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租賃項目盡職調查報告

時間:2022-07-18 21:43:06 調查報告 我要投稿
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租賃項目盡職調查報告

  調查報告是對某一情況、某一事件“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”的分析研究,揭示出本質,尋找出規(guī)律,總結出經驗,最后以書面形式陳述出來。下面就是小編整理的租賃項目盡職調查報告,一起來看一下吧。

租賃項目盡職調查報告

  一、概況

  企業(yè)歷史沿革簡述(設立時間,控股股東,注冊資本與實收資本,相關變化情況等)。

  企業(yè)經營范圍及主業(yè)、資質等。

  上年末及最新一期主要財務數(shù)據(jù)。

  二、基本素質

  結論性評價【相當于每個環(huán)節(jié)的分析結論】

  控股股東(實際控制人)的變化情況;目前的控股股東或實際控制人財務及經營實力、行業(yè)地位,以及能夠在資金、業(yè)務、技術和管理、品牌等方面給予企業(yè)的支持。

  企業(yè)在控股股東或實際控制人體系內的地位,體系內的主要關聯(lián)交易對企業(yè)資金和經營業(yè)績的影響。

  企業(yè)內部組織結構的設置及其合理性;分支機構及對外股權投資情況(相關性、控制力等)。

  人員素質。企業(yè)領導者的素質【以能否適應企業(yè)經營管理需要為判斷標準】;企業(yè)從業(yè)人員整體素質。【以能否滿足技術、經營、生產及主要業(yè)務流程規(guī)范化管理為判斷標準】

  主要內部控制制度建設及實施情況!局攸c關注資金管理、預算管理、重大決策流程、對外擔保管理等方面】

  三、經營分析

  (一)經營環(huán)境

  結論性評價意見。

  政策環(huán)境(宏觀政策、區(qū)域政策):產業(yè)政策、信貸政策、稅收政策、行業(yè)監(jiān)管等【重點關注新近出臺的政策對企業(yè)經營管理的影響】。

  競爭環(huán)境(行業(yè)):行業(yè)或區(qū)域基本數(shù)據(jù)與變化趨勢,競爭模式、態(tài)勢及主要競爭對手簡要分析!局攸c強調與企業(yè)主業(yè)的相關性】

 。ǘ┙洜I狀況

  結論性評價意見。

  介紹企業(yè)經營模式(基本業(yè)務、經營歷史、客戶群、供應商、主營業(yè)務份額)。

  企業(yè)竟爭能力,竟爭優(yōu)勢。

  經營穩(wěn)定性(企業(yè)成立期限、主業(yè)經營年限,所處生命周期)。

  經營成長性(銷售增長、利潤增長、資產增長)。

  企業(yè)面臨的主要經營風險等。

 。ㄍ度谫Y分析)

  融資分析:目前融資現(xiàn)狀、目前融資成本、未來融資需求,企業(yè)相應的融資計劃以及融資計劃實現(xiàn)的可能性評價。

  投資分析:投資項目介紹、預期投資收益、投資風險。

  (三)發(fā)展前景

  公司自身的發(fā)展策略、發(fā)展后勁、股東支持。

  公司近期的財務和經營狀況變化趨勢。

  結合行業(yè)趨勢、特征和企業(yè)自身未來的項目投資計劃、發(fā)展方向及長遠規(guī)劃做前景分析等。

  四、財務分析

  (一)財務結構

  結論性評價意見。【財務結構的合理性,資產質量,財務風險大小及債權受保障程度】

  總資本與總資產結構分析:資本金實力與負債經營程度;資本的固化形態(tài);資本結構與資產結構的匹配程度!举Y產負債率,資本固定化比率】

  債務結構分析:債務的期限結構及其合理性;具有明確歸還期限的債務(剛性債務)占比及債務彈性。銀行借款在債務及總資本中的占比,短借長用情況,以及所有者權益對銀行債權的保障程度。【凈資產與年末貸款余額比率】

  資產結構分析:對企業(yè)資產結構進行進一步分析,并分析判斷企業(yè)主要資產的質量狀況,如通過對應收賬款(賬齡分析)、固定資產(專用化程度——越高變現(xiàn)能力越差等)、存貨(結構與成本計量,以銷售規(guī)模或經營模式的匹配程度)、投資(結合收益與現(xiàn)金回流情況)等的分析,進而對整體資產質量作出判斷!竟潭ㄙY產凈值率】

