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一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)做什么?

時(shí)間:2024-10-07 22:56:21 CFO 我要投稿
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一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)做什么?

  先要搞清楚一個(gè)概念:企業(yè)為什么需要財(cái)務(wù)總監(jiān)?

一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)做什么?

  社會(huì)中的任何一個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體,從其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律來(lái)看都是一個(gè)宏觀指導(dǎo)微觀,微觀反饋宏觀的過(guò)程。具體說(shuō)到企業(yè),簡(jiǎn)單一點(diǎn)的話,就像是董事長(zhǎng)或者企業(yè)所有者制定宏觀戰(zhàn)略,總裁或總經(jīng)理根據(jù)宏觀戰(zhàn)略制定具體經(jīng)營(yíng)方案,然后落實(shí)到各個(gè)部門,由各個(gè)部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)方案有效的開(kāi)展實(shí)際工作,制定實(shí)際操作的細(xì)則,讓具體做事的人,比如生產(chǎn)第一線的員工了解細(xì)部的目標(biāo),以便其更好的完成工作。每個(gè)部門的人員都要做好自己崗位的本職工作,這樣每一顆螺絲釘都發(fā)揮其應(yīng)有的作用,整個(gè)企業(yè)就可以按照經(jīng)營(yíng)方案制定者的設(shè)想去實(shí)現(xiàn),最終完成董事長(zhǎng)的宏觀戰(zhàn)略。

  在這個(gè)過(guò)程中,會(huì)不停的出現(xiàn),宏觀戰(zhàn)略和具體經(jīng)營(yíng)方案在實(shí)際操作環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的背離,或者具體經(jīng)營(yíng)方案本身在操作中出現(xiàn)需要修正甚至推倒重來(lái)的事項(xiàng),這就需要從事微觀工作的人將這種差異事項(xiàng)反饋到宏觀制定者的層面。但由于實(shí)際操作人員比如生產(chǎn)第一線的工人和董事長(zhǎng)或總經(jīng)理這樣制定宏觀政策的人站的立場(chǎng)是不一樣的,所持有的觀點(diǎn)和思考問(wèn)題的角度也是不一樣的,所以在這個(gè)環(huán)節(jié)就需要存在一類人。

  他們要了解并熟悉具體微觀操作的人員進(jìn)行工作的運(yùn)作方式,在工作現(xiàn)場(chǎng)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,更重要的是,他們要對(duì)在微觀操作層面中出現(xiàn)的與宏觀政策之間的差異對(duì)政策制定所帶來(lái)的影響程度有非常清醒的認(rèn)識(shí)。這樣,他們才能從出現(xiàn)的各種問(wèn)題和差異中辨識(shí)出,哪些是最重要的問(wèn)題,需要對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)策略的方向進(jìn)行調(diào)整才能解決;哪些是部門之間協(xié)調(diào)才能夠解決的問(wèn)題;哪些則是需要完善部門規(guī)范或者修改一些本部門與其他部門做業(yè)務(wù)接口方面的制度規(guī)范才能解決的問(wèn)題。這類人在不同性質(zhì)的企業(yè),有不同的名字,比如分管領(lǐng)導(dǎo)、比如主管某項(xiàng)業(yè)務(wù)的副總裁、比如總監(jiān)。而就像技術(shù)總監(jiān)、銷售總監(jiān)、安全事務(wù)總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、人力資源總監(jiān)一樣,財(cái)務(wù)總監(jiān)也是其中的一員。

  說(shuō)到這里,我們就會(huì)明白,作為總監(jiān)級(jí)別的人來(lái)說(shuō),本部門或者其所屬各個(gè)部門的人員所從事的具體工作不是他應(yīng)當(dāng)掌握的技能,但他需要知道所屬各部門的人員的工作成果會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)策略造成何種程度的影響。就像一個(gè)生產(chǎn)總監(jiān),并不需要知道某一個(gè)具體的車間、具體的工種的活應(yīng)該怎么干,他只需要知道一旦這個(gè)車間所負(fù)責(zé)的工作出現(xiàn)了問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)如何去應(yīng)對(duì)。比如一個(gè)車間出現(xiàn)了停工,在生產(chǎn)部經(jīng)理無(wú)法通過(guò)內(nèi)部手段來(lái)解決的時(shí)候,是協(xié)調(diào)銷售部門去和客戶協(xié)商推遲交貨期,還是和采購(gòu)部門協(xié)調(diào)加大某個(gè)區(qū)間的原料采購(gòu),亦或是聯(lián)系法務(wù)部門和人力資源部門為后續(xù)的強(qiáng)制手段做好積極應(yīng)對(duì)。如果出現(xiàn)的問(wèn)題足夠嚴(yán)重,還要和總經(jīng)理匯報(bào)并及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,并要其他總監(jiān)在根據(jù)調(diào)整的策略各自對(duì)本部門的工作作出足夠的應(yīng)對(duì)。

