2015版最新企業(yè)所得稅季度預(yù)繳表，財(cái)務(wù)人你會(huì)填嗎？

　　有關(guān)2015版的最新企業(yè)所得稅，財(cái)務(wù)人你會(huì)填季度預(yù)繳表嗎?下面是相關(guān)資訊，歡迎大家閱讀與了解。

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

　　居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　自2015年7月1日起，新的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表啟用。國(guó)家稅務(wù)總局以2015年第31號(hào)公告的形式，發(fā)布了2015年版企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表等報(bào)表，為便于小型微利企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小微企業(yè))在預(yù)繳時(shí)就能提前享受稅收優(yōu)惠政策，增添了“小型微利企業(yè)判定”以及“四項(xiàng)指標(biāo)”等欄次。不同征收方式的小微企業(yè)填寫(xiě)報(bào)表時(shí)應(yīng)關(guān)注這些事項(xiàng)。

　　查賬征收方式

　　一、本年按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的小微企業(yè)預(yù)繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表)。“實(shí)際利潤(rùn)額”為：按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額 -固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　小貼士1

　　1.預(yù)繳時(shí)當(dāng)期的累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)20萬(wàn)元(含)，享受減半征稅政策的納稅人，先填報(bào)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)附表3)：第2 行“符合條件的小型微利企業(yè)”欄，填報(bào)A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”×15%的積;同時(shí)在附表3的第3行“減半征稅”欄填寫(xiě)“實(shí)際利潤(rùn)額”×10% 的積。預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過(guò)20萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　2.預(yù)繳時(shí)當(dāng)期的累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)超過(guò)20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元(含)，享受減低稅率政策的納稅人，在附表3第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”欄，填報(bào)A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”×5%的積。

　　3.附表3第2行以及其他行次合計(jì)后的金額，即為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，再填入A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表第12行“減免所得稅額”的“本期金額”欄。

　　二、本年按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的小微企業(yè)預(yù)繳時(shí)填報(bào)A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表。第19行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：“累計(jì)金額”欄次內(nèi)填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額，“本期金額”欄次內(nèi)不填金額。第20行“本月(季)應(yīng)納稅所得額”：按月度預(yù)繳的納稅人，第20行“本期金額”=第 19行×1/12;按季度預(yù)繳的納稅人，第20行“本期金額”=第19行×1/4.

　　小貼士2

　　1.上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含)，享受減半征稅政策的納稅人，全年可按減半征稅的優(yōu)惠政策預(yù)繳。在附表3第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”欄內(nèi)，填報(bào)A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表第20行“本月(季)應(yīng)納稅所得額”×15%的積，同時(shí)在附表3第3行“減半征稅”欄內(nèi)，填寫(xiě)A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表第20行“本月(季)應(yīng)納稅所得額”×10%的積。

　　2.上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元(含)的，全年可按減低稅率的優(yōu)惠政策預(yù)繳，在附表3第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”欄內(nèi)，填報(bào)A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表第20行“本月(季)應(yīng)納稅所得額”×5%的積。

　　3.將附表3第2行與其他行次合計(jì)后的金額，作為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，填入A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表第23行“減免所得稅額”的“本期金額”欄。

　　核定征收方式

　　核定應(yīng)稅所得率的小微企業(yè)預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類(lèi)，2015年版)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)B類(lèi)納稅申報(bào)表)。納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算分為兩種：

　　1.按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額：第1行“收入總額”為：本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額;第9行“應(yīng)稅收入額”=收入總額-不征稅收入-免稅收入;第11行“應(yīng)納稅所得額”=應(yīng)稅收入額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

　　2.按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額：第12行“成本費(fèi)用總額”為：本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額;第14行“應(yīng)納稅所得額”=成本費(fèi)用總額÷(100%-稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率)×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

　　小貼士3

　　1.預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含)，享受減半征稅政策的納稅人，B類(lèi)納稅申報(bào)表第17行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”為第 11行或第14行“應(yīng)納稅所得額”×15%的積;預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)20萬(wàn)元的，不再享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　2.預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)20萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元(含)，享受減低稅率政策的納稅人，B類(lèi)納稅申報(bào)表第17行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”為第11行或第14行“應(yīng)納稅所得額”×5%的積。

　　核定應(yīng)納所得稅額的小微企業(yè)在每期申報(bào)時(shí)填報(bào)B類(lèi)納稅申報(bào)表。定額征稅的納稅人只需將稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額在第21行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”欄次進(jìn)行填報(bào)，且年度終了后無(wú)需報(bào)送相關(guān)資料。

　　減稅優(yōu)惠管理

　　應(yīng)納稅所得額上限調(diào)至20萬(wàn)元不論是查賬征收還是核定征收，符合條件的小微企業(yè)享受減半征稅優(yōu)惠政策的應(yīng)納稅所得額上限從2015年起調(diào)至20萬(wàn)元。只要符合條件，均可享受減低稅率優(yōu)惠即適用20%的稅率;年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元(含)以下的，還可享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠;小微企業(yè)(包括當(dāng)年新辦企業(yè))在年度中間預(yù)繳以及匯算清繳時(shí)，均可自行享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

　　企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)本年度符合小微企業(yè)條件的，季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　預(yù)繳時(shí)填報(bào)小微企業(yè)判定信息查賬征收和核定征收的納稅人，月(季度)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，“是否屬于小型微利企業(yè)”欄次為必填項(xiàng)目，均須在該欄次的“是”與“否”選項(xiàng)中勾選，不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。

【版最新企業(yè)所得稅季度預(yù)繳表，財(cái)務(wù)人你會(huì)填嗎？】相關(guān)文章：

小微企業(yè)如何預(yù)繳四季度所得稅03-21

小微企業(yè)應(yīng)該如何預(yù)繳企業(yè)所得稅03-20

企業(yè)所得稅預(yù)繳的四個(gè)講究01-18

所得稅“預(yù)繳”與“清繳”辨析03-04

所得稅稅率表最新11-13

外籍人所得稅稅率表02-25

合伙企業(yè)所得稅稅率表05-27

最新所得稅稅率表201702-25

企業(yè)所得稅匯算清繳表03-01