注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬試題

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2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬試題

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　　一、單項(xiàng)選擇題

2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬試題

　　1、下列項(xiàng)目適用17%稅率征稅的有(　)。

　　A、商場(chǎng)銷售鮮奶

　　B、花農(nóng)銷售自種花卉

　　C、印刷廠印刷圖書報(bào)刊(委托方提供紙張)

　　D、國營瓜果銷售公司批發(fā)水果

　　2、自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)(　)。

　　A、不繳納增值稅

　　B、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C、一律按小規(guī)模納稅人納稅

　　D、參照一般納稅人納稅

　　3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是(　)。

　　A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　B、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

　　C、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

　　D、出口的古舊圖書

　　4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批大客車，到岸價(jià)格折合人民幣為1200萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元=6.8元人民幣，我國關(guān)稅稅額為700萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為(　)。

　　A、323萬元

　　B、350萬元

　　C、395.79萬元

　　D、340萬元

　　5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是(　)。

　　A、建材商店在向甲銷售建材，同時(shí)為乙提供裝飾服務(wù)

　　B、賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售高檔毛巾

　　C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)

　　D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

　　6、下列屬于兼營增值稅不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的是(　)。

　　A、某農(nóng)機(jī)制造廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，同時(shí)也承擔(dān)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù)

　　B、銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)

　　C、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

　　D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售香煙、酒水

　　7、某企業(yè)2012年1月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30.6萬元，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元(有稅控貨運(yùn)發(fā)票并認(rèn)證相符)。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A、8.49

　　B、8.62

　　C、8.69

　　D、8.23

　　8、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額5850元;本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為(　)。

　　A、3754.27元

　　B、6080元

　　C、8098元

　　D、8948元

　　9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2012年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　A、14.35

　　B、14.58

　　C、14.65

　　D、22.95

　　10、某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2012年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)。

　　A、2905.98元

　　B、3400元

　　C、4358.97元

　　D、5100元

　　11、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　B、將購買的貨物用于在建工程

　　C、將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

　　D、將購買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工

　　12、某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2012年11月銷售電視機(jī)，向某代理商銷售2000臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺(tái)，在備注欄注明了折扣額，向某商場(chǎng)銷售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái)，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元(已認(rèn)證)，當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)萬元。

　　A、57.5

　　B、58

　　C、58.34

　　D、61.74

　　13、某煙廠為增值稅一般納稅人，11月收購煙葉支付價(jià)款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(　)萬元。

　　A、65.42

　　B、78.42

　　C、86.22

　　D、112.62

　　14、某企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元(包括運(yùn)費(fèi)成本520);由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元;丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為(　)。

　　A、5500元

　　B、4500元

　　C、5660.52元

　　D、4600.23元

　　15、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A、購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　B、外購自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　C、外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　16、下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是(　)。

　　A、發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

　　B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

　　C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅

　　D、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)小汽車自用發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　17、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為(　)萬元。

　　A、75.4

　　B、100.9

　　C、119.6

　　D、137.7

　　18、按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A、對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)�、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一律征收增值稅

　　B、一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

　　C、除郵政部門外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅

　　D、有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費(fèi)稅

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