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2021年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。財(cái)政部和國(guó)家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來(lái)3年免征小型微型企業(yè)22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。下面小編為大家整理了2021年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，歡迎閱讀。
一、增值稅：小規(guī)模納稅人月銷售額15萬(wàn)元以下免征增值稅
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)
二、城市維護(hù)建設(shè)稅：小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅最高減征50%
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
三、印花稅
1、小型企業(yè)、微型企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2017〕77號(hào)。依據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告，本法規(guī)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策已到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
2、增值稅小規(guī)模納稅人印花稅最高減征50%
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
四、資源稅：增值稅小規(guī)模納稅人資源稅最高減征50%
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的資源稅優(yōu)惠政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第32號(hào)
五、房產(chǎn)稅：小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅最高減征50%
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
六、城鎮(zhèn)土地使用稅：小規(guī)模納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅最高減征50%
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
七、耕地占用稅：小規(guī)模納稅人耕地占用稅最高減征50%
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
八、個(gè)人所得稅：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元以下減半征收個(gè)人所得稅
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)
九、企業(yè)所得稅：
1、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下，實(shí)際稅率為2。5%
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)
2、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元到300萬(wàn)元部分，實(shí)際稅率為10%。
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅[2019]13號(hào)
十、教育費(fèi)附加
1、月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財(cái)稅〔2016〕12號(hào)
2、增值稅小規(guī)模納稅人教育費(fèi)附加最高減征50%
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
十一、地方教育附加
1、月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）繳納義務(wù)人免征地方教育費(fèi)附加
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財(cái)稅〔2016〕12號(hào)
2、增值稅小規(guī)模納稅人地方教育費(fèi)附加最高減征50%
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
十二、殘疾人就業(yè)保障金：在職職工總數(shù)30人（含）以下暫免征收殘保金
《國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部民政部人力資源和社會(huì)保障部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)<關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案>的通知》發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)
十三、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
1、未達(dá)起征點(diǎn)的娛樂(lè)服務(wù)繳納義務(wù)人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》財(cái)稅〔2016〕60號(hào)
2、月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元（季度不超6萬(wàn)元）的廣告業(yè)單位免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2016〕25號(hào)
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