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創(chuàng)業(yè)計劃書現(xiàn)金流量表

時間:2024-10-18 12:42:19 創(chuàng)業(yè)計劃書 我要投稿
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  關(guān)于創(chuàng)業(yè)計劃書現(xiàn)金流量表大家會寫嗎?要注意些什么?

創(chuàng)業(yè)計劃書現(xiàn)金流量表

  現(xiàn)金流量表公式法之簡介

  有人說,想從資產(chǎn)負(fù)債表和損益表得到現(xiàn)金流量表,我個人認(rèn)為這是不可能的,猶如從數(shù)學(xué)與語文成績來推導(dǎo)出物理成績一樣可笑。

  我研究過財務(wù)軟件中現(xiàn)金流量表的編制方法?偨Y(jié)成兩種方法。

  1.一種是事先分錄指定法,或稱臺賬法。

  例如有分錄: 借:銀行存款,貸:銷售收入,那么,就要由此分錄來指定這筆銀行存款所屬的現(xiàn)金流量表科目,這是最精確的算法,但實(shí)際工作中,這樣的工作量太大,很多人不愿用此方法。

  2.另一種是事后T字賬戶法。

  例如,事后月末,把分錄匯總分類,借方是銀行存款的分錄中,其貸方有多個,一個是銷售收入,一個是營業(yè)外收入,一個是發(fā)行債券等。于是,逐個來指定現(xiàn)金流量表科目。相當(dāng)于指前一種方法來動態(tài)匯總。

  3.于是,我提出了一種新的方法,公式法,其實(shí)是一樣的,就是,我事先定義,

  如果借方是銀行存款,貸方是銷售收入,我就定義公式為必定對應(yīng)現(xiàn)金流量表中的假設(shè)為F1項(xiàng)目。

  同理,如果借方是銀行存款,貸方是發(fā)行債券的科目,我就定義公式為必對應(yīng)現(xiàn)金流量表中的假設(shè)為F2的項(xiàng)目。

  這樣,事先定義好公式,不用到月末來動態(tài)匯總時再來指定。

  這三種方法,其實(shí)是相通的。

  這樣,就會產(chǎn)生新的問題了。

  例如定義公式時,相同的同類的科目,要不要重復(fù)定義公式。

  例如,定義借銀行存款,貸銷售收入為現(xiàn)金流量表中的F1,借現(xiàn)金,貸銷售收入也定義為F1,借其他貨幣資金,貸銷售收入也定義為F1,可見,只要借方為現(xiàn)金等價物,貸方為銷售收入,就可以定義為現(xiàn)金流量表中的F1項(xiàng)目。

  這樣,就產(chǎn)生了有時只要定義借方或貸方僅要一方就行,另一方可以是多個同類科目的。

  或相反分錄時,要不要是負(fù)數(shù),例如,借銷售收入,貸銀行存款,這樣的分錄,是不是歸入F1項(xiàng)的負(fù)數(shù)中。

  我開發(fā)的安卓財務(wù)軟件中的行星財務(wù)軟件中,粗略地實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流量表的公式法的軟件功能。完善的開發(fā)要在以后漫長的歲月中才有可能完成。

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