qiáng)應(yīng)收款風(fēng)險的管理,最終導(dǎo)致應(yīng)收款的風(fēng)險加劇,影響企業(yè)發(fā)展。2.沒有做好企業(yè)內(nèi)部控制。當(dāng)前,很多企業(yè)缺乏合理有效的內(nèi)部控制機(jī)制,使得大量的應(yīng)收款累積,增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。一方面是缺乏健全的企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ),影響了后續(xù)工作的落實。例如,在應(yīng)收款的合同協(xié)議方面,很多企業(yè)沒有擬定合理、完善的協(xié)議,無法為后續(xù)的收款工作提供法律保障。另一方面是缺乏合理的考核與約束機(jī)制。一些企業(yè)為了激發(fā)銷售人員的積極性,將員工工資與銷售量掛鉤,卻沒有考慮到賒賬、壞賬的問題,這就使得一些銷售人員通過賒賬方式來促進(jìn)銷售。3.客戶信用體系不完善。對客戶進(jìn)行資信方面的調(diào)查和管理,不僅有助于企業(yè)營銷活動的開展,也有利于應(yīng)收款的回收。但是,我國的信用管理體系建設(shè)剛剛開始,還沒有制定出信用管理相關(guān)的法規(guī)制度,信用意識在社會上還沒有普遍形成,從整體來看,當(dāng)前的信用環(huán)境還不是很好。而市場經(jīng)濟(jì)從一定程度上是信用經(jīng)濟(jì),賒銷就是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的,F(xiàn)在許多企業(yè)對自身信用的重視程度還不高,在信用體系還不健全的情況下,不對客戶進(jìn)行資信調(diào)查就進(jìn)行賒銷,更會增加應(yīng)收款回收的風(fēng)險。
三、應(yīng)收款風(fēng)險控制策略
1.建立客戶資信檔案,健全客戶信用體系。隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷深化,商業(yè)信用對于企業(yè)的發(fā)展越來越重要。要控制好應(yīng)收款的風(fēng)險,就必須對客戶的資信情況有充分的、詳細(xì)的了解,在全面掌握企業(yè)狀況的情況下進(jìn)行賒銷,防患于未然,降低壞賬出現(xiàn)的可能性。首先,要建立健全客戶資信檔案,在交易前科學(xué)、全面、有效地對客戶進(jìn)行評估,明確其信用狀況和標(biāo)準(zhǔn),挑選優(yōu)質(zhì)客戶資源。其次,就已交易客戶的應(yīng)付款交付情況進(jìn)行建檔,并制定一套綜合、全面的信用評價體系,根據(jù)體系中的標(biāo)準(zhǔn)對客戶的付款情況進(jìn)行評估,建立信用等級。最后,還要嚴(yán)格地對企業(yè)的虛擬賬戶進(jìn)行審核、監(jiān)督,對存在的壞賬和呆賬進(jìn)行及時處理,控制好企業(yè)的負(fù)債。還應(yīng)該對客戶的資信檔案定期進(jìn)行審核、更新,及時掌握客戶發(fā)展動態(tài),根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況不斷健全客戶信用體系。2.增強(qiáng)內(nèi)部控制,完善相關(guān)機(jī)制。做好控制應(yīng)收款風(fēng)險工作,需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。首先,要讓企業(yè)的管理層提高對應(yīng)收款風(fēng)險的認(rèn)識,提高對應(yīng)收款管理的重視,適當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位,配備專業(yè)人員進(jìn)行應(yīng)收款的風(fēng)險管理。其次,要建立相應(yīng)的應(yīng)收款責(zé)任制,將應(yīng)收款回收納入銷售部門和人員的工作考核中,并引入激勵考核機(jī)制,根據(jù)銷售總額、應(yīng)收款回收率和周轉(zhuǎn)率等制定考核指標(biāo),進(jìn)行獎懲。另外,也要建立審批責(zé)任制度,明確應(yīng)收款的審批責(zé)任部門和具體人員,誰審批,誰負(fù)責(zé)追款,從制度上明確責(zé)任,保證應(yīng)收款的回收率。3.制定收款策略,建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)在賒銷時,一定要考慮到應(yīng)收款所產(chǎn)生的各種風(fēng)險,針對不同的客戶實際情況及信用等級制定相應(yīng)的收款策略,在約定好的付款期到之前適時進(jìn)行催款,對于信用度好的客戶,如出現(xiàn)資金短缺而無法按時付款的,可以適當(dāng)放寬,而那些故意拖延或不配合的客戶則要采取法律手段來維護(hù)自身權(quán)益。另外,還應(yīng)建立有效、完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),實時對應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)控,做好虛擬賬戶的監(jiān)督、核查,以便及時發(fā)現(xiàn)其中的潛在風(fēng)險,針對應(yīng)收款回收的進(jìn)度以及變化,及時調(diào)整策略,采取相應(yīng)措施,保證應(yīng)收款可以及時回籠。
四、結(jié)語
在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,應(yīng)收款對于企業(yè)來說,是一把雙刃劍,合理控制在一定范圍內(nèi)可以促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營,提高企業(yè)競爭力,而盲目的進(jìn)行賒銷則會危及企業(yè)的生存與發(fā)展。因此,企業(yè)管理層及相關(guān)部門應(yīng)該充分認(rèn)識到應(yīng)收款對于企業(yè)發(fā)展的重要性及其所帶來的風(fēng)險,建立健全相關(guān)制度,加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理,通過一系列措施,提高企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險的控制和管理。
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