融資租賃與經(jīng)營租賃的基本知識

　　引導語：什么叫融資租賃?融資租賃與經(jīng)營租賃有哪些聯(lián)系?有哪些基本常識?下面是小編收集的，歡迎大家閱讀學習。

　　1、什么叫融資租賃?哪些企業(yè)需要融資租賃?

　　融資租賃是指出租人(一般指金融租賃公司或信托公司)根據(jù)承租人(比如：xx實業(yè))對供貨人或出賣人(比如：某xxx生產(chǎn)線的廠家)的選擇，從出賣人那里購買租賃物(比如：某xxx生產(chǎn)線)，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易。

　　融資租賃的租金大致相當于以租賃物的購置金額為基數(shù)，按市場利率計算的本息合計值。從實質(zhì)上講，融資租賃相當于分期付款購買。在融資租賃交易中，承租人對租賃物幾乎都要留購。在留購之前，租賃物的所有權(quán)暫時是出租人的。留購的金額一般是象征意義的價格(比如100元)等，通過留購，出租人才能把租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)給承租人。

　　融資租賃一般都有三方(出租人、承租人、供貨人)參與，至少由兩個合同(出租人和承租人之間的融資租賃合同、出租人和供貨人之間的購買合同)構(gòu)成，是一種融資和融物為一體的綜合交易。購買合同的買方是出租人，但購買決策人是承租人。供貨人根據(jù)購買合同的約定，向承租人交貨。

　　融資租賃是指：在租賃開始日最低租賃付款額現(xiàn)值或最低租賃收款額現(xiàn)值，不小于租賃資產(chǎn)原帳面價值90%以上的租賃。(注意：這是融資租賃和經(jīng)營租賃本質(zhì)不同的地方)

　　2、什么是經(jīng)營租賃?

　　經(jīng)營租賃是一種短期租賃形式，它是指出租人不僅要向承租人提供設(shè)備的使用權(quán)，還要向承租人提供設(shè)備的保養(yǎng)、保險、維修和其他專門性技術(shù)服務(wù)的一種租賃形式(融資租賃不需要提高這個服務(wù))。經(jīng)營租賃是：—項可撤消的、不完全支付的短期租賃業(yè)務(wù)(融資租賃不得隨意撤銷)。

　　其業(yè)務(wù)特征表現(xiàn)為：(1)、租賃物件的選擇由出租人決定;(2)、租賃物件一般是通用設(shè)備或技術(shù)含量很高、更新速度較快的設(shè)備;(3)、租賃目的主要是短期使用設(shè)備;(4)、出租人既提供租賃物件，又同時提供必要的服務(wù);(5)、出租人始終擁有租賃物件的所有權(quán)，并承擔有關(guān)的一切利益與風險; (6)、租賃期限短，中途可解除合同;(7)、租賃物件的使用有一定的限制條件。

　　3、融資租賃和經(jīng)營租賃有什么區(qū)別?

　　融資租賃的租金是使用資金的對價，租金由取得貸款的本金、利息和出租人賺取的利差構(gòu)成。假如使用"等額本金法"計算租金，由于利息隨著本金的減少而減少，租金是逐年遞減的。

　　經(jīng)營租賃的租金是使用物件的對價，與出租人取得設(shè)備的資金成本無直接關(guān)系。但是，出租人收取的租金應足以計提設(shè)備折舊和支付營業(yè)稅，還必須足以支付出租人購置該設(shè)備資金的利息，以及取得合理的利潤。

　　在經(jīng)營租賃中，物件由出租人購買供承租人使用，也可以由出租人按承租人的指定購買來供承租人使用，租賃金額和租賃期限不能"飽和"。在租賃開始日，最低租賃付款額現(xiàn)值或最低收款額限制不得大于租賃資產(chǎn)原帳面價值的90%(注意!)。租賃期不得超過租賃資產(chǎn)尚可使用年限的75%。經(jīng)營租賃的租期結(jié)束后，承租人對租賃資產(chǎn)有三種選擇(退還、續(xù)租、留購)，出租人要承擔設(shè)備的余值風險。經(jīng)營租賃的留購價格按照市場公允價格計算。

　　4、承租人如何選擇融資租賃和經(jīng)營租賃?

　　租賃方式的選擇取決于承租人的需求。在下列情況下，承租人將會選擇經(jīng)營租賃：

　　1)、使用時間不長，或者斷續(xù)、偶爾使用，即使單位時間的租金較高，承租人也愿意采用經(jīng)營租賃。

　　2)、承租人希望在同一時間，用同樣的資金量使用更多的租賃物。

　　3)、承租人處于流動狀態(tài)，希望輕裝搬家。

　　4)、其他財務(wù)上的原因。

　　5.　在下列情況下，承租人愿意采用融資租賃：

　　1)、使用的設(shè)備，最終要購買形成固定資產(chǎn)。

　　2)、承租人處于相對穩(wěn)定的狀態(tài)，很少有流動或搬遷。

　　3)、維修保養(yǎng)的力量雄厚，不需要出租人提供技術(shù)服務(wù)。

　　4)、不愿意承擔較高的經(jīng)營租賃的租金。

　　5、融資租賃如何計算租金?

　　融資租賃租金的計算方法為兩種。

　　1)、等額支付年金法;

　　承租人每期支付的租金數(shù)額相同。

　　2)、等額支付本金法;

　　將租賃成本除以期數(shù)，作為每期應歸還的本金。每期應付的利息以期前的本金余額為基數(shù)計算。

　　等額支付本金法直觀、易懂，很受承租人的歡迎。目前，大多數(shù)融資租賃公司都采用這種租金計算方法。

　　6、為什么有的融資租賃需要保證金?保證金對融資租賃的成本有什么影響?

　　一般說來，融資租賃提供100%的融資便利，或者說全額清償。但是在某些情況下，為了防止承租人因信用等級不高而不能按時還租，出租人要向承租人收取一定比例的保證金。有足夠信用等級的承租人為了降低融資租賃的表面利率，愿意在起租日之前，交付一定比例的保證金，出租人也愿意收取一定比例的保證金。

　　保證金不計利息，一般用于沖抵最后一期租金。由于保證金在起租日之前已付出，故在租賃成本中應予扣除。這個比例一般在12.5%左右。

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