2016年天津匯算清繳截止時(shí)間

　　導(dǎo)讀：天津2016年匯算清繳結(jié)束日期為5月31日，以下是YJBYS小編整理的關(guān)于天津匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，歡迎閱讀。

　　關(guān)于2015年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)期的溫馨提示

　　尊敬的納稅人：

　　2015年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)期限截止至2016年5月31日。請您按時(shí)通過網(wǎng)上申報(bào)或辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)繳稅手續(xù)。

　　天津市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局

　　2016年5月17日

　　企業(yè)所得稅匯算清繳：2015年企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題

　　1、申報(bào)年報(bào)時(shí)提示：“請根據(jù)企業(yè)股東情況如實(shí)填報(bào)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“301企業(yè)主要股東”相關(guān)欄次”，應(yīng)如何處理?

　　答：企業(yè)應(yīng)根據(jù)《稅務(wù)登記表》“投資方名稱”項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行填寫，如果企業(yè)股東發(fā)生變更但未及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更登記的，請先到所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記，再按變更登記后的《稅務(wù)登記表》“投資方名稱”項(xiàng)目內(nèi)容填寫《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“301企業(yè)主要股東”相關(guān)欄次。

　　2、申報(bào)年報(bào)時(shí)提示：“根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表填報(bào)信息顯示，貴公司本年有新購置固定資產(chǎn)，建議按照稅法相關(guān)規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，并填報(bào)《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》”，應(yīng)如何處理?

　　答：該校驗(yàn)為提示性信息，如企業(yè)符合固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠條件則應(yīng)如實(shí)填寫《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》。

　　3、企業(yè)已升級(jí)神州浩天電子申報(bào)平臺(tái)到1.06.0000版本，但在申報(bào)時(shí)提示版本過低應(yīng)如何處理?

　　答：此提示有可能是因?yàn)樯陥?bào)文件是在低版本下導(dǎo)出造成的，建議企業(yè)在申報(bào)接收端下載年報(bào)撤銷文件并在申報(bào)平臺(tái)做撤銷操作，然后打開報(bào)表刪除后再重新進(jìn)入報(bào)表填寫。

　　4、A105081是否為必報(bào)表?

　　答：當(dāng)企業(yè)四季度預(yù)繳(按季預(yù)繳)或是第十二月份預(yù)繳(按月預(yù)繳)申報(bào)的《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表(附表2)》第13行第16列>0或第17列>0時(shí)，則年度匯繳申報(bào)時(shí)《A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》作為必填表，應(yīng)如實(shí)填寫該表。

　　5、查賬征收企業(yè)年度主表第33行“本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”為負(fù)，企業(yè)存在季度多預(yù)繳稅款的情況，應(yīng)如何處理?

　　答：企業(yè)季度多繳稅款，可按流程辦理退稅。

　　根據(jù)掃一掃地方事項(xiàng)：四 匯算、結(jié)算清繳退稅工作流程，企業(yè)在匯算清繳中產(chǎn)生的多繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報(bào)送資料包括：(1)《退(抵)稅申請表》3份。(2)相應(yīng)時(shí)期已入庫稅款稅收繳款書(包括參加核算的所有繳款書原件及參與退稅的復(fù)印件、企業(yè)所得稅申報(bào)表(匯繳))。

　　6、企業(yè)打開關(guān)聯(lián)報(bào)表時(shí)提示：“請您先在信息維護(hù)中進(jìn)行【關(guān)聯(lián)表參數(shù)】設(shè)置”，應(yīng)如何處理?

　　答：應(yīng)在神州浩天電子申報(bào)平臺(tái)的信息維護(hù)界面中的年度所得稅關(guān)聯(lián)表參數(shù)內(nèi)進(jìn)行設(shè)置。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，在 “存在關(guān)聯(lián)交易”、“存在對外支付款項(xiàng)”指標(biāo)右側(cè)勾選“是”或者“否”選項(xiàng)。

　　7、一般企業(yè)收到政府補(bǔ)貼收入應(yīng)如何填寫年報(bào)報(bào)表?

　　答：一般企業(yè)收到政府補(bǔ)貼收入后應(yīng)按以下情況填寫年度申報(bào)表：

　　(1)如果收到的政府補(bǔ)貼收入符合不征稅收入條件時(shí)，則需填寫A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》第20行“政府補(bǔ)助利得”及A105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》。

　　涉及不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用不能稅前扣除，需根據(jù)情況填報(bào)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第24行“(十二)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”、第25行“其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用”。

　　涉及不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除，需要填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》對應(yīng)行次進(jìn)行調(diào)整。

　　涉及不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額，填報(bào)A105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》第6行14列“應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入金額”。

　　(2)如果收到的政府補(bǔ)貼收入不符合不征稅收入條件，需要根據(jù)情況選擇填報(bào)A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的第9行“三、政府補(bǔ)助遞延收入”、第10行“(一)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助”、第11行“(二)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助”相關(guān)行次。

　　8、年報(bào)中的《資產(chǎn)負(fù)債表》期初余額和期末余額應(yīng)填寫什么時(shí)期的數(shù)據(jù)?

　　答：年報(bào)中《資產(chǎn)負(fù)債表》的期初余額是上年度的期末余額，期末余額以報(bào)表期期末數(shù)額填列。

　　9、企業(yè)申報(bào)年報(bào)時(shí)提示：“貴公司有尚未彌補(bǔ)的虧損，請如實(shí)填報(bào)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》”，應(yīng)如何處理?

　　答：此校驗(yàn)為提示性信息，根據(jù)企業(yè)以前年度申報(bào)信息顯示，企業(yè)有尚未彌補(bǔ)完的虧損，請核實(shí)以前年度申報(bào)情況并如實(shí)填寫A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》。

　　10、企業(yè)2015年計(jì)提的工資能否在匯算清繳扣除?

　　答：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題》國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)：二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

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