  現(xiàn)在,我們說(shuō)回到財(cái)務(wù)總監(jiān)。運(yùn)用上面的概念,我們來(lái)看看提問(wèn)者對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)總監(jiān)設(shè)計(jì)的六段式進(jìn)階技能樹(shù):

  通用:部門管理,團(tuán)隊(duì)建設(shè);

  財(cái)務(wù)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員的選用是財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)力,由于每個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的風(fēng)險(xiǎn)管理偏好和控制手法不同,他們需要非常得力并能得心應(yīng)手的部下來(lái)快速理解財(cái)務(wù)總監(jiān)的意圖,并完成財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)于其職權(quán)范圍經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)計(jì)。但財(cái)務(wù)或者相關(guān)部門的人員管理和團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作是具體部門經(jīng)理的職責(zé),而非財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。

  第一段:

  1、賬務(wù)清楚;

  2、財(cái)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)反應(yīng)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì);

  3、能勝任面向資本市場(chǎng)的基本信息披露;

  1和2明顯是財(cái)務(wù)部門工作人員的要求,甚至這都不是財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé),過(guò)于細(xì)部了。3不是工作要求而是結(jié)果,只要在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)于管理和披露要求作出適當(dāng)設(shè)置,只要1和2能夠做到,滿足3就是水到渠成的事情。

  第二段:

  1、進(jìn)行有效財(cái)務(wù)分析,從財(cái)務(wù)口實(shí)現(xiàn)公司的數(shù)據(jù)化管理;

  2、從財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,解決問(wèn)題;

  3、系統(tǒng)性統(tǒng)籌優(yōu)化財(cái)務(wù)流程,對(duì)業(yè)務(wù)形成支持;

  財(cái)務(wù)分析,同樣過(guò)于細(xì)部了。在職權(quán)分工比較明晰的企業(yè)中,在財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和優(yōu)化財(cái)務(wù)流程,這些都是向財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)的管理會(huì)計(jì)組人員所應(yīng)做到的事情。當(dāng)然涉及到解決問(wèn)題,就要看問(wèn)題所涉及的層面,如果是財(cái)務(wù)和相關(guān)部門之間的問(wèn)題,財(cái)務(wù)部經(jīng)理自己就可以去做相關(guān)的溝通工作。當(dāng)然,還是要財(cái)務(wù)總監(jiān)知道,但也僅僅是知道而已。只要不涉及到經(jīng)營(yíng)策略的變動(dòng),根本無(wú)需上升到總監(jiān)級(jí)別的溝通。

  第三段:

  1、系統(tǒng)性實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控,進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;

  2、進(jìn)行有效的成本、費(fèi)用管理;

  3、在業(yè)務(wù)流程層面對(duì)公司可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制;

  2仍然說(shuō)的是細(xì)部的工作的成果,在流程設(shè)置合理的狀態(tài)下,對(duì)于制度的執(zhí)行力是有效的,這點(diǎn)就可以做到。1和3終于說(shuō)到點(diǎn)子上了,站在財(cái)務(wù)工作的立場(chǎng)上去評(píng)價(jià)和控制業(yè)務(wù)的流程制度,這是每一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)都會(huì)遇到的問(wèn)題,也是財(cái)務(wù)總監(jiān)需要和其他業(yè)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行交鋒的戰(zhàn)場(chǎng)。但1和3說(shuō)的仍然是結(jié)果,對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)來(lái)說(shuō),他們要提出的是建議,而最終是否真的可以按照財(cái)務(wù)總監(jiān)的設(shè)想去規(guī)范業(yè)務(wù)流程,需要博弈,需要更高層面的支持。

  第四段:

  1、進(jìn)行很好的稅務(wù)籌劃;

  2、完善的預(yù)算、結(jié)算控制;

  3、完善的資金規(guī)劃和調(diào)度;

  又回到細(xì)部工作了,對(duì)嗎?稅務(wù)籌劃、預(yù)算控制和資金規(guī)劃是財(cái)務(wù)經(jīng)理腦子里的一根弦,是財(cái)務(wù)部門內(nèi)部就可以解決的問(wèn)題,完全不必上升到總監(jiān)這個(gè)層面。

  第五段:

