車船使用稅稅率表

時(shí)間：2024-06-30 01:03:05 辦稅指南我要投稿

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車船使用稅稅率表

　　車船稅是以車船為征稅對(duì)象，向擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。

　　車船稅實(shí)行定額稅率。定額稅率也稱固定稅額是稅率的一種特殊形式。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，適宜于從量計(jì)征的稅種。車船稅的適用稅額，依照條例所附的《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。

　　一、對(duì)以下車輛減半征收車船稅

　　1、排量為1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用車(含非插電式混合動(dòng)力乘用車和雙燃料乘用車)

　　2、符合標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源商用車

　　二、對(duì)新能源汽車以及純電動(dòng)乘車和燃料電池乘用車免征車船稅

車船稅稅目稅額表

車船稅的稅目	車船稅的計(jì)稅單位	年基準(zhǔn)稅	備注
乘用車[按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量 (排氣量)分檔]1.0升(含)以下的	每輛	60元至360元	核定載客人數(shù)9人(含)以下
乘用車[按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量( 排氣量)分檔]1.0升以上至1.6升(含)的	每輛	300元至540元	核定載客人數(shù)9人(含)以下
乘用車[ 按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量)分檔]1.6升以上至2.0升(含)的	每輛	360元至660元	核定載客人數(shù)9人(含)以下
乘用車 [按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量)分檔]2.0升以上至2.5升(含)的	每輛	660元至1200元	核定載客人數(shù)9人(含)以下
乘用車[按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量) 分檔]2.5升以上至3.0升(含)的	每輛	1200元至2400元	核定載客人數(shù)9人(含)以下
乘用車[按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量 )分檔]3.0升以上至4.0升(含)的	每輛	2400元至3600元	核定載客人數(shù)9人(含)以下
乘用車[按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量)分檔]4.0升以上的	每輛	3600元至5400元	核定載客人數(shù)9人(含)以下
商用車客車	每輛	480元至1440元	核定載客人數(shù)9人以上，包括電車
商用車貨車	整備質(zhì)量每噸	16元至120元	包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等
掛車	整備質(zhì)量每噸	按照貨車稅額的50%計(jì)算
其他車輛專用作業(yè)車	整備質(zhì)量每噸	16元至120元	不包括拖拉機(jī)
其他車輛輪式專用機(jī)械車	整備質(zhì)量每噸	16元至120元	不包括拖拉機(jī)
摩托車	每輛	36元至180元
船舶機(jī)動(dòng)船舶	凈噸位每噸	3元至6元	拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算
船舶游艇	艇身長(zhǎng)度每米	600元至2000元	無(wú)

　　財(cái)務(wù)部:車船稅新標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政部：

　　關(guān)于節(jié)約能源使用新能源車船車船稅優(yōu)惠政策的通知

　　為促進(jìn)節(jié)約能源，鼓勵(lì)使用新能源，根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將節(jié)約能源、使用新能源車船的車船稅優(yōu)惠政策通知如下：

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、地方稅務(wù)局、工業(yè)和信息化主管部門，西藏、寧夏自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、工業(yè)和信息化委員會(huì)：

　　一、對(duì)節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。

　　(一)減半征收車船稅的節(jié)約能源乘用車應(yīng)同時(shí)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：

　　1. 獲得許可在中國(guó)境內(nèi)銷售的排量為1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用車(含非插電式混合動(dòng)力乘用車和雙燃料乘用車);

　　2. 綜合工況燃料消耗量應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見附件1;

　　3. 污染物排放符合《輕型汽車污染物排放限值及測(cè)量方法(中國(guó)第五階段)》(GB18352.5-2013)標(biāo)準(zhǔn)中I型試驗(yàn)的限值標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)減半征收車船稅的節(jié)約能源商用車應(yīng)同時(shí)符合下列標(biāo)準(zhǔn)：

　　1. 獲得許可在中國(guó)境內(nèi)銷售的燃用天然氣、汽油、柴油的重型商用車(含非插電式混合動(dòng)力和雙燃料重型商用車);

　　2. 燃用汽油、柴油的重型商用車綜合工況燃料消耗量應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn);

　　3. 污染物排放符合《車用壓燃式、氣體燃料點(diǎn)燃式發(fā)動(dòng)機(jī)與汽車排氣污染物排放限值及測(cè)量方法(中國(guó)III，IV，V階段)》(GB17691-2005)標(biāo)準(zhǔn)中第V階段的標(biāo)準(zhǔn)。

　　減半征收車船稅的節(jié)約能源船舶和其他車輛等的標(biāo)準(zhǔn)另行制定。

　　二、對(duì)使用新能源車船，免征車船稅。

　　(一)免征車船稅的使用新能源汽車是指純電動(dòng)商用車、插電式(含增程式)混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對(duì)其不征車船稅。

