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經(jīng)濟補償金個稅計算器
經(jīng)濟補償金是用人單位解除勞動合同時，給予勞動者的經(jīng)濟補償。經(jīng)濟補償金是在勞動合同解除或終止后，用人單位依法一次性支付給勞動者的經(jīng)濟上的補助。我國法律一般稱作“經(jīng)濟補償”，法國《勞動法典》稱為“辭退補償金”，俄羅斯《勞動法典》則稱為“解職金”。
個稅計算器入口
2017經(jīng)濟補償金個稅計算
一、根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅[2001]157號)規(guī)定：
(一) 個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā) [1999]178號)的有關(guān)法規(guī)，計算征收個人所得稅。
(二)個人領(lǐng)取一次性補償收入時按照國家和地方政府法規(guī)的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。
二、解除勞動合同的一次性補償金的計算步驟和方法。在計算稅款時，可以扣除以下兩項：
1、上年職工平均工資3倍的數(shù)額。
2、解除勞動合同的上一個月個人負擔的社保費。
(1)計算上年度職工平均工資的3倍，如未超過，則不納稅，沈陽市上年度的職工平均工資為38553元，3倍的數(shù)額為115659元。
(2)計算月工資薪金，按職工在本企業(yè)的工作年限數(shù)(超過12年的按12年計算)進行平均計算，以其商數(shù)作為個人的月工資薪金收入計征個人所得稅。；
(3)扣除當月保險費之后與扣除標準進行比較，如未超過扣除標準，不納稅；
(4)超過扣除標準，計算每月個人所得稅；
(5)計算應納稅總額，為每月應繳納個稅金額與工作年限的積(超過12年的按12年計算)
舉例：某員工經(jīng)濟補償金60萬，月薪4萬；
2、上海2013年職工平均工資3倍為181305元；
3、員工在本單位工齡超過12年。
計算方法：
(1)首先計算出應納稅額部分：
經(jīng)濟補償金-社平工資3倍=應納稅額部分即：600000-181305=418695(2)然后根據(jù)應納稅額、工作年限，套用適用稅率及速算扣除數(shù)，計算出單年經(jīng)濟補償金個人應繳納的個稅：
【應納稅額/工作年限(超過12年按12年計算)-免征額3500】*適用稅率-速算扣除數(shù)=經(jīng)濟補償金應繳納的個人所得稅即：【418695/12-3500】*25%-1005=6842.81元。總稅金則為總稅金應該是6842.81*12=82113.72元
以上就是關(guān)于解除勞動合同經(jīng)濟補償金個稅的計算內(nèi)容。實踐中，并不是任何情況下解除勞動合同的，單位都需要支付勞動者經(jīng)濟補償金，這點是各位需要注意的。
經(jīng)濟補償金個稅計算實例
1、某員工經(jīng)濟補償金60萬，月薪4萬；
2、上海2013年職工平均工資3倍為181305元；
3、員工在本單位工齡超過12年；
案例解析
從所提供的數(shù)據(jù)中，提取相關(guān)信息如下：
1、某員工經(jīng)濟補償金60萬
2、當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的三倍為181305元
3、員工在本單位工齡超過12年
計算過程如下：
(1)首先計算出應納稅額部分：
經(jīng)濟補償金-社平工資3倍=應納稅額部分
即：600000-181305=418695
(2)然后根據(jù)應納稅額、工作年限，套用適用稅率及速算扣除數(shù)，計算出單年經(jīng)濟補償金個人應繳納的個稅：
【應納稅額/工作年限(超過12年按12年計算)-免征額3500】*適用稅率-速算扣除數(shù)=經(jīng)濟補償金應繳納的個人所得稅即：【418695/12-3500】*25%-1005=6842.81元�？偠惤饎t為總稅金應該是6842.81*12=82113.72元
相關(guān)法律依據(jù)：
根據(jù)《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅[2001]157號)文件規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅：
1.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。即可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均。具體平均辦法：以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12年計算；
相關(guān)法律延伸：
2.個人領(lǐng)取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除；
3.企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅；
4.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅
4、國稅規(guī)定，一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期間內(nèi)進行平均，具體平均辦法：60萬除以12年(年限封頂)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個稅。
拓展：經(jīng)濟補償金需要納稅嗎
根據(jù)財政部、國家稅務總局《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入免征個人所得稅問題的通知》中規(guī)定：個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》計算征收個人所得稅。
勞動合同法第四十七條經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。因此，依據(jù)勞動合同法的規(guī)定，勞動者獲得經(jīng)濟補償金的計算標準最高只能為本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍，那么依據(jù)稅務局的相關(guān)規(guī)定，勞動者獲得經(jīng)濟補償金無須繳納稅費。
這其實是理解錯誤，勞動者的月平均工資只要在本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍以內(nèi)，計算是2.9倍也不受十二年的限制，也就是說勞動者可以拿超過12個月的經(jīng)濟補償金，這超過的部分就有可能在當?shù)厣夏曷毠て骄べY三倍數(shù)額以上，這部分還是要納稅。
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