  1、豐富的融資手段和良好的融資技巧:銀行融資、債券、信托、可轉(zhuǎn)債、股權(quán)融資;

  2、豐富的投資手段和良好的投資水平:理財(cái):用包括貨幣市場(chǎng)金融工具在內(nèi)的各種工具進(jìn)行理財(cái);對(duì)于股權(quán)投資和并購(gòu)的重大事項(xiàng)進(jìn)行把握;

  3、關(guān)系管理:面向包括銀行、政府等相關(guān)者進(jìn)行有效的關(guān)系管理;

  在大多數(shù)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位需求中,總有一條是“豐富的投資和籌資經(jīng)驗(yàn)”,事務(wù)所在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審核的時(shí)候,在籌資和投資環(huán)節(jié)的審核中,總有一項(xiàng)工作是訪談財(cái)務(wù)總監(jiān)。所以第五段說(shuō)的倒是財(cái)務(wù)總監(jiān)的必備技能了。但我們?nèi)匀灰獏^(qū)分的是,財(cái)務(wù)總監(jiān)需要知道或者說(shuō)需要精通的是籌資和投資活動(dòng)本身對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),特別是財(cái)務(wù)活動(dòng)中所影響的收益和風(fēng)險(xiǎn)要有清楚的認(rèn)識(shí),這樣才能給董事會(huì)層面的決策以充分的依據(jù)。但,這并不意味著,財(cái)務(wù)總監(jiān)需要去掌握這些細(xì)部的工作方法,以及要求財(cái)務(wù)總監(jiān)本人就是此道高手,這是完全沒(méi)有必要的。比如說(shuō)融資手段的選用和融資技巧的掌握,或者說(shuō)更為細(xì)化的所謂的“良好的投資水平”,這也許是一個(gè)企業(yè)投融資部門人員的技能,但要求一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)去掌握,實(shí)在有些大材小用了。同樣,對(duì)于銀行的關(guān)系管理是具體業(yè)務(wù)人員或者說(shuō)財(cái)務(wù)人員的要求,而政府等相關(guān)部門的關(guān)系管理就更是需要足夠?qū)I(yè)或者經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士來(lái)進(jìn)行的工作,作為財(cái)務(wù)總監(jiān),則不是必備的技能了。

  第六段:

  1、精通企業(yè)估值;

  2、深刻理解資本市場(chǎng),對(duì)于融資、投資、企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露會(huì)給一級(jí)、二級(jí)市場(chǎng)傳遞什么樣的信號(hào)有清醒的認(rèn)識(shí),對(duì)于公司市值管理的來(lái)龍去脈和實(shí)施路徑有準(zhǔn)確的見(jiàn)解和完善的規(guī)劃;

  3、對(duì)資本市場(chǎng)的法律框架有較為全面的了解,能夠應(yīng)用多種法律主體搭建資本運(yùn)作的操作架構(gòu),在符合外部約束條件之下進(jìn)行運(yùn)籌。

  很多知乎網(wǎng)友都認(rèn)為如果能做到第六段,大概此人就不必去做財(cái)務(wù)總監(jiān)了,隨便一個(gè)投行或者資本管理公司都會(huì)拿出超高的薪水來(lái)聘任,做財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)在太屈才了。我的看法和他們完全一致!我認(rèn)為第六段完全不是一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該掌握的技能,而是一個(gè)多年侵淫資本市場(chǎng)行業(yè)的專業(yè)人士所應(yīng)有的行業(yè)沉淀和職業(yè)本能,而財(cái)務(wù)總監(jiān)只需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)資本市場(chǎng)的影響有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)就足夠了。

  說(shuō)了,上面這么多,也許很多網(wǎng)友都會(huì)在腦海中浮現(xiàn)出這樣一個(gè)畫面:計(jì)劃財(cái)務(wù)部、管理會(huì)計(jì)部、資金部、企業(yè)投融資部、資本市場(chǎng)部,各部門人員在殿下忙碌奔走,部門負(fù)責(zé)人如舊時(shí)代文武百官兩旁站立金鑾寶殿上紛紛匯報(bào)本部門的工作情況,財(cái)務(wù)總監(jiān)翹著二郎腿,端坐在正大光明匾下的寶座上,有一搭沒(méi)一搭的聽(tīng)著,時(shí)不時(shí)的作出點(diǎn)指示:)