　　(二)免征車船稅的使用新能源汽車(不含純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車，下同)，應(yīng)同時(shí)符合下列標(biāo)準(zhǔn)：

　　1. 獲得許可在中國(guó)境內(nèi)銷售的純電動(dòng)商用車、插電式(含增程式)混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車;

　　2. 純電動(dòng)續(xù)駛里程符合附件3標(biāo)準(zhǔn);

　　3. 使用除鉛酸電池以外的動(dòng)力電池;

　　4. 插電式混合動(dòng)力乘用車綜合燃料消耗量(不計(jì)電能消耗)與現(xiàn)行的常規(guī)燃料消耗量國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中對(duì)應(yīng)目標(biāo)值相比小于60%;插電式混合動(dòng)力商用車(含輕型、重型商用車)燃料消耗量(不含電能轉(zhuǎn)化的燃料消耗量)與現(xiàn)行的常規(guī)燃料消耗量國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中對(duì)應(yīng)限值相比小于60%;

　　5. 通過(guò)新能源汽車專項(xiàng)檢測(cè)，符合新能源汽車標(biāo)準(zhǔn)。

　　免征車船稅的使用新能源船舶的標(biāo)準(zhǔn)另行制定。

　　三、符合上述標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車、商用車，以及使用新能源汽車，由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部不定期聯(lián)合發(fā)布《享受車船稅減免優(yōu)惠的節(jié)約能源使用新能源汽車車型目錄》(以下簡(jiǎn)稱《目錄》)予以公告。

　　四、汽車生產(chǎn)企業(yè)或進(jìn)口汽車經(jīng)銷商(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，生產(chǎn)或進(jìn)口符合上述標(biāo)準(zhǔn)的汽車的，可自愿向工業(yè)和信息化部提出將其產(chǎn)品列入《目錄》的書面申請(qǐng)，并按照有關(guān)要求填寫書面報(bào)告(報(bào)告樣本見附件4、5)，通過(guò)工業(yè)和信息化部節(jié)能汽車稅收優(yōu)惠目錄申報(bào)系統(tǒng)、新能源汽車稅收優(yōu)惠目錄申報(bào)系統(tǒng)提交申報(bào)資料。申請(qǐng)人對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　五、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部組織有關(guān)專家對(duì)企業(yè)申報(bào)資料進(jìn)行審查，并將審查結(jié)果在工業(yè)和信息化部網(wǎng)站公示5個(gè)工作日，沒有異議的，納入《目錄》，予以發(fā)布。對(duì)產(chǎn)品與申報(bào)材料不符，產(chǎn)品性能指標(biāo)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，或者企業(yè)提供其他虛假信息的，應(yīng)及時(shí)從《目錄》中撤銷該車型，并依照相關(guān)法律法規(guī)對(duì)該企業(yè)予以處理。

　　六、本通知發(fā)布后，列入《目錄》的節(jié)約能源、使用新能源汽車，自《目錄》公告之日起，按《目錄》和本通知相關(guān)規(guī)定享受車船稅減免優(yōu)惠政策;《目錄》公告后取得的節(jié)約能源、使用新能源汽車，屬于第一批、第二批《節(jié)約能源使用新能源車輛減免車船稅的車型目錄》，但未列入《目錄》的，不得享受相關(guān)優(yōu)惠政策;《目錄》公告前，已取得的列入第一批、第二批《節(jié)約能源使用新能源車輛減免車船稅的車型目錄》的節(jié)約能源、使用新能源汽車，不論是否轉(zhuǎn)讓，可繼續(xù)享受車船稅減免優(yōu)惠政策。

　　七、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于節(jié)約能源使用新能源車船車船稅政策的`通知》(財(cái)稅〔2012〕19號(hào))同時(shí)廢止。

　　車船稅新標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算辦法1、對(duì)車輛凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算，超過(guò)半噸的按1噸計(jì)算;

　　2、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī)所掛的拖車，均按載重汽車的凈噸位的5折計(jì)征車船使用稅;

　　3、機(jī)動(dòng)車掛車，按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額的7折計(jì)征稅;

　　4、客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅;

　　5、船舶不論凈噸位或載重噸位，其尾數(shù)在半噸以下的不計(jì)算，超過(guò)半噸的按1噸計(jì)算;

　　6、不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算;

　　7、拖輪計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可按每馬力折合凈噸位的5折計(jì)算。

　　值得注意的是：車輛限行的區(qū)域(比如北京)，每年征收的車船稅會(huì)有一定數(shù)量的減免。還有節(jié)約能源或者新能源車，車船稅新標(biāo)準(zhǔn)也有所減免。

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