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年終獎要交多少稅?會不會“多發(fā)少得”

時間:2024-10-06 20:59:52 辦稅指南 我要投稿
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年終獎要交多少稅?會不會“多發(fā)少得”

  引導(dǎo)語:臨近年底,忙碌了整整一年,終于等到收獲的時刻。讓工作族們最為期待的就是年終獎了。不過,年終獎也是要繳稅的!很多朋友們擔(dān)心,年終獎要交多少稅?會不會“多發(fā)少得”呢?

年終獎要交多少稅?會不會“多發(fā)少得”

  互聯(lián)網(wǎng)金融最土豪

  發(fā)年終獎哪家強?日前,國內(nèi)人力資源數(shù)據(jù)調(diào)查機構(gòu)發(fā)布的《2014-2015年企業(yè)年終獎特別調(diào)研報告》(以下簡稱《報告》)顯示:上海地區(qū)年終獎平均值是8523元,居全國第一。除了北上廣深,杭州、蘇州的人均年終獎6601元和6490元進入“6時代”,六個城市成為全國人均年終獎第一梯隊。寧波和廈門、南京、成都、天津成為第二梯隊,人均年終獎以5千元為量級。

  根據(jù)《報告》,大部分城市仍然在人均4千元梯隊里。還處在3千元的,暫時有三個城市:長春(3998元),蘭州(3890元),哈爾濱(3640元)。而從獎金額度來看,近半數(shù)企業(yè)人均年終獎集中在5千元到1萬元,22.4%的企業(yè)人均年終獎少于5千元,獎金過萬元則晉升四分之一“幸福”行列。當(dāng)然,還有4.1%的“任性企業(yè)”,人均年終獎額度破3萬元。

  從行業(yè)來看,互聯(lián)網(wǎng)金融是最大的黑馬,由于向互聯(lián)網(wǎng)和金融兩方挖人,成為新興的土豪行業(yè)。調(diào)研結(jié)果顯示,互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的平均年終獎已經(jīng)接近4萬(平均年終獎39873元),超過信托/基金/證券行業(yè)。

  而以往穩(wěn)坐前三甲的房地產(chǎn)行業(yè),以25062元的平均年終獎排行第六。汽車行業(yè)(24937元)、建筑設(shè)計行業(yè)(24201元)和航空航天行業(yè)(23002元)特點類似,屬于年底較多,平時較少的薪酬發(fā)放類型。還有傳媒廣告行業(yè),本年度表現(xiàn)不俗,以平均年終獎21012元躋身前十強。

  分批發(fā)并不能少繳稅

  年終獎優(yōu)惠計稅每年限用一次

  記者了解到,不但多數(shù)市民對年終獎計算個稅的方法不了解,即便是一些單位的財務(wù)人員也有不明白的地方。年底這段時間,年終獎、年底雙薪如何繳納個稅是被問及最多的問題。

  相關(guān)專業(yè)人士向記者表示,現(xiàn)行的全年一次性獎金和其他獎金的個人所得稅計算方法及要求,應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》中的規(guī)定執(zhí)行。

  “年終獎計稅優(yōu)惠關(guān)鍵在于‘計稅金額除以12計算適用稅率’。因為個稅采取的是超額累進制,如果不分?jǐn)偟?2個月確定稅率,直接對應(yīng)的稅率將很高。正因為采取的是超額累進制,不排除在個別情況下,可能出現(xiàn)年終獎多1元錢,納稅額增加很多的現(xiàn)象。”專業(yè)人士介紹,年終獎計稅優(yōu)惠一年僅一次,其余情況下要以個人所得稅計稅。分批發(fā)年終獎不僅沒有免稅額度,稅率也會大大提高,反而不如一次發(fā)放所有獎金。所以,單位如何籌劃年終獎的構(gòu)成十分重要。依據(jù)3500元的個稅免征額,年終獎有以下三種計算方法:

  方法一:當(dāng)發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時,年終獎扣稅方式為:年終獎×稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

  方法二:當(dāng)月工資低于3500元時,年終獎個人所得稅:(年終獎-(3500-月工資))×稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

  方法三:當(dāng)年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時,將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月,找出對應(yīng)稅率,(雙薪+年終獎)/12×稅率-速算扣除數(shù)。

  老板別任性

  寧少千元不超1元

  近段時間來,不少市民的朋友圈被這樣的文字刷了屏:“《傳說中的年終獎1元錢,注意年終獎盲點!》發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元;發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元;發(fā)108001元比108000元多納稅4950.25元。。。。。。”

  “如果真因為年終獎多了1元錢,就要多扣幾千元的個稅,那也太肉疼了!”在某銀行工作的王女士說,領(lǐng)年終獎交稅是應(yīng)該,可要是企業(yè)年終獎發(fā)得“太任性”,也不免令人郁悶。那么,到底個稅的臨界點在哪里呢?專業(yè)人士又給市民算了一筆賬:

  以員工當(dāng)月工資收入超過3500元免征額的情況為例:年終獎18000元,折算成每月1500元,適用稅率3%,那么應(yīng)該交個稅18000×3%=540元,實際得到年終獎=18000-540=17460元。

  年終獎的6個“避稅區(qū)”

  年終獎若是多發(fā)1元會怎樣呢?年終獎18001元,折算到每月就會超過了1500,應(yīng)該按照10%的稅率算,那么應(yīng)交18001×10%-105=1695.1元,實際得到年終獎=18001-1695.1=16305.9元。

  很明顯,多發(fā)了1元年終獎,到手反而少了1640.1元(17946-16305.9=1640.1元)。如果了解以上情況,企業(yè)完全可以巧妙避過“避稅區(qū)”,讓年終獎發(fā)得更科學(xué)一些,讓員工少一些“肉痛”。

  年終獎的6個“避稅區(qū)”

  年終獎的避稅區(qū)域有多大呢?不妨舉個極限例子,假如年終獎是19283.33元,稅率肯定是按10%,實際交稅是19283.33×10%-105=1823.33元,那么實際到手的年終獎=19283.33-1823.33=17460元,和年終獎18000元實際到手的完全一樣。

  由此可見,在年終獎18000到19283.33元之間,實際到手的反而還不到17460元,這樣的區(qū)域叫“避稅區(qū)”,一共有六個,臨界點為:(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元).

  前兩個避稅區(qū)域廣大工薪階層很容易遇到。稅務(wù)專家提醒,合理避稅可以把避稅區(qū)的錢捐了,或采取其他方式。值得注意的是,上述的計算是基于員工當(dāng)月收入超過3500元個稅免征額的情況,如果低于該數(shù)額,需要先彌補與免征額的差距。

  來源:寧波日報

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