  相對(duì)于從事具體工作的人來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)總監(jiān)和其他分管業(yè)務(wù)的總監(jiān)沒(méi)有區(qū)別,他們匯總信息,作出判斷,僅此而已。但在實(shí)務(wù)操作的過(guò)程中,只有相當(dāng)少的國(guó)企或者比較規(guī)范的證券金融行業(yè)的公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)可以做到這一點(diǎn)。但在大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)中,財(cái)務(wù)總監(jiān)其實(shí)就是一個(gè)“大會(huì)計(jì)”。這種情況源于企業(yè)所有者對(duì)于財(cái)務(wù)工作不夠重視,甚至有很多是財(cái)務(wù)工作出身的企業(yè)老板,更認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)不就是報(bào)個(gè)銷,編個(gè)報(bào)表沒(méi)什么難度的事情嗎?而更多的財(cái)務(wù)總監(jiān),是由財(cái)務(wù)經(jīng)理多年辛苦打熬而成的財(cái)務(wù)總監(jiān),由于他們的做事慣性,他們也很難意識(shí)到自己的職位和過(guò)去有什么真正的不同。所以很多的財(cái)務(wù)總監(jiān),越來(lái)越沉浸在一些細(xì)部的事務(wù)性的工作中。

  對(duì)于還在企業(yè)打拼的財(cái)務(wù)總監(jiān)們,題主所提出的六段式的財(cái)務(wù)總監(jiān)技能樹(shù),也許就是他們夢(mèng)想中的進(jìn)階順序,但我覺(jué)得,這也許并不是一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)總監(jiān)真正需要的東西。

  題主所謂的六個(gè)段位,除了需要一張CPA的證書外,還囊括了幾乎全部與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)模塊:

  一段:高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

  二段:初級(jí)管理會(huì)計(jì)

  三段:中級(jí)管理會(huì)計(jì)

  四段:高級(jí)管理會(huì)計(jì)+稅務(wù)會(huì)計(jì)

  五段:中級(jí)財(cái)務(wù)管理

  六段:高級(jí)財(cái)務(wù)管理

  以上每個(gè)模塊,拎出來(lái)單獨(dú)都是經(jīng)理的title,比如財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理……,但并非其中任何一個(gè)經(jīng)理通過(guò)輪崗或者自學(xué)成材以上各模塊知識(shí)后,就能順理成章的成為公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的。

  原因在于“匠”與“將”是有所別的。

  針對(duì)以上六大模塊,舉幾個(gè)例子:

  經(jīng)理級(jí)別的工作內(nèi)容:

  確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合各個(gè)準(zhǔn)則要求,保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完整、可追溯、可披露。

  制作精美、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)分析PPT(或Excel),通過(guò)數(shù)據(jù)指出企業(yè)的各種問(wèn)題。

  制定復(fù)雜的預(yù)算,而后通過(guò)各種細(xì)化的工具進(jìn)行投資、費(fèi)用控制,實(shí)施各種成本費(fèi)用的節(jié)約

  進(jìn)行全球稅務(wù)籌劃、轉(zhuǎn)移定價(jià)、與各咨詢領(lǐng)域的翹楚對(duì)某個(gè)細(xì)節(jié)問(wèn)題深入探討、爭(zhēng)論。

  精通各種金融工具進(jìn)行投資管控,掌控各種估值技巧和金融模型,能夠通過(guò)盡職調(diào)查等途徑對(duì)標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確的估值。

  CFO級(jí)別的工作內(nèi)容:

  遵照各種法規(guī),參考各種情況和條件,出具超出/低于/等于投資人、市場(chǎng)、債權(quán)人預(yù)期業(yè)績(jī)的報(bào)表

  把財(cái)務(wù)分析/預(yù)算對(duì)比的結(jié)果擺在各部門總監(jiān)面前,對(duì)他們提出各種改進(jìn)、優(yōu)化要求;同時(shí)收集各部門實(shí)際情況,得到企業(yè)1手的真實(shí)信息,作為制定企業(yè)戰(zhàn)略的核心信息來(lái)源。

  確定稅務(wù)、資金、采購(gòu)、銷售、物流等等全球化的標(biāo)準(zhǔn)體系戰(zhàn)略,制定集團(tuán)整體降本增效目標(biāo)

  根據(jù)政策、環(huán)境和企業(yè)的優(yōu)劣勢(shì),確定企業(yè)的投融資戰(zhàn)略與方向

  時(shí)間有限不想把答案寫的太長(zhǎng),僅僅拋磚引玉,我認(rèn)為三項(xiàng)CFO最重要的工作:

  1)宏觀與行業(yè)政策把握

  2)企業(yè)戰(zhàn)略制定

  3)與財(cái)務(wù)接口的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)建設(shè)

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