報表容易混淆的幾個概念

　　當了CEO，總要看報表。其中必不可少的就是財務報表了。下面小編為大家準備了關于報表容易混淆的幾個概念，歡迎閱讀。

　　一、應收賬款

　　我們關注了應收賬款的數(shù)量，關注了質量沒有?其實沒有質量，數(shù)量只是虛的。欠款客戶的信譽、賬期、是否已逾期、是否定期對賬等都會影響到應收賬款的質量。

　　一個信譽不好的客戶有一筆一年賬期的貨款都逾期了兩年還沒有給我公司付款，甚至我們從沒有對賬或者留下曾經催款的證據。那么，不但這筆款很可能收不會來，而且，即使向法院提起訴訟，欠款方可以過訴訟時效為由，申請駁回，就是說，失去了打官司的權利。

　　二、貨幣資金

　　貨幣資金不僅是現(xiàn)金。

　　貨幣資金不僅是現(xiàn)金+銀行存款。

　　貨幣資金是現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金。

　　現(xiàn)金和銀行存款是可以隨時支付使用的，但其他貨幣資金中就可能會有類似于辦理信用證或者銀行保函時的保證金，這些款項在到期前是不能使用的。

　　三、營業(yè)利潤、利潤總額與凈利潤

　　營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額

　　利潤總額-所得稅費用=凈利潤

　　諸如應費用化的政府補助、固定資產出售等都是營業(yè)外的內容。

　　四、營業(yè)收入與合同金額

　　營業(yè)收入不等于合同金額。

　　某生產銷售型企業(yè)申報項目資金，該項目資金要求當年營業(yè)收入達到1000萬以上，該公司全年簽訂的銷售合同總金額為1100萬元，故該項目申報負責人認為達到項目申報要求。實際上，銷售合同的金額一般都為價稅合計金額，以1100萬的銷售合同為例，實際銷售額僅為1100/1.17=940.17萬元。

　　五、做了財務年度報表審計，就可以高枕無憂了?

　　仔細看下審計報告和審計前簽署的管理層聲明書，就會發(fā)現(xiàn)答案是否定的�？梢哉f事務所的審計報告是對外用的，不可能全面反映公司在財務處理和涉稅風險上的問題，要不然就不會有種類很多的專項審計和內部審計了。很多小事務所審計時候勤勤懇懇的做著各種資料，恐怕很多是監(jiān)管驅動和責任規(guī)避的動機吧!

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