  (二)償債能力

  結論性評價意見。【企業(yè)資產流動性的強弱,現(xiàn)金流量的充沛程度,盈利對付息的保障程度,或有負債的潛在影響,以及綜合考慮上述因素后對企業(yè)償債能力強弱的判斷意見】

  流動性:【承上啟下:結合前一部分負債水平及資產結構的合理性】資產流動性分析;實際的流動性壓力;流動資產變現(xiàn)能力及存量貨幣資金的靜態(tài)規(guī)模。企業(yè)即期債務的償付壓力(重點關注短期剛性債務)!玖鲃颖嚷剩賱颖嚷剩F(xiàn)金比率】

  現(xiàn)金流:【結合經營狀況的分析】對企業(yè)經營環(huán)節(jié)的現(xiàn)金獲取模式、賒銷管理、資金墊付等作出分析,進而對其現(xiàn)金獲取能力以及所獲取現(xiàn)金抵償債務的能力進行判斷!窘洜I性現(xiàn)金凈流入量與流動負債余額比率】

  對企業(yè)投資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量狀況作出分析,重點關注現(xiàn)金流出的方向是擴大再生產還是戰(zhàn)略(策略)投資,關注擴大再生產的實際產出效果;//對企業(yè)融資環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量狀況進行簡單分析!痉腔I資性現(xiàn)金凈流入量與流動負債余額比率,非籌資性現(xiàn)金凈流入量與負債總額比率】

  付息的保障分析:企業(yè)盈利對債務利息的保障程度!纠⒈U媳稊(shù)】

  或有負債:擔保(結合基本素質分析中的擔保管理),承諾【大額租金支付、質量等】,訴訟,以及商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)等。或有負債所形成的潛在財務風險!緭1嚷省

  (三)經營能力及效益

  結論性評價意見!酒髽I(yè)主業(yè)的成長性,周轉效率,經營效益的體現(xiàn),以及資產收益水平的高低】

  經營質量與效率:主營業(yè)務收入的增長趨勢,主營業(yè)務現(xiàn)金回籠情況及其變化趨勢,應收賬款、存貨等主要資產周轉效率(需要結合企業(yè)的經營特點,營業(yè)周期等展開分析)。【主營收入現(xiàn)金率,應收賬款周轉速度,存貨周轉速度,總資產周轉速度】

  經營效益:按照《利潤表》結構,從主營業(yè)務利潤(需要進行產品或地區(qū)結構分析)、營業(yè)利潤到利潤總額、凈利潤逐層進行分析。主要通過年度間變化趨勢,變化趨勢的一致性等分析評價,進而對企業(yè)的盈利能力作出判斷。需要關注關聯(lián)交易對企業(yè)經營效益的影響。【毛利率,營業(yè)利潤率】

  資產收益水平:結合上段分析以及資本結構分析,對企業(yè)的財務杠桿運用效果進行分析評價!緝糍Y產收益率,總資產報酬率】

  五、資金用途及方案簡介

 。ㄒ唬┤谫Y資金用途(二)租賃方案簡介

  租賃融資額、租賃期限、租賃利率、付款總額、保證金/首付款、租金計算方式、各期租金(含利息)、支付方式等。

  六、標的物介紹及可處置性分析

 。ㄒ唬说奈锝榻B(二)可處置性分析

  評估租賃標的物市場價值、在承租人生產經營中的作用,并做可處置性分析!境凶馊送俗,續(xù)租,留購;出租人處置變現(xiàn),二次出租;設備制造商回購等】

  七、 項目風險防范措施

  結論性評價意見。

  項目存在的主要風險;(政策變動,資產重組,債務重組,關聯(lián)資產交易,控股股東變化,增減資事項,高管人員變動,安全與技術事故,重大質量糾紛,重大訴訟等或有事項)

  主要風險防控措施。

  擔保方案及分析:擔保方案;擔保方介紹(基本情況、經營狀況、財務狀況、信用狀況);擔保能力分析。

  其他風險防控措施(此項可選擇);

  項目后續(xù)跟進管理措施。

  八、項目收益預測

  影響合同收益的因素有:租賃融資額、租賃期限、每期月數(shù)、折合占用一年的資金、租金在各期期末還是期初支付、支付時是等額付租、等額還本還是依合同約定的時間和金額還本、租賃綜合年利率、籌資綜合年利率、營業(yè)費用率、營業(yè)稅率和所得稅率!绢A測的前提條件是假設合同被嚴格履行】

  九、總體評價

  對企業(yè)基本素質、經營狀況及財務質量給出結論性評價意見,對項目進行總體評價,提出可行與否的明確意